Дело № 2а-98/2023 (2а-3895/2022;)
УИД 74RS0003-01-2022-004355-59
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
17 февраля 2023 года город Челябинск
Тракторозаводский районный суд города Челябинска в составе:
председательствующего судьи Приваловой Н.В.,
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Третьяковой Р.Р.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Тракторозаводскому району города Челябинска к ФИО1 о взыскании задолженности,
УСТАНОВИЛ:
Инспекция Федеральной налоговой службы по Тракторозаводскому району города Челябинска (далее по тексту - ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска) с административным иском к ФИО1 о взыскании:
- задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с 01.01.2017года, пени - за период:
с 24.12.2018 г. по 14.12.2021 г. в размере 1 000,79 руб. (за 2017 г.)
с 01.10.2018 г. по 23.12.2018 г. в размере 96,66 руб. (за 2017 г.)
с 24.12.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 517,25 руб. (за 2018 г.)
с 17.01.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 850,52 руб. (за 2019 г.);
задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 пени — за период:
с 17.01.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 3 626,69 руб. (за 2019 г.)
с 24.12.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 1 991,87 руб. (за 2020 г.)
с 24.12.2018 г. по 15.04.2021г. в размере 3 922,12 руб. (за 2017 г.)
с 01.10.2018 г. по 23.12.2018 г. в размере 492,77 руб. (за 2017 г.);
- задолженности по уплате налога на имущество физических лиц в размере 1 725.00 руб. (за 2020 г), пени за период: с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 5.61 руб. (за 2020 г.), пени за период с 07.07.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 121.79 руб. (за 2018 г.), пени за период: с 14.12.2020 по 14.12.2021 г. в размере 106.31 руб. (за 2019 г.), пени за период: с 07.07.2020 г. по 26.04.2021 г. в размере 54.58 руб. (за 2017 г.)
- задолженности по уплате транспортного налога в размере 1 461.00 руб. (за 2020 г.), пени за период: с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 4.75 руб. (за 2020 г.), пени за период: с 07.07.2020 г. по 26.04.2021 г. в размере 71.01 руб. (за 2016 г.), пени за период: с 07.07.2020 г. по 14.12.2021 г. размере 197.58 руб. (за 2018 г.), пени за период: с 14.12.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 99.07 руб. (за 2019 г.), за период с 07.07.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 171,81 руб. (за 2017 г.);
- задолженности по уплате земельного налога в размере 2 529.00 руб. (за 2020 г.), пени за период: с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 8.22 руб. (за 2020 г.), пени за период: с 07.07.2020 г. по 26.04.2021 г. в размере 67.79 руб. (за 2016 г.), за период с 07.07.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 229,23 руб. (за 2018 г.), пени за период: с 14.12.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 171.47 руб. (за 2019 г.), с 07.07.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 188.56 руб. (за 2017 г.).
В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска не явился, извещен надлежащим образом.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен о дате, времени и месте судебного заседания, о причинах неявки суду не сообщил, ходатайств об отложении не заявлял. Ранее в судебном заседании выражал несогласие с исковыми требованиями, ссылаясь на отсутствие прибыли от осуществления им предпринимательской деятельности, в связи с чем, полагал требования необоснованными.
Информация о дате, времени и месте судебного заседания размещена на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" http://trz.chel.sudrf.ru в разделе "Судебное делопроизводство", в связи с чем руководствуясь ч. 8,9 ст. 96 КАС РФ, ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, своевременно извещенных о дате, времени и месте судебного заседания.
Суд, исследовав письменные материалы дела, полагает заявленные требования подлежащими удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 №250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование", Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" с 01 января 2017 года Закон № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" утратил силу.
До 01 января 2017 года взыскание страховых взносов осуществлялось в сроки и порядке, установленные статьей 21 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" пенсионным фондом и его территориальными органам, после 01 января 2017 года - в соответствии с Налоговым кодексом РФ - налоговыми органами.
Вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование с указанной даты регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса РФ.
В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ, подпункта "б" пункта 1 статьи 5, пункта 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" плательщиками страховых взносов являются, в том числе индивидуальные предприниматели.
В соответствии со статьями 23, 45 Налогового кодекса РФ для плательщиков страховых взносов установлена обязанность по своевременной и в полном объеме уплате страховых взносов.
Обязанность по уплате страховых взносов возникает в силу факта регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и прекращается с момента государственной регистрации прекращения деятельности в таком качестве.
Согласно пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя (пункт 2, 5 статьи 432 Налогового кодекса РФ, часть 2, 8 статьи 16 Федерального закона № 212).
Согласно пункту 5 статьи 430 Налогового кодекса РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
Аналогичный порядок предусматривался Федеральным законом № 212- Федерального закона от 24.07.2009 "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд медицинского страхования", регулирующим вопросы уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями до 01 января 2017 года.
