Решение по делу № 2А-2803/2022 от 27.10.2022 | Октябрьский районный суд г. Красноярска (Красноярский край)

Дело №2а-2803/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 октября 2022 года Октябрьский районный суд г. Красноярска в составе председательствующего судьи Федоренко Л.В.,

при секретаре Хромовой В.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, налогу на доходы физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ :

Инспекция ФНС по Октябрьскому району г. Красноярска обратилась в суд с указанным административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, налогу на доходы физических лиц, пени, мотивируя свои требования тем, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, за которым на праве собственности в 2019 году был зарегистрирован автомобиль TOYOTA SOARER, государственный номер <***>. Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, за которым на праве собственности в 2019 году была зарегистрирована квартира, расположенная по адресу: <...>. Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц. По форме 2-НДФЛ в налоговый орган поступила информация: от НАО СК «Росгосстрах» о сумме полученного ФИО1 дохода за 2019 год в размере 20 985 рублей 58 коп., сумма исчисленного налога на доходы составила 2 728 рублей; от АО «Группа Ренессанс» о сумме полученного ФИО1 дохода за 2019 год в размере 500 рублей, сумма исчисленного налога на доходы составила 65 рублей; от САО «Надежда» о сумме полученного ФИО1 дохода за 2019 год в размере 45 000 рублей, сумма исчисленного налога на доходы составила 5 850 рублей; от АО «Либерти Страхование» о сумме полученного ФИО1 дохода за 2019 год в размере 5 000 рублей, сумма исчисленного налога на доходы составила 650 рублей; от ООО НСГ-Роэнерго» о сумме полученного ФИО1 дохода за 2019 год в размере 165 000 рублей, сумма исчисленного налога на доходы составила 21 450 рублей. Общая сумма исчисленного налога на доходы, полученные ФИО1, за 2019 год составила 30 743 рубля (5 850+21 450+650+65+2 728). На его имя выписано налоговое уведомление, которое направлено ему в личный кабинет. Транспортный налог за 2019 год составил 5 220 рублей; налог на имущество физических лиц за 2019 год составил 896 рублей, НДФЛ составил 30 743 рубля. Однако задолженность не была оплачена, в связи с чем, начислены пени по налогу на имущество в размере 02 рубля 79 коп., транспортному налогу в размере 16 рублей 27 коп., по НДФЛ в размере 95 рублей 82 коп., впоследствии направлены требования об уплате налогов, пени, однако в установленный требованиями срок, задолженность налогоплательщиком не погашена. 25 марта 2021 года ИФНС подано заявление на выдачу судебного приказа о взыскании с ФИО1 налогов и пени. 31 марта 2021 года мировым судьей судебного участка № 68 в Октябрьском районе г.Красноярска, был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, налогу на доходы физических лиц и пени, который отменен определением от 01 июля 2021 года. Однако взыскиваемые налоги не уплачены до настоящего времени. Просят взыскать с административного ответчика недоимку по налогам в размере 36 973 рубля 88 коп., в том числе: недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 5 220 рублей, пени в размере 16 рублей 27 коп.; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 896 рублей, пени в размере 02 рубля 79 коп.; недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2019 год в размере 30 743 рубля, пени в размере 95 рублей 82 коп..

В судебное заседание представитель административного истца Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска не явился, о дате, времени и месте судебного разбирательства извещены заказанной корреспонденцией, о причинах неявки суд не уведомили, ходатайствовали о рассмотрении дела в отсутствие их представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного разбирательства извещен заказной корреспонденцией, о причинах неявки суд не уведомил, заявлений, ходатайств не представил.

Руководствуясь ст. 150 КАС РФ считает возможным рассмотреть дело в отсутствие лиц, участвующих в деле.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к выводу, что исковые требования подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 3 ст. 3 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

В соответствии с положениями ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом

Согласно ч.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

На основании ст. 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Исходя из п.1 ст. 72 Налогового кодекса РФ, исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе, пеней.

В силу ч. 3 и 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 397 Налогового кодекса РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 2 ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенная в пределах муниципального образования квартира.

Согласно п. 2 ст. 402 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости.

В соответствии со ст. 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.362 НК РФ, исчисление транспортного налога налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, производится налоговым органом.

В силу п. 1 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Ставки транспортного налога указаны в ст. 2 Закона красноярского края «О транспортном налоге».

В соответствии с ч. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относится в том числе вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.

Согласно ч. 6 ст. 227 НК РФ общая сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.п. 4 п.1 ст. 228 НК РФ физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами.

