54RS0003-01-2024-007255-39

Дело №2а-2097/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 февраля 2025 год г. Новосибирск

Октябрьский районный суд г. Новосибирска в составе:

Председательствующего судьи Зень Н.Ю.,

при секретаре Кобазове Т.В.,

при помощнике ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам, пеням,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО2, в котором просит взыскать налог на доходы физических лиц за № год в размере № руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере № руб., транспортный налог за /дата/ год в размере № руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере № руб., земельный налог за /дата/ год в размере № руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере № руб., налог на имущество физических лиц за /дата/ год в размере №., пени за период с /дата/ по /дата/ в № руб., налог на имущество физических лиц за /дата/ год в размере № руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере №.

В обоснование своих требований указав, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № по <адрес> состоит ФИО2, ИНН №. ФИО2 является плательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 207 НК РФ. Органами ГИБДД представлены сведения об имуществе, зарегистрированном за налогоплательщиком: Форд Проуб, гос.номер №, дата регистрации – /дата/, мощность - № ЛС. Органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним представлены сведения об имуществе, зарегистрированном за налогоплательщиком: квартира, расположенная по адресу: <адрес>, площадь – № кв.м., кадастровый №, размер доли – №, дата регистрации – /дата/; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>4, <адрес>, б/н, площадью – № кв.м., кадастровый номер – №, размер доли – №, дата регистрации – /дата/; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, площадь – №, кадастровый номер – №, размер доли № дата регистрации – /дата/; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, площадь – №, кадастровый номер – № размер доли – № дата регистрации – /дата/. Руководствуясь п. 2, 3 ст. 52 НК РФ налогоплательщику направлялись налоговые уведомления: № от /дата/ за /дата/ год с суммой к уплате НДФЛ – № руб.; налоговое уведомление № от /дата/ за /дата/ год с суммой к уплате транспортного налога – № руб., за /дата/ год с суммой к уплате налога на имущество – № руб., за /дата/ год с суммой к уплате земельного налога – № руб. Данные налоговые уведомления направлялись налогоплательщику почтовыми отправлениями. На основании ст.ст. 69, 70 НК РФ в отношении налогоплательщика было выставлено требование, с установленными сроками уплаты задолженности по налогам и пени - № от /дата/ об уплате налогов и пени со сроком исполнения до /дата/. Однако налогоплательщик задолженность не оплатил, в налоговую инспекцию никаких оправдательных документов, содержащих основания предоставления налоговых льгот, установленных ст. 2.4 Закона НСО №-ОЗ не представил. Направленные налогоплательщику уведомления и требования остались не исполненными. В нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ спорная задолженность налогоплательщиком не уплачена. Налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа № от /дата/ о взыскании вышеуказанной задолженности с налогоплательщика, на основании которого /дата/ мировым судьей №-го судебного участка Заельцовского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ № Определением от /дата/ указанный судебный приказ был отменен. В ходе формирования административного искового заявления установлено, что задолженность по налогу на имущество за /дата/ год в размере № руб. сторнирована.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о дате, времени и месте рассмотрения дела, в административном исковом заявлении просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о дате, времени и месте рассмотрения дела.

Представители заинтересованных лиц Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес>, ООО «Алтай Пэлас» в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом о дате, времени и месте рассмотрения дела.

Суд, исследовав письменные материалы дела, считает, что заявленный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах – п. 1 ст. 45 НК РФ.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расчет транспортного налога налоговыми органами осуществляется на основании сведений поступающих из регистрирующих органов.

На основании ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Начисление транспортного налога прекращается с месяца, следующего за тем, в котором транспортное средство было снято с регистрационного учета (п.3 ст. 362 НК РФ).

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее /дата/ года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Ст. 405 НК РФ предусмотрено, что налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ. На основании ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст.ст. 363,409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее /дата/ следующего за истекшим налоговым периодом.

Глава 31 НК РФ содержит понятие, основания и порядок уплаты земельного налога.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Согласно ст. 393 налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Согласно ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих № рублей.

В соответствии с п. 2 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, указанные в п. 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 настоящего Кодекса.

Уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Из п. 6 ст. 228 НК РФ следует, что если иное не предусмотрено настоящей статьей, уплата налога осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога налогоплательщиками, в случае если сведения о доходах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, представлены банками и (или) государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» в налоговые органы в порядке, установленном п. 4 ст. 214.2 настоящего Кодекса, налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 и п. 9 ст. 226.2 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 72 ст. 217 настоящего Кодекса.

Согласно п. 2 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 настоящего Кодекса.

Из ст. 217 НК РФ следует, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц - доходы, не превышающие № руб., полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей.

Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Судом установлено, что ФИО2 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве налогоплательщика.

Из ответа ГУ МВД России по <адрес> на запрос суда следует, что с /дата/ по настоящее время на ФИО2 зарегистрировано транспортное средство Форд Проуб, /дата/ года выпуска, кузов №, гос.номер №.

Согласно выписки из Единого государственного реестра недвижимости о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости ФИО2 в период с /дата/ по настоящее время принадлежит на праве собственности квартира, площадью № кв.м., расположенная по адресу: <адрес>; с /дата/ по настоящее время принадлежит на праве собственности жилой дом, площадью №.м., расположенный по адресу: <адрес>; с /дата/ по настоящее время принадлежит на праве собственности земельный участок, площадью № расположенный по адресу: <адрес>; с /дата/ по настоящее время принадлежит на праве собственности земельный участок, площадью № расположенный по адресу: <адрес>.

Кроме того судом установлено, что ФИО2 от участия в азартных играх на территории казино «Алтай Пэлас» был получен выигрыш №.

ФИО2 на основании ст. 52 НК РФ было направлено налоговое уведомление № от /дата/ о необходимости уплаты не позднее /дата/ транспортного налога за /дата/ год в размере № руб., земельного налога за 2020 год в размере № руб. и налога на имущество физических лиц за /дата/ год в размере № руб.

Кроме того ФИО2 было направлено налоговое уведомление № от /дата/ о необходимости уплаты в срок до /дата/ налога на доходы физических лиц за /дата/ год в размере № руб.

Как указывает административный истец ФИО2 в установленный законом срок указанные налоги не уплатил.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с неуплатой налогов в установленный законом срок налоговым органом в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ в адрес ФИО2 направлено требование № от /дата/ об уплате транспортного налога в размере № руб., земельного налога в размере № руб., налога на имущество физических лиц в размере № руб., налога на доходы физических лиц в размере № руб. и пени, в общем размере № руб. со сроком исполнения до /дата/.

Однако, административный ответчик в установленный в требовании срок указанную задолженность также не уплатил.

/дата/ Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в Заельцовский мировой суд <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности по транспортному налогу в размере № руб., пени в размере № руб., налога на имущество физических лиц в размере № руб., пени в размере № руб., земельного налога в размере № руб., пени в размере № руб., налога на доходы физических лиц в размере № руб., пени в размере № руб.

Мировым судьей 1-го судебного участка Заельцовского судебного района <адрес> /дата/ был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО2 налога на доходы физических лиц в размере № руб., пени №., транспортного налога в размере № руб., пени в размере № руб., налога на имущество физических лиц в размере № руб., пени в размере № руб., земельного налога в размере № руб., пени в размере № руб., а также госпошлины в доход местного бюджета в размере № руб.

Определением мирового судьи 1-го судебного участка Заельцовского судебного района <адрес> от /дата/ судебный приказ № /дата/ отменен.

В силу ч. 6 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее по тексту КАС РФ) при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.

Согласно разъяснениям, изложенным в п. 20 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от /дата/ № «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации», при рассмотрении дел о взыскании санкций за налоговое правонарушение либо о взыскании налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица судам необходимо проверять, не истекли ли установленные п. 2 ст. 48 или п. 1 ст. 115 Кодекса сроки для обращения налоговых органов в суд.

Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 22 марта 2012 года № 479-О-О указал, что принудительное взыскание налога за пределами сроков, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, осуществляться не может.

В связи с чем, несоблюдение налоговой инспекцией установленных налоговым законодательством сроков и порядка взыскания налога является основанием для отказа в удовлетворении искового заявления.