В силу пункта 2 статьи 57 Налогового Кодекса РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.
В силу положений ст. 69 Налогового кодекса РФ, статьи 22 Федерального закона № 212, при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.
В соответствии со статьей 75 Налогового Кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Письменными материалами административного дела подтверждено, что ФИО1 в период с 13.04.2015 года по 03.12.2020 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов.
Как следует из административного иска, обязанность по уплате страховых взносов административным ответчиком в установленные сроки не была исполнена.
Так как в добровольном порядке обязанность по уплате страховых взносов административным ответчиком не исполнена, в адрес ФИО1 было направлено требование № от 15.12.2021 года со сроком уплаты до 01.02.2022 года.
В силу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (абзац 3 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ).
В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В силу ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
В соответствии с ч. 8 ст. 219 Кодекса административного судопроизводства РФ пропуск срока обращения в суд без уважительной причины, а также невозможность восстановления пропущенного (в том числе по уважительной причине) срока обращения в суд является основанием для отказа в удовлетворении административного иска.
В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате налогов, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 1 Тракторозаводского района г. Челябинска с заявлением о выдаче судебного приказа.
Мировым судьей был вынесен судебный приказ № 2а-3188/2022 года о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам, пени и штрафам.
ФИО1 обратился к мировому судье судебного участка № 1 Тракторозаводского района г. Челябинска с письменными возражениями относительно исполнения судебного приказа и просил его отменить.
21.04.2022 года определением мирового судьи судебный приказ был отменен, административному ответчику было сообщено о возможности обращения административного истца в суд с административным исковым заявлением.
В Тракторозаводский районный суд г. Челябинска в порядке административного судопроизводства с административным иском налоговый орган обратился 08.08.2022 года, то есть в установленный законом 6-месячный срок после отмены судебного приказа.
Также налоговым органом не пропущен срок для обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.
В силу абз. 4 п. 4 ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Доказательств исполнения обязанности по уплате налога и налоговой санкции (пени), в том числе в установленный срок, административным ответчиком суду не представлено.
Расчет начисления страховых взносов и пени выполнен административным истцом с соблюдением требований ст.ст. 75, 425, 430 Налогового кодекса РФ, административным ответчиком не оспорен, проверен судом и признан достоверным.
В соответствии со статьей 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических устанавливается Налоговым кодексом РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц в силу статьи 400 Налогового кодекса РФ признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваем объектом налогообложения.
В силу статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, маши место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания и строение, сооружение, помещение.
В соответствии со статьями 402 и 403 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении объект налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. Налоговая база в отношен объектов налогообложения, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости. Налога- база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Налоговые ставки в соответствии со статьями 406 Налогового кодекса РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
В соответствии со статьями 408 и 409 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с пунктом 2 Решения Челябинской городской Думы от 24.11.2015 № 15/20 «О введении налога на имущество физических лиц в городе Челябинске" установлены налоговые ставки на строения, помещения и сооружения.
Налог, подлежащий уплате, рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость) - (кадастровая стоимость льготных кв.м)) х (доля) х (количество месяцев) х ставка налога) = сумма налога.
Факт принадлежности налогоплательщику объекта налогообложения, инвентаризационная стоимость объекта и период, в течение которого вышеуказанный объект принадлежал налогоплательщику, подтверждается данными об объектах учета налогоплательщика, полученных от органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса РФ.
Согласно ст. 1 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц» № 284 от 04.10.2014 г. в качестве плательщика налога на имущество зарегистрирован административный ответчик ФИО1
По данным Инспекции административный ответчик ФИО1 является собственником недвижимого имущества: жилого дома: кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>
В соответствии со статьями 400, 401, 408 Налогового кодекса РФ и решением органов муниципальных образований Ответчику начислен налог на имущество физических лиц.
Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, исчислил в отношении имущества налогоплательщика сумму налога на имущество физического лица и направил в адрес ФИО1 налоговое уведомление № от 24.08.2017г., налоговое уведомление № от 14.07.2018 г., налоговое уведомление № от 23.08.2019 г., налоговое уведомление № от 03.08.2020 г., налоговое уведомление № от 01.09.2021 г., в которых содержится расчет налога, а также сведения о необходимости уплатить исчисленную сумму налога.
В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налога органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено Требование об уплате налога от 15.12.2021 № (срок исполнения до 01.02.2022 г.), в котором сообщалось о наличии задолженности по уплате налога на имущество физических лиц в размере 1 725.00 руб. (за 2020 г., пени за период: с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 5.61 руб. (за 2020 г.), Требование об уплате налога от 15.12.2021 г. № (срок исполнения до 01.02.2022 г.), в котором сообщалось о наличии задолженности по уплате налога на имущество физических лиц - пени за период: с 07.07.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 121.79 руб. (за 2018 г.), пени за период: с 14.12.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 106.31 руб. (за 2019 г.), пени за период: с 07.07.2020 г. по 26.04.2021 г. в размере 54.58 руб. (за 2017 г.)