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно п. 2 этой же статьи Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 04.03.2013 N 20-ФЗ) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В абз. 2 данного пункта установлено, что если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Судом установлено, что согласно сведений, поступивших из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Красноярскому краю, налогоплательщику ФИО1 на праве собственности в 2019 году принадлежала квартира, расположенная по адресу: <...>.

Кроме того, ФИО1 в 2019 году принадлежал автомобиль TOYOTA SOARER, государственный номер <***>.

Также, в налоговый орган по форме 2-НДФЛ поступила информация о суммах полученных ФИО1 дохода за 2019 год - код дохода 2310 (суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований в соответствии с Законом РФ №2300-1 от 07.02.1992 год «О защите прав потребителей»): от НАО СК «Росгосстрах» в размере 20 985 рублей 58 коп., сумма исчисленного налога на доходы составила 2 728 рублей; от АО «Группа Ренессанс» в размере 500 рублей, сумма исчисленного налога на доходы составила 65 рублей; от САО «Надежда» в размере 45 000 рублей, сумма исчисленного налога на доходы составила 5 850 рублей; от АО «Либерти Страхование» в размере 5 000 рублей, сумма исчисленного налога на доходы составила 650 рублей; код дохода 4800 (иные доходы) от ООО НСГ-Роэнерго» в размере 165 000 рублей, сумма исчисленного налога на доходы составила 21 450 рублей. Общая сумма исчисленного налога на доходы полученные ФИО1 за 2019 год составила 30 743 рубля (5 850+21 450+650+65+2 728).

Административному ответчику налоговым органом было направлено налоговое уведомление № 22313443 от 03.08.2020 года об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 5 220 рублей; об уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 279 рублей, в том числе, за квартиру по ул. Ботаническая в размере 896 рублей; об уплате налога на доходы физических лиц в размере 30 743 рубля.

Однако указанные налоги, в установленный законодательством срок ответчиком не оплачены, ввиду чего, начислены пени, направлено требование № 35499 по состоянию на 24 декабря 2020 года об уплате налога на имущество физических лиц в размере 896 рублей, пени в размере 02 рубля 79 коп.; транспортного налога в размере 5 220 рублей, пени в размере 16 рублей 82 коп., НДФЛ в размере 30 743 рубля, пенни в размере 95 рублей 82, со сроком уплаты до 05 февраля 2021 года.

Поскольку в добровольном порядке задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, налогу на доходы физических лиц и пени административным ответчиком не была погашена, 25 марта 2021 года налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 68 в Октябрьском районе г.Красноярска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, налогу на доходы физических лиц, пени, то есть в пределах шестимесячного срока, для обращения налогового органа в суд.

31 марта 2021 года мировым судьей судебного участка № 68 в Октябрьском районе г. Красноярска вынесен судебный приказ о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество, налогу на доходы физических лиц, пени с ФИО1 в размере 37 053 рубля 33 коп..

Определением мирового судьи от 01 июля 2021 года судебный приказ был отменен по заявлению ФИО1, указавшего о несогласии с судебным приказом.

С рассматриваемым административным иском налоговый орган обратился в суд 09 декабря 2021 года, то есть в пределах шестимесячного срока после отмены судебного приказа.

В судебном заседании также установлено, что задолженность до настоящего времени не оплачена. Доказательств обратного со стороны административного ответчика суду не представлено.

Оценивая вышеприведенные обстоятельства, проверив расчет административного истца, учитывая, что доказательств в опровержение доводов налогового органа административным ответчиком, в нарушение положений ст. 62 КАС РФ, не представлено, суд приходит к выводу, что у ответчика образовалась задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 5 220 рублей, пени в размере 16 рублей 27 коп. за период с 02.12.2020 года по 23.12.2020 год; налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 896 рублей, пени в размере 02 рубля 79 коп. за период с 02.12.2020 года по 23.12.2020 год; НДФЛ за 2019 год в размере 30 743 рубля, пени в размере 95 рублей 82 коп. за период с 02.12.2020 года по 23.12.2020 год, которая подлежит взысканию с административного ответчика в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи чем, в силу ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 309 рублей 22 коп., исходя из размера удовлетворенных исковых требований (36 973,88).

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, налогу на доходы физических лиц, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции ФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска недоимку по налогам и пени в размере 36 973 рубля 88 коп., в том числе: недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 5 220 рублей, пени в размере 16 рублей 27 коп.; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 896 рублей, пени в размере 02 рубля 79 коп.; недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2019 год в размере 30 743 рубля, пени в размере 95 рублей 82 коп..

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 309 рублей 22 коп..

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд в течение одного месяца с даты изготовления решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд г. Красноярска.

Судья (подпись) Л.В. Федоренко

Копия верна: Л.В. Федоренко

Мотивированное решение изготовлено 11.11.2022г.