Решение по делу № 2А-3202/2023 от 23.11.2023

Мотивированное решение суда изготовлено 23.11.2023 г.

Дело (номер обезличен)а-3202/2023

УИД:RS0(номер обезличен)-73

РЕШЕНИЕ

ИИ

(адрес обезличен) (дата обезличена)

Кстовский городской суд (адрес обезличен) в составе председательствующего судьи Заказовой Н.В., при секретаре Д,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИФНС России (номер обезличен) по (адрес обезличен) к Н о взыскании задолженности по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России (номер обезличен) по (адрес обезличен) обратилась в Кстовский городской суд (адрес обезличен) с административным иском к Н о взыскании налога:

- на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 в сумме (номер обезличен)

- на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за (номер обезличен)

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за (номер обезличен)

- транспортный налог с физических лиц за (номер обезличен)

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за (номер обезличен) руб.

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за (номер обезличен) в сумме (номер обезличен)

В обоснование заявленных требований указано, что Н в соответствии со ст. 400 НК РФ является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Статьей 403 НК РФ предусмотрен порядок определения налоговой базы, который определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Административному ответчику налоговым уведомлением (номер обезличен) от (дата обезличена) был исчислен налог на имущество физических лиц за (номер обезличен) руб., 42 руб. по сроку уплаты (дата обезличена). Налог за 2019 не уплачен.

Судебным приказом по делу (номер обезличен)a-(номер обезличен) от (дата обезличена) судебного участка (номер обезличен) Советского судебного района (адрес обезличен) Нижегородской административного с ответчика взыскана недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2016 (номер обезличен). по сроку уплаты (дата обезличена) ((номер обезличен)

В связи с тем, что в установленные законом сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со (номер обезличен)

В соответствии со ст. 388 НК РФ административный ответчик является плательщиком земельного налога.

Административному ответчику налоговым уведомлением (номер обезличен) от (дата обезличена) был исчислен земельный налог за 2019 в сумме (номер обезличен) руб. по сроку уплаты (дата обезличена).

Судебным приказом по делу (номер обезличен) от (дата обезличена) судебного участка (номер обезличен) Советского судебного района (адрес обезличен) с административного ответчика взыскана недоимка по земельному налогу за 2014 в сумме 660 руб. по сроку уплаты (дата обезличена), за 2016 в (номер обезличен). по сроку уплаты (дата обезличена) ((номер обезличен)); судебным приказом по делу (номер обезличен)a-(номер обезличен) от (дата обезличена) (номер обезличен) района (адрес обезличен) с административного ответчика взыскана недоимка по земельному налогу за (номер обезличен) руб. по сроку уплаты (дата обезличена) (номер обезличен)); судебным приказом по делу (номер обезличен)a(номер обезличен) от (дата обезличена) судебного участка (номер обезличен) Советского судебного района (адрес обезличен) с административного ответчика взыскана недоимка по земельному налогу за (номер обезличен) по сроку уплаты (дата обезличена) ((номер обезличен)

В связи с тем, что в установленные законом сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ была начислена пеня за 2014 за период (дата обезличена) по (дата обезличена) на сумму недоимки 660 руб. - в сумме (номер обезличен)

В соответствии со ст.357 НК РФ административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Административному ответчику был исчислен транспортный налог за (номер обезличен) руб. по сроку уплаты (дата обезличена) и направлено налоговое уведомление (номер обезличен) от (дата обезличена) на уплату налога.

В связи с тем, что в установленные законом сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ была начислена пеня по транспортному налогу за 2019 на сумму недоимки (номер обезличен) руб. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) - в сумме (номер обезличен).

В связи с возникновением у должника недоимки по налогам и пени в соответствии с нормами ст. 69 НК ему были направлены требования от (дата обезличена) (номер обезличен), от (дата обезличена) (номер обезличен), от (дата обезличена) (номер обезличен) об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка (номер обезличен) Советского судебного района (адрес обезличен) с заявлением о вынесении судебного приказа. (дата обезличена) был вынесен судебный приказ по делу (номер обезличен) о взыскании задолженности. Определением от (дата обезличена) указанный судебный приказ был отменен.

До настоящего времени административный ответчик свою обязанность по уплате задолженности по налогам и пени не исполнил, в связи с чем, административный истец был вынужден обратиться в суд с настоящим административным иском.

В судебное заседание представитель МИФНС России (номер обезличен) по (адрес обезличен) не явился, о времени и месте рассмотрения настоящего дела извещен своевременно и надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствии.

Административный ответчик Н извещенный о времени и месте судебного заседания своевременно и надлежащим образом, в судебное заседание не явился, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовал, о причинах неявки суду не сообщил.

Заинтересованные лица в судебное заседание также не явились, о времени и месте судебного заседания извещены своевременно и надлежащим образом, ходатайств об отложении дела слушанием не представили.