В установленный требованием срок и до настоящего времени задолженность ФИО1 погашена не в полном объеме.
Согласно справки о задолженности от 21.06.2022 г. за ФИО1 числится задолженность, из них:
- по уплате налога на имущество физических лиц в размере 1 725.00 руб. 2020 г., пени за период: с 02.12.2021 г. по14.12.2021 г. в размере 5.61 руб. (за 2020 г.), пени за период с 07.07.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 121.79 руб. (за 2018 г.), пени за период: с 14.12.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 106.31 руб. (за 2019 г.), пени за период: с 07.07.2020 г. по 26.04.2021 г. в размере 54.58 руб. (за 2017 г.)
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 3 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, кате снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные среде зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 359 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства лошадиных силах, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
Исчисление суммы транспортного налога по каждому транспортному среде являющемуся объектом обложения, производится путем умножения налоговой базы на налоговую ставку (пункт 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ).
В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодекс и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодатель (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку пределах, установленных Налоговым кодексом РФ.
В соответствии со статьей 2 Закона Челябинской области от 28.11.2002 г. № 114-30 «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой им ости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную илу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
Сведения о транспортных средствах, зарегистрированных на налогоплательщика, и период, течение которого данные транспортные средства зарегистрированы на налогоплательщика, утверждаются данными, полученными от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ.
ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска согласно статье 357 Налогового кодекса РФ в качестве плательщика транспортного налога зарегистрирован административный ответчик ФИО1
По данным ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска административный ответчик ФИО1 является собственником транспортного средства: автомобиль «Ниссан Примера», государственный регистрационный знак: Т 828 Р0 74.
В соответствии со статьями 357, 358 Налогового кодекса РФ и статьи 2 Закона № 114-30 административному ответчику был начислен транспортный налог.
Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, исчислил в отношении имущества налогоплательщика сумму транспортного налога и направил в его адрес налоговое уведомление № от 24.08.2017 г., налоговое уведомление № от 14.07.2018 г., налоговое уведомление № от 23.08.2019 г, налоговое уведомление № от 03.08.2022 г.,., налоговое уведомление № от 01.09.2021 г., в котором содержится расчет налога, а также сведения о необходимости оплатить исчисленную сумму налога.
В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым с: том налогоплательщику требования об уплате налога.
Налоговым органом в отношении административного ответчика было выставлено требование об уплате налога от 15.12.2021 г. №(срок исполнения до 01.02.2022 г.), в котором сообщалось о наличии задолженности по уплате транспортного налога в размере 1 461.00 руб. (за 2020 г.), пени за период: 2.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 4.75 руб. (за 2020 г.), требование об уплате налога от 15.12.2020 г. № (срок исполнения до 01.02.2022г.), в котором сообщалось о наличии задолженности по уплате транспортного налога - пени за период: с 07.07.2020 г. по 26.04.2021 г. в размере 71.01 руб. (за 2016 г.), пени за период: с 07.07.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 197.58 руб. (за 2018 г., пени за период: с14.12.2020г. по 14.12.2021г. в размере 99.07 руб. (за 2019 г.), за период 07.07.2020 по 14.12.2021 в размере 171,81 руб. (за 2017 г.)
В установленный требованием срок и до настоящего времени задолженность Ответ погашена не в полном объеме.
Согласно справки о задолженности от 21.06.2022 г. за ФИО1 числятся задолженности:
- задолженность по уплате транспортного налога в размере 1 461.00 руб. (за 2020 г.), пени за период: с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 4.75 руб. (за 2020 г.), пени за период: с 07.07.2020 г. по 26.04.2021 г. в размере 71.01 руб. (за 2016 г.), пени за период: с 07.07.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 197.58 руб. (за 2018 г.), пени за период: с 14.12.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 99.07 руб. (за 2019), за период с 07.07.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 171,81 руб. (за 2017 г.)
В соответствии со статьей 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ.
В соответствии с п. 1 статьи 388 и статьи 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объе: налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, пр постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В силу п. 1 статьи 389 и статьи 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, территории которого введен налог.
На основании ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налогов: периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового период налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на да постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет. Налоговая база отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований, определяется по каждому муниципальному образованию. Для налогоплательщиков физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
В силу статьи 394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актах представительных органов муниципальных образований.
В ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска в качестве налогоплательщика земельного налога зарегистрирован административный ответчик.
По данным ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска административный ответчик является собственником земельных участков, расположенных по адресу: <адрес>, кадастровые номера №; №.
