Решение по делу № 2А-175/2022 от 05.08.2022 | Вачский районный суд (Нижегородская область)

Дело № 2а-175/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Решение в окончательной форме принято 05 августа 2022 года

р.п. Вача 1 августа 2022 года

Вачский районный суд Нижегородской области

в составе судьи Бариновой Н.С.,

при ведении протокола судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МРИ ФНС России \ по \ к ФИО2 о взыскании пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

МРИ ФНС России \ по \ обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании пени по транспортному налогу с физических лиц в сумме 548,90 рублей, налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 72 282 рубля, пени по нему в размере 1 880,93 рубля, пени земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 82,02 рубля,

пени земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 23,96 рубля.

В обоснование административных исковых требований указано следующее: на учете в МРИ ФНС России \ по \ состоит ФИО2, которая в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать налоги.

Ответчик является плательщиком налога на землю, поскольку является собственником земельных объектов-

-Земельного участка по адресу: \, кадастровый \, площадью 627, дата регистрации права \;

-Земельного участка по адресу: \ кадастровый \, площадью 512, дата регистрации права \;

-Земельного участка по адресу: \, кадастровый \, площадью 1650, дата регистрации права \;

Кроме того, ФИО2 является плательщиком транспортного налога, так как за ней зарегистрированы транспортные средства-

-\ 2010 года выпуска, дата регистрации права \, дата утраты права \;

- \, 2003 года выпуска, дата регистрации права \;

Также административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку является собственником имущества-

-иные строения, помещения, сооружения, по адресу: \ \, П7, кадастровый \, площадь 14.20, дата регистрации права \, дата утраты права \;

-здание по адресу: \, кадастровый \, площадью 254,30, дата регистрации права \;

-хоз. Посткойка по адресу: \, кадастровый \, площадью 191,10 дата регистрации права \;

В связи с возникновением у ответчика недоимки по налогам и пени, ей было направлены требования от 26.06.2020\, от \ \, от \ \, от \ \. Данные требования ответчик не оплатил.

Налоговый орган первоначально обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика налогов и пени. Был выдан судебный приказ \ от \, который по заявлению ответчика был отменен определением от \.

В судебное заседание представитель административного истца МРИ ФНС России \ по \ не явился, о дате, месте и времени судебного заседания извещены надлежащим образом, письменно ходатайствуют о рассмотрении дела в их отсутствии.

Определением суда от \ по заявлению административного истца производство по делу в части административных исковых требований о взыскании с ФИО2 налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в сумме 72 282 рубля, прекращено.

Административный ответчик ФИО2 о дне, времени и месте судебного разбирательства извещена надлежащим образом, что подтверждается карточкой уведомления о вручении письма.

Обязательным участие административного ответчика при рассмотрении дела не признано.

При таких обстоятельствах, суд, признавая извещение сторон о дате и времени судебного разбирательства надлежащим, рассматривает дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.

Суд, исследовав материалы дела, оценив, согласно ст., ст. 60-61 КАС РФ, относимость, допустимость, достоверность каждого из представленных доказательств в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, приходит к убеждению, что административные исковые требования Межрайонная ИФНС России \ по \ является обоснованными и подлежат удовлетворению, исходя из следующего:

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах (п. 1 ст. 44 Налогового кодекса РФ).

Пунктом 1 статьи 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

В силу ч. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Исходя из требований ч. 3 ст. 48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с ч. 4 ст. 289 КАС РФ, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Согласно ч.ч. 1,2 ст. 65 ЗК РФ, использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. 2. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст.387 НК РФ, земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п.1 ст.389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В силу ч. 1 ст. 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно ч. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно ч 1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно ч. 2 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

В силу ч. 1 ст. 408 НК РФ Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ст. 409 НК РФ 1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.2. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.3. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.4. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В свою очередь, ч.1 ст. 358 НК РФ предусмотрено: объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе-транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 362, пунктами 1, 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Законом № 71-З от 28.11.2002 «О транспортном налоге» по Нижегородской области с последующими изменениями и дополнениями, установлены ставки налога в зависимости от мощности автомобиля.