Учитывая требования ст.150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации и ч.1 ст.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 2 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ч.2 ст.44, ст.45 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Таким образом, налоговые правоотношения - это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Налоговым кодексом Российской Федерации установлено, что налог на имущество физических лиц является местным налогом (ст.15).

На основании ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса, которой предусмотрено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната;6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п.1 ст.402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Положениями п.1 ст.408 НК РФ предусмотрено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п.2 ст.409 НК РФ).

Статьей 357 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.Статья 358 НК РФ устанавливает, что объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств) определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ).

Согласно пункту 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с ч.1 ст.361 НК РФ налоговые ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств в расчете на лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства в размерах, указанных в данном пункте.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ, плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В силу пункта 1 статьи 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, территории которого введен налог.

В соответствии с пунктом 4 статьи 391 Налогового кодекса РФ, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, которое в силу п.4 ст.52 НК РФ может быть передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае направления по почте заказным письмом считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

С учетом пп.1, 6 ст.45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, а также для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

Судом установлено, что в спорный период Н являлся собственником:

- жилого дома, расположенного по адресу: (номер обезличен)

- иного строения, помещения, сооружения, расположенного по адресу: (номер обезличен)

- квартиры, расположенной по адресу: (номер обезличен)

- транспортного средства (номер обезличен) регистрационный знак (номер обезличен),

- земельного участка, расположенного по адресу: (номер обезличен)

В адрес налогоплательщика налоговым органом посредством почтовой связи направлялись налоговые уведомления (номер обезличен) от (дата обезличена) об уплате транспортного налога за 2019 в сумме -(номер обезличен)., налога на имущество физических лиц за 2019 в (номер обезличен)., земельного налога за 2019 в (номер обезличен). со сроком оплаты (дата обезличена), и которые не были исполнены в установленный срок.

В связи с неуплатой исчисленных сумм налога, административному ответчику были начислены пени в порядке ст.75 НК РФ по:

- налогу на имущество физических лиц за 2016 за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) на сумму недоимки (номер обезличен)

- земельному налогу за (номер обезличен)

- транспортному налогу за 2019 на сумму недоимки (номер обезличен). и направлены требования об уплате налога и пени (номер обезличен) по состоянию на (дата обезличена), (номер обезличен) по состоянию на (дата обезличена), (номер обезличен) по состоянию на (дата обезличена), которые не были исполнены в установленный срок.

В связи с неоплатой Н задолженности по налогам и пени в добровольном порядке, МИФНС России (номер обезличен) по (адрес обезличен) вышла с заявлением в мировой суд о вынесении судебного приказа, который был отменен определением мирового судьи судебного участка (номер обезличен) Советского судебного района г. Н.Нов(адрес обезличен) от (дата обезличена).

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в общей сумме (номер обезличен)., из них:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за (номер обезличен)

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за (номер обезличен)

- транспортный налог с физических лиц за (номер обезличен) руб.,

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 в сумме (номер обезличен)

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за 2019 в сумме (номер обезличен)

В силу ч.1 ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений.

В нарушение положений, указанных в ч.1 ст.62 КАС РФ, административным ответчиком не представлено доказательств в подтверждение отсутствия у него задолженности по налогу и пени.

При этом, нахождение административного ответчика в местах лишения свободы не освобождает его (как собственника имущества) от обязанности по уплате обязательных платежей.

Представленное в материалы дела определение Нижегородского областного суда от (дата обезличена), вступившее в законную силу (дата обезличена), которым решение Советского районного суда г(номер обезличен) от (дата обезличена), в том числе, в части выдела в собственность Н жилого дома общей площадью 321,1 кв.м., кадастровый (номер обезличен), а также земельного участка под ним, площадью (номер обезличен).м., кадастровый (номер обезличен), расположенные по адресу: (адрес обезличен), также не свидетельствует об отсутствии оснований для уплаты обязательных платежей, так как в спорный период собственником вышеуказанного недвижимого имущества являлся Н

Анализируя установленные по делу обстоятельства в их совокупности, с учетом вышеприведенных правовых норм, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований в полном объеме.

Согласно статье 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. На основании указанной нормы закона, с Н подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере (номер обезличен)

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175, 179, 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МИФНС России (номер обезличен) по (адрес обезличен) к Н о взыскании задолженности по налогу и пени - удовлетворить.

Взыскать с Н, (дата обезличена) года рождения, уроженца (адрес обезличен), (номер обезличен), зарегистрированного по адресу: (адрес обезличен), в пользу МИФНС России (номер обезличен) по (адрес обезличен) задолженность по:

- налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 в сумме (номер обезличен)

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2019 в сумме (номер обезличен)

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2019 в сумме (номер обезличен)

- транспортный налог с физических лиц за 2019 в (номер обезличен)

Взыскать с Н, (дата обезличена) года рождения, уроженца (адрес обезличен), (номер обезличен), в доход местного бюджета государственную пошлину в размере (номер обезличен)

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Кстовский городской суд (адрес обезличен) в течение одного месяца с момента изготовления мотивированного решения суда.

Судья Н.В.Заказова