В соответствии со ст. 388, 389, 390, 391 Налогового кодекса РФ и решением советов депутатов органов муниципальных образований Ответчику начислен земельный налог согласно расчету.
Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52 Налогового кодекса РФ, исчислил в отношении имущества налогоплательщика сумму земельного налога и направил в его адрес налоговое уведомление № от 24.08.2017 г., налоговое уведомление № от 14.07.2018 г., налоговое уведомление № от 23.08.2019 г., налоговое уведомление № от 03.08.2020 г., налоговое уведомление № от 01.09.2021 г., в которых содержится расчет налога, а также сведения о необходимости оплатить исчисленную сумму налога.
В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки ФИО1 налог в полном объеме уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 Налогового кодекса РФ налоговым органом начислена пеня.
В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Налоговым органом в отношении административного ответчика было выставлено Требование об уплате налога от 15.12.2021 г. № (срок исполнения до 01.02.2022 г.), в котором сообщалось о наличии задолженности по уплате земельного налога в размере 2 529.00 руб. (за 2020 г.), пени за период: с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г..2. в размере 8.22 руб. (за 2020 г.), Требование об уплате налога от15.12.2021 г. № (срок исполнения до 01.02.2022 г.), в котором сообщалось о наличии задолженности по уплате земельного налога - пени за период: с 07.07.2020 г. по 26.04.2021 г. в размере 67.79 руб. (за 2016 г), за период с 07.07.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 229,23 руб. (за 2018 г.), пени за период: с 14.12.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 171.47 руб. (за 2019 г.), с 07.07.2020 г. по – 14.12.2021 г. в размере 188.56 руб. (за 2017 г.).
В установленный срок и до настоящего времени требования об уплате земельного налога ФИО1 не исполнено.
Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
При обращении в суд административным истцом государственная пошлина не была оплачена в связи с тем, что ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска как государственный орган освобождена от ее уплаты (п. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ). При цене иска в размере 19 710 рублей 46 копеек, сумма государственной пошлины составляет 788 рублей 42 копеек, которая подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета.
Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по Тракторозаводскому району города Челябинска к ФИО1 о взыскании задолженности, - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Тракторозаводскому району города Челябинска (ИНН <***>) задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС с 01.01.2017года, пени - за период:
с 24.12.2018 г. по 14.12.2021 г. в размере 1 000,79 руб. (за 2017 г.)
с 01.10.2018 г. по 23.12.2018 г. в размере 96,66 руб. (за 2017 г.)
с 24.12.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 517,25 руб. (за 2018 г.)
с 17.01.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 850,52 руб. (за 2019 г.);
задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование фиксированном размере в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 пени — за период:
с 17.01.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 3 626,69 руб. (за 2019 г.)
с 24.12.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 1 991,87 руб. (за 2020 г.)
с 24.12.2018 г. по 15.04.2021г. в размере 3 922,12 руб. (за 2017 г.)
с 01.10.2018 г. по 23.12.2018 г. в размере 492,77 руб. (за 2017 г.);
задолженность по уплате налога на имущество физических лиц в размере 1 725.00 руб. (за 2020 г), пени за период: с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 5.61 руб. (за 2020 г.), пени за период с 07.07.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 121.79 руб. (за 2018 г.), пени за период: с 14.12.2020 по 14.12.2021 г. в размере 106.31 руб. (за 2019 г.), пени за период: с 07.07.2020 г. по 26.04.2021 г. в размере 54.58 руб. (за 2017 г.)
задолженность по уплате транспортного налога в размере 1 461.00 руб. (за 2020 г.), пени за период: с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 4.75 руб. (за 2020 г.), пени за период: с 07.07.2020 г. по 26.04.2021 г. в размере 71.01 руб. (за 2016 г.), пени за период: с 07.07.2020 г. по 14.12.2021 г. размере 197.58 руб. (за 2018 г.), пени за период: с 14.12.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 99.07 руб. (за 2019 г.), за период с 07.07.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 171,81 руб. (за 2017 г.);
задолженность по уплате земельного налога в размере 2 529.00 руб. (за 2020 г.), пени за период: с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 8.22 руб. (за 2020 г.), пени за период: с 07.07.2020 г. по 26.04.2021 г. в размере 67.79 руб. (за 2016 г.), за период с 07.07.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 229,23 руб. (за 2018 г.), пени за период: с 14.12.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 171.47 руб. (за 2019 г.), с 07.07.2020 г. по 14.12.2021 г. в размере 188.56 руб. (за 2017 г.).
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 788 рублей 42 копеек.
Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме через Тракторозаводский районный суд г. Челябинска.
Председательствующий Н.В.Привалова
Мотивированное решение суда составлено 27 февраля 2023 года, что является датой принятия решения в окончательной форме (часть 2 статьи 177 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).
Председательствующий Н.В.Привалова