Решение по делу № 2А-1621/2025 от 16.06.2025 - о взыскании недоимки.

К делу №2а-1621/2025

УИД 23RS0050-01-2025-001500-84

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Темрюк 16 июня 2025 года

Темрюкский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего судьи Коблева С.А.,

при секретаре судебного заседания Потозян И.А.,

рассмотрев в судебном заседании административное исковое заявление МРИ ФНС России №20 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ :

МРИ ФНС России №20 по Краснодарскому краю обратилась в суд к ФИО1 с административным иском о взыскании недоимки в общей сумме 14 868руб. 55 коп., включающей в себя: земельный налог в общей сумме 2 450 руб. 97 коп. за период 2019 год в размере 579 руб. 97 коп. и за период за 2020 год в размере 1 871 руб. 00 коп. и пени в размере 48 руб. 50 коп. начислены за 2019 год в размере 37 руб. 96 коп. период начисления с 02.12.2020 по 15.06.2021 и за 2020 год в размере 10 руб. 54 коп. период начисления 02.12.2021 по 23.12.2021; налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 Налогового кодекса Российской Федерации: штраф по п.1 ст.122 за неуплату налога за 2020 в размере 4 661 руб. 00 коп.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф п.1ст.119 за несвоевременное представление декларации за 2020 в размере 5 826 руб. 00 коп.; пени по налогу на доходы физических лиц в размере 1 882 руб. 08 коп. начислены за 2020 год период начисления с 15.07.2021 по 30.03.2022.

Требования обоснованы тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России №20 по Краснодарскому краю и является налогоплательщиком. Решением ИФНС России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ (дата вступления в законную силу ДД.ММ.ГГГГ) должник был привлечен к налоговой ответственности по п.1 ст.122 НК РФ за неуплату налога на доходы физических лиц за 2020г. в виде штрафа в размере 4 661 руб. 00 коп., а также был привлечен к налоговой ответственности по п.1 ст.119 НК РФ за непредставление налоговой декларации за 2020 в виде штрафа в размере 5 826 руб. 00 коп., и решением выше указанного ИФНС России по Темрюкскому району Краснодарского края было доначисление налога по НДФЛ за 2020 в сумме 25 144 руб. 00 коп. и пени в сумме 1 932 руб. 74 коп. Таким образом, согласно данным Инспекции, суммы налога, пени и штрафа в бюджет РФ не уплачены.

В соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

В связи с наличием задолженности у ФИО1 по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании с Д.С.ВБ. задолженность в общей сумме 40 776 руб. 24 коп.

Определением мирового судьи судебного участка №267 Темрюкского района Краснодарского края от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ,вынесенный ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-1322/2022 в отношении ФИО1 отменен на основании заявления должника.Отмена судебного приказа не лишает взыскателя права на судебную защиту в общем порядке административного судопроизводства, а именно путем предъявления административного искового заявления к должнику в порядке, предусмотренном гл.32 КАС РФ.На момент обращения в Темрюкский районный суд общая сумма не погашенной задолженности по заявлению составляет 14 868 руб. 55 коп.

В соответствии со ст.ст.140, 291 КАС РФ судебное разбирательство административного дела в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей, может осуществляться без проведения судебного заседания в порядке упрощенного (письменного) производства.

Определением Темрюкского районного суда от 27.05.2025 назначено рассмотрение настоящего административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административный ответчик ФИО1 в порядке подготовки административного дела к судебному разбирательству возражений в письменной форме относительно заявленных требований и рассмотрения настоящего административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства в суд не представила.

В соответствии с ч.1 ст.292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований).

Письменно административный истец настаивал на рассмотрении дела и удовлетворении требований.

Суд, исследовав материалы дела, оценив в совокупности представленные доказательства, приходит к следующему.

Правоотношения, возникшие между сторонами, регулируются нормами Налогового кодекса РФ.

Как установлено судом, на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №20 по Краснодарскому краю состоит в качестве налогоплательщика Д.С.ВБ.

В Российской Федерации обязанность уплачивать законно установленные налоги закреплена ст.57 Конституции РФ, ст.23 НК РФ и иными нормативнымиактами.

В соответствии со ст.ст.356-362, 387-397, 400-409 НК РФ Д.С.ВБ. является плательщиком земельного налога, так как согласно сведениям, предоставляемым согласно ст.85 НК РФ органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, недвижимого имущества имеет (имел в соответствующем налоговом периоде, указанном в прилагаемых уведомлениях) объекты налогообложения.

Руководствуясь положениями пп.2-4 ст.52 НК РФ налоговый орган исчислил в отношении налогоплательщика сумму налогов и направил налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, которое в соответствии со ст.52 НК РФ считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма либо может быть передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Представителем административного истца предоставлен следующий расчет:

Расчет земельного налога за период 2020 год:

- земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес> ((764 540 - 229 362) х 0.30% х 12/12 : 1060/2000) = 580.00 руб., где:764 540 - кадастровая стоимость, 229 362 - налоговый вычет, 0.30%- налоговая ставка, 12/12- количество месяцев владения имуществом в году, 1060/2000 - доля в праве;

- земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес> ((881 514-229 362) х 0.30% х 12/12 : 1) = 1 291.00 руб., где:881 514 - кадастровая стоимость, 229 362 - налоговый вычет, 0.30%- налоговая ставка, 12/12- количество месяцев владения имуществом в году, 1 -доля в праве. Общая сумма по земельному налогу за период 2020 составила 1 871 руб. 00 коп.