Согласно ст. 360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, за административным ответчиком зарегистрированы права на следующие объекты недвижимости и движимые объекты-

-Земельный участок по адресу: \ кадастровый \, площадью 627, дата регистрации права \;

-Земельный участок по адресу: \ кадастровый \, площадью 512, дата регистрации права \;

-Земельный участок по адресу: \, кадастровый \, площадью 1650, дата регистрации права \;

-здание по адресу: \, кадастровый \, площадью 254,30, дата регистрации права \;

-хоз. Посткойка по адресу: \ кадастровый \, площадью 191,10 дата регистрации права \;

-\ года выпуска, дата регистрации права \, дата утраты права \;

- \, 2003 года выпуска, дата регистрации права \;

Налоговым органом в соответствии с положениями вышеуказанных Законов, административному ответчику был исчислен имущественный налог и направлено в адрес последнего: налоговое уведомление N \ от \, с расчетом транспортного налога налогов за 2019год, земельного налога за 2019 год, налога на имущество физических лиц за 2019 года.

Как усматривается из представленных административным истцом документов, обязанность по оплате имущественных налогов за 2019 год в установленный законом срок последним не была исполнена, в связи с чем, налоговый орган в соответствии с положениями ст. 75 НК РФ произвел начисление пени на недоимки по налогам, а именно: на недоимку по транспортному налогу были начислены пени за период с \ по \ в размере 37,21 руб., за период с \ по \, с \ по \ в размере 511,69 руб.. На недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, начислены пени в размере 1880,93 руб. за период \ по \, с \ по \. На недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за период с \ по \ начислены пени в размере 18,61 руб.., с \ по \ в размере 63,41 руб.. На недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за период с \ по \ начислены пени в размере 8,38 руб., за период с \ по \ в размере 15,58 руб.

В этой связи в адрес административного ответчика были направлены требования : \ от \ (срок исполнения до \), \ от \, срок уплаты до \, которые не были исполнены административным ответчиком.

Доказательств, опровергающих вышеуказанные обстоятельства, материалы дела не содержат и административным ответчиком не представлено.

До настоящего времени за административным ответчиком числиться неоплаченная задолженность по имущественным налогам и пени в общей сумме 2535,81 рублей,

Налоговый орган выполнил свои обязанности по направлению ответчику уведомлений и требований об уплате налогов, что подтверждается имеющимися в материалах дела доказательствами.

Поскольку, как указано ранее, вышеуказанные налоговые требования не были исполнены административным ответчиком своевременно и в полном объеме, МРИ ФНС \ по \ обратилась с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО2 недоимок по налогам и пени.

\ мировым судьей судебного участка Вачского судебного района \ был вынесен судебный приказ \ который \ в связи с поданными возражениями должника мировым судьей был отменен, о чем вынесено определение.

Настоящий административный иск направлен в суд \, то есть в пределах установленного законом срока.

Суд, проверив правильность расчета имущественных налогов, пени, исчисленных на указанные недоимки, а также соблюдение налоговым органом порядка обращения в суд, процедуры уведомления налогоплательщика о необходимости погасить задолженность, предшествующую обращению в суд, учитывая, что административным ответчиком обязательства по уплате имущественных налогов и пени не исполнена, основываясь на имеющихся в деле письменных доказательствах, приходит к выводу, что административные исковые требования Межрайонной ИФНС России \ по \ являются обоснованными, доказанными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ст. 103 КАС РФ 1. Судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. 2. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу ч. 1 ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Суд находит, что с административного ответчика согласно. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в размере 400,00 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст., ст.175-180, 286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования МРИ ФНС России \ по \ к ФИО2 о взыскании недоимки, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ИНН \, пени по транспортному налогу с физических лиц в сумме 548,90 рублей, пени налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 1 880,93 рубля, пени земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 82,02 рубля, пени земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 23,96 рубля. Всего взыскать 2535 рублей 81 копейку.

Взыскать с ФИО2 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400,00 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Вачский районный суд Нижегородской области в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме.

Судья - Баринова Н.С.