57RS0026-01-2023-002331-18
Дело № 2а-2525/2023
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
27 октября 2023 года г. Орел
Орловский районный суд Орловской области в составе:
председательствующего судьи Лядновой Э.В.,
при секретаре Макаровой К.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
установил:
Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области (далее – УФНС России по Орловской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени в сумме 12107,79 руб. (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество физических лиц за 2017-2020 г.г.), мотивируя требование тем, что ответчик имеет в собственности транспортные средства, квартиру и земельный участок и в соответствии с действующим налоговым законодательством обязан к уплате налогов.
Представитель административного истца УФНС России по Орловской области, административный ответчик ФИО1, извещенные надлежащим образом, в судебное заседание не явились. Руководствуясь ст. 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
Статья 57 Конституции Российской Федерации и пункт 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.
Пунктом 2 статьи 52 НК РФ установлено, что налоговый орган должен направить налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 рабочих дней (пункт 6 статьи 6.1 Кодекса) до наступления срока платежа. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (пункт 3 статьи 52 Кодекса).
Предельный срок уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим соответствующим налоговым периодом, установлен пунктом 1 статьи 363, пунктом 1 статьи 397 Кодекса, пунктом 1 статьи 409 Кодекса.
В силу пункта 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Пунктом 6 статьи 58 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
В силу п. 4 ст. 52 и п. 6 ст. 69 НК РФ налоговое уведомление, требование об уплате налога может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления, требования об уплате налога по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя (подпункт 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В силу п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ). Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (ст. 390 НК РФ).
Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Из п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования недвижимое имущество, в том числе жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 НК РФ).
Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Согласно сведениям, предоставленным регистрирующими органами, в собственности налогоплательщика ФИО1 находятся:
- легковой автомобиль Мерседес Benz 123Д, государственный регистрационный номер № (с Дата),
- грузовой автомобиль Даймлер Бенц 407D, государственный регистрационный номер № (с Дата),
- грузовой автомобиль NJ 1041DBZW, государственный регистрационный номер № (с Дата),
- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый № (с Дата),
- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый № (с Дата).
На основании ст. 52 НК РФ, ответчику ФИО1 были направлены налоговые уведомления: № от Дата с указанием на его обязанность уплатить начисленные суммы транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц за 2019 год в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах; № от Дата с указанием на его обязанность уплатить начисленные суммы транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц за 2020 год в срок, не позднее Дата.
Пунктом 1 ст. 72 НК РФ пени отнесены к способам обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы недоимки. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по добровольной уплате указанных в уведомлениях сумм, налоговым органом ответчику направлены требования об уплате налогов и пени: № по состоянию на Дата со сроком уплаты до Дата (пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 147,33 руб. за период с Дата по Дата, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017-2018 г.г. в размере 18,11 руб., пени по земельному налогу за 2018 год в размере 7,38 руб. за период с Дата по Дата); № по состоянию на Дата со сроком уплаты до Дата (транспортный налог за 2019 год в размере 5525 руб., пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 50,09 руб. за период с Дата по Дата, земельный налог за 2019 год в размере 302 руб., пени по земельному налогу за 2019 год в размере 2,74 руб. за период с Дата по Дата, налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 260 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 2,36 руб. за период с Дата по Дата); № по состоянию на Дата со сроком уплаты до Дата (транспортный налог за 2020 год в размере 5525 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 19,34 руб. за период с Дата по Дата, земельный налог за 2020 год в размере 332 руб., пени по земельному налогу за 2020 год в размере 1,16 руб. за период с Дата по Дата, налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 175,02 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 0,61 руб. за период с Дата по Дата).
Вышеуказанные требования были направлены ФИО1 с соблюдением срока и порядка, установленных положениями ст.ст. 69 и 70 НК РФ, и в соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Приведенные суммы налогов и пени обоснованы представленными документами, математически верны, административным ответчиком не оспорены.
В связи с неисполнением требований налоговым органом было подано заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.
Дата мировым судьей судебного участка № 3 Орловского района Орловской области был отменен судебный приказ от Дата о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам и санкциям в сумме 12107,79 руб.
В соответствии с ч. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С настоящим административным иском налоговый орган обратился Дата, то есть, истцом соблюден установленный ч. 2 ст. 286 КАС РФ срок подачи в суд административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций, в связи с чем административный иск подлежит удовлетворению.
В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, подп. 19 п. 1 ст. 333.36, абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в размере 484,31 руб.
Руководствуясь ст. ст. 111, 175-180, 286, 289-290 КАС РФ, суд
решил:
административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, Дата года рождения, уроженца д. <адрес>, паспорт серия №, выдан Дата ТП УФМС России по <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области задолженность по обязательным платежам и санкциям в сумме 12107,79 руб., в том числе: пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 147,33 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 в размере 11,21 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 в размере 6,31 руб., пени по земельному налогу за 2018 год в размере 7,38 руб., транспортный налог за 2019 год в размере 5525 руб., пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 50,09 руб., земельный налог за 2019 год в размере 302 руб., пени по земельному налогу за 2019 год в размере 2,74 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 2,36 руб., транспортный налог за 2020 год в размере 5525 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 19,34 руб., земельный налог за 2020 год в размере 332 руб., пени по земельному налогу за 2020 год в размере 1,16 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 175,02 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 0,61 руб.
Взыскать с ФИО1, Дата года рождения, уроженца д. <адрес>, паспорт серия №, выдан Дата ТП УФМС России по <адрес> в <адрес>, в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» государственную пошлину в размере 484,31 руб.
Решение может быть обжаловано в Орловский областной суд через Орловский районный суд Орловской области в течение месяца со дня изготовления судом мотивированного текста решения.
Решение в окончательной форме изготовлено 13.11.2023.
Председательствующий судья Э.В. Ляднова