Расчет земельного налога за период 2019 год:

- земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес> ((764 540 - 229 362) х 0.30% х 12/12 : 1060/2000) = 528.00 руб., где:764 540 - кадастровая стоимость, 229 362 - налоговый вычет, 0.30%- налоговая ставка, 12/12- количество месяцев владения имуществом в году, 1060/2000 - доля в праве;

- земельный участок, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес> (764 540 х 0.30% х 4/12 : 1) = 765.00 руб., где:881 514 - кадастровая стоимость, 0.30%- налоговая ставка, 4/12- количество месяцев владения имуществом в году, 1 -доля в праве.Общая сумма по земельному налогу за период 2019 год составила 1 293 руб. 00 коп.

Согласно п.1 ст.207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Статьей 209 НК РФ определено, что для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.212 НК РФ.

Согласно ст.41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая применительно к физическим лицам в соответствии с гл.23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст.217 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.228 НК РФ исчисление и уплату налога на доходы физических лиц в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: 1). физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; 2). физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой.

Так, решением ИФНС России по Темрюкскому району Краснодарского края № от ДД.ММ.ГГГГ (дата вступления в законную силу ДД.ММ.ГГГГ) должник был привлечен к налоговой ответственности по п.1 ст.122 НК РФ за неуплату налога на доходы физических лиц за 2020 в виде штрафа в размере 4 661 руб. 00 коп., а также был привлечен к налоговой ответственности по п.1 ст.119 НК РФ за непредставление налоговой декларации за 2020 в виде штрафа в размере 5 826 руб. 00 коп., и решением выше указанного ИФНС России по Темрюкскому району Краснодарского края было доначисление налога по НДФЛ за 2020 в сумме 25 144 руб. 00 коп. и пени в сумме 1 932 руб. 74 коп.

Таким образом, согласно данным Инспекции, суммы налога, пени и штрафа в бюджет РФ не уплачены.

Согласно ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В нарушение законодательства о налогах и сборах РФ административный ответчик не выполнил обязанности гражданина Российской Федерации по оплатеналогов в установленный срок. В случае уплаты причитающейся суммы налога в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах срок в соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начисляются соответствующие пени. Суммы пеней начислены за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.).

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ч.1 ст.69 НК РФ).

Согласно ч.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

В соответствии с ч.4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В установленный требованием срок обязанность уплатить неуплаченную сумму налога административным ответчиком исполнена не была.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

Взыскание налогов с физических лиц в судебном порядке предусмотрено п.1 ст.45 НК РФ, ст.48 НК РФ.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взысканий, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

На основании п.3 ст.48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

В связи с наличием задолженности у ФИО1 по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № налоговый орган обратился в суд с заявлением от ДД.ММ.ГГГГ № о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности.

Определением мирового судьи судебного участка №267 Темрюкского района от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № в отношении ФИО1 отменен на основании заявления должника.

Все подтверждающие документы административным истцом суду представлены, в том числе, возражений от административного ответчика по поданному иску не поступило, доказательств погашения задолженности суду не представлено.

Представленный административным истцом расчет задолженности суд находит верным и правильным, в связи с чем, заявленные требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с п.19 ч.1 ст.333.36 НК РФ истец подлежит освобождению от уплаты госпошлины.

На основании ст.ст.103, 114 КАС РФ с ответчика следует взыскать госпошлину в доход федерального бюджета в сумме 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 289 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Взыскать с ФИО1 пользу Межрайонной ИФНС России №20 по Краснодарскому краю задолженность в общей сумме 14 868 руб. 55коп., включающую:

- земельный налог в общей сумме 2 450 руб. 97 коп. за период 2019 год в размере 579 руб. 97 коп. и за период за 2020 год в размере 1 871 руб. 00 коп. и пени в размере 48 руб. 50 коп. начислены за 2019 год в размере 37 руб. 96 коп. период начисления с 02.12.2020 по 15.06.2021 и за 2020 год в размере 10 руб. 54 коп. период начисления 02.12.2021 по ДД.ММ.ГГГГ;

- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 Налогового кодекса Российской Федерации: штраф по п.1 ст.122 за неуплату налога за 2020 в размере 4 661 руб. 00 коп.;

- штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф п.1 ст.119 за несвоевременное представление декларации за 2020 в размере 5 826 руб. 00 коп.;

- пени по налогу на доходы физических лиц в размере 1 882 руб. 08 коп. начислены за 2020 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход федерального бюджета в сумме 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Темрюкский районный суд Краснодарского края в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий С.А. Коблев