В силу ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Исходя из изложенного суд приходит к выводу, что поскольку сумма, подлежащая к взысканию с ФИО2 превышает № руб., самым ранним требованием, направленным в адрес налогоплательщика, являлось требование № от /дата/ со сроком его исполнения /дата/, инспекция должна была обратиться за взысканием спорной суммы задолженности к мировому судье не позднее /дата/.

В установленный срок, а именно /дата/, административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей № судебного участка Заельцовского судебного района <адрес> /дата/ был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО2 налога на доходы физических лиц в размере № руб., пени № руб., транспортного налога в размере № руб., пени в размере № руб., налога на имущество физических лиц в размере № руб., пени в размере № руб., земельного налога в размере № руб., пени в размере № руб., а также госпошлины в доход местного бюджета в размере № руб.

Определением мирового судьи №го судебного участка Заельцовского судебного района <адрес> от /дата/ судебный приказ № от /дата/ отменен.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим административным иском налоговый орган обратился в суд /дата/, с учетом вышеперечисленных норм права, порядок и срок на обращение в суд налоговым органом не нарушен.

Как указано в административном исковом заявлении административный ответчик в установленном порядке не оплатил налог на доходы физических лиц за /дата/ год в размере № руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере № руб., транспортный налог за /дата/ год в размере № руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере № руб., земельный налог за /дата/ год в размере № руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере № руб., налог на имущество физических лиц за /дата/ год в размере № руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере № руб., налог на имущество физических лиц за /дата/ год в размере № руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере № руб. Доказательства погашения недоимки по налогам и пени суду не представлены.

При этом как указано административным истцом задолженность по налогу на имущество за /дата/ год в размере № руб. сторнирована налоговым органом.

Проверив представленный административным истцом расчет налога и пени, суд соглашается с ним, он произведен в соответствии с требованиями законодательства о налогах, регулирующего порядок исчисления налога и начисления пеней, является арифметически верным.

Доказательств, опровергающих правильность расчета налога и пени, административным ответчиком суду также не представлено, в связи с чем, требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Требованиями ст. 114 КАС РФ предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии со ст. 333.36. НК РФ от уплаты государственной пошлины истец освобожден. Поскольку судом удовлетворены исковые требования, суд считает возможным взыскать с ФИО2 в доход местного бюджета расходы по уплате государственной пошлины за рассмотрение исковых требований в размере № руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам, пеням, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ИНН №, дата рождения: /дата/ года рождения, зарегистрированного по месту пребывания по адресу: <адрес>, (паспорт серии № №, выдан /дата/ отделом по вопросам миграции отдела полиции № «Заельцовский» УМВД России по <адрес>, код подразделения №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (ИНН №, ОГРН №) задолженность по налогу на доходы физических лиц за /дата/ год в размере № рубля, пени за период с /дата/ по /дата/ в размере № рублей, транспортный налог за /дата/ год в размере № рублей, пени за период с /дата/ по /дата/ в размере № рублей, земельный налог за /дата/ год в размере № рубля, пени за период с /дата/ по /дата/ в размере № рубля, налог на имущество физических лиц за /дата/ год в размере № рубля, пени за период с /дата/ по /дата/ в размере № рублей, налог на имущество физических лиц за /дата/ год в размере № рублей, пени за период с /дата/ по /дата/ в размере № рубля, а всего взыскать № №

Взыскать с ФИО2, ИНН №, дата рождения: /дата/ года рождения, зарегистрированного по месту пребывания по адресу: <адрес>, (паспорт серии № №, выдан /дата/ отделом по вопросам миграции отдела полиции № <адрес> УМВД России по <адрес>, код подразделения № государственную пошлину в доход местного бюджета в размере № рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд с подачей апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд <адрес>, в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение составляется в течение 10 дней со дня окончания судебного разбирательства по административному делу.

Председательствующий /подпись/ Зень Н.Ю.

Мотивированное решение изготовлено /дата/.

Председательствующий /подпись/ Зень Н.Ю.