Решение по делу № 2А-908/2022 от 27.10.2022 - о взыскании обязательных платежей и санкций.

№ 2а-908/2022

55RS0014-01-2021-002097-16

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Калачинск 27 октября 2022 года

Калачинский городской суд Омской области в составе председательствующего судьи Федорова К.Е., при секретаре судебного заседания Добринской И.А., при подготовке и организации судебного процесса помощником судьи Гусаковой М.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а–908/2022 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 9 по Омской области к ФИО1 ФИО5 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

В Калачинский городской суд Омской области с вышеназванным административным иском к ФИО1 обратилась Межрайонная ИФНС России № 9 по Омской области, указав в обоснование исковых требований, что на налоговом учёте в качестве налогоплательщика состоит ФИО1 ФИО6, ИНН №, который в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ обязан уплачивать налоги, в том числе налог на имущество физических лиц, транспортный налог с физических лиц.

Как указано в административном иске, у ФИО1 в собственности находятся следующие объекты имущества: недвижимое имущество – объект незавершенного строительства: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; иные строения и сооружения: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; иные строения и сооружения: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; иные строения и сооружения: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; транспортные средства: легковой автомобиль, государственный регистрационный знак №, марка: ВАЗ-2104, год выпуска 1985, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; легковой автомобиль, государственный регистрационный знак №, марка: ГА3-53Б, год выпуска 1969, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ; легковой автомобиль, государственный регистрационный знак, №, марка: TOYOTA LAND CRUISER, год выпуска 2007, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ, легковой автомобиль, государственный регистрационный знак №, марка: 270710, год выпуска 2002, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ.

В отношении данных объектов налогоплательщику направлены: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 504 руб., за 2020 год в размере 3450 pyб., за 2020 год в размере 6000 руб., за 2020 год в размере 2000 руб., с учетом переплаты в размере 916 руб. 29 коп., налога на имущество с физических лиц за 2020 год в размере 44 руб., за 2020 год в размере 5415 руб., за 2020 год в размере 8433 руб., за 2020 год в размере 14 731 руб., в общем размере 28 623 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ и налоговое требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты: транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 916 руб. 29 коп., налога на имущество с физических лиц за 2020 год в размере 28 623 руб., пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 100 руб. 18 коп. (на недоимку 28 623 руб. за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Данные требования в добровольном порядке административным ответчиком в срок исполнены не были. В связи с этим Межрайонная инспекция ФНС России № 9 по Омской области обратилась к мировому судье судебного участка № 38 в Калачинском судебном районе Омской области о выдаче судебного приказа на взыскание с ответчика недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу с физических лиц. Мировым судьей судебного участка № 38 в Калачинском судебном районе Омской области 18.02.2022 был вынесен судебный приказ № 2А-303/2022, вместе с тем в связи с поступившими возражениями налогоплательщика судебный приказ отменен 09.03.2022.

С учетом изложенного просили взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 916 руб. 29 коп., налога на имущество с физических лиц за 2020 год в размере 28 623 руб., пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 100 руб. 18 коп. (на недоимку 28 623 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 9 по Омской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, не просил об отложении рассмотрения дела, представителем административного истца представлено ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, представителя не направил, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, суду об уважительности причин своего отсутствия не сообщил, об отложении рассмотрения дела не просил.

В соответствии с ч. 2 ст. 287 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть административное дело в отсутствие вышеуказанных лиц.

Суд, оценив доводы административного искового заявления, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичные требования закреплены в подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах (п. 1 ст. 44 Налогового кодекса РФ).

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 2.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 данной статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Согласно требований ст. 14 Налогового кодекса РФ транспортный налог является региональным налогом, который, исходя из пунктов 1 и 2 ст. 356 Налогового кодекса РФ, устанавливается и вводится в действие в соответствии с данным кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28 Налогового кодекса РФ.

Транспортный налог, обязательный к уплате на территории Омской области, установлен и введен в действие Законом Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ «О транспортном налоге» (далее – Закон Омской области № 407-ФЗ).

В силу п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база по транспортному налогу определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 Налогового кодекса РФ).

Статьей 2 Закона Омской области № 407-ФЗ определены размеры налоговых ставок. В частности, для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. включительно налоговая ставка установлена в размере 7 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом данного пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

В силу ст. 15 Налогового кодекса РФ земельный налог и налог на имущество физических лиц относятся к местным налогам.

В соответствии с п. 1 ст. 387, п. 1 ст. 399 Налогового кодекса РФ указанные налоги устанавливаются данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с указанным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Как определено в п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения по налогу на имущество признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе: жилой дом; квартира, комната.

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 данного Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат (п. 2 ст. 406 Налогового кодекса РФ).

Как следует из материалов дела, ФИО1 являлся собственником следующих объектов имущества:

- объект незавершенного строительства: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ;

- иные строения и сооружения: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ;

- иные строения и сооружения: <адрес>, Кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ;

- иные строения и сооружения: <адрес>, Кадастровый №, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ;

- легковой автомобиль, государственный регистрационный знак №, марка: ВАЗ-2104, год выпуска 1985, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ;

- легковой автомобиль, государственный регистрационный знак №, марка: ГА353Б, год выпуска1969, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ;

- легковой автомобиль: государственный регистрационный знак №, марка: TOYOTA LAND CRUISER, год выпуска 2007, дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ,

- легковой автомобиль, государственный регистрационный знак №, марка: 270710, год выпуска 2002, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Из материалов дела следует, что административный ответчик ФИО1, с 26.04.2017 подключен к личному кабинету налогоплательщика (л.д. 7).

В соответствии с требованиями ст. 11.2 Налогового кодекса РФ личный кабинет налогоплательщика - информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, личный кабинет налогоплательщика может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных данным Кодексом (пункт 1 указанной статьи).

Налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 этой же статьи).

Налоговым органом в адрес ФИО1 01.09.2021 направлено налоговое уведомление № на оплату транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 504 руб., за 2020 год в размере 3450 pyб., за 2020 год в размере 6000 руб., за 2020 год в размере 2000 руб., с учетом переплаты в размере 916 руб. 29 коп., налога на имущество с физических лиц за 2020 год в размере 44 руб., за 2020 год в размере 5415 руб., за 2020 год в размере 8433 руб., за 2020 год в размере 14 731 руб., в общем размере 28 623 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 26).

В указанный срок административный ответчик обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество физических не исполнил.

На основании п.п. 1, 2 ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В силу п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено данной статьей.

Во исполнение вышеуказанных норм законодательства административным истцом в адрес ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ направлено требование № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты: транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 916 руб. 29 коп., налога на имущество с физических лиц за 2020 год в размере 28 623 руб., пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 100 руб. 18 коп. (на недоимку 28 623 руб. за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) (л.д. 22, 25).

Согласно п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено данным пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Межрайонная ИФНС России № 9 по Омской области в установленный п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ срок (16.02.2022) обратилась к мировому судье судебного участка № 38 в Калачинском судебном районе Омской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по обязательным платежам и пени, на основании которого 18.02.2022 в отношении должника ФИО1 выдан судебный приказ, определением от 09.03.2022 судебный приказ отменен на основании заявления должника административного ответчика (л.д. 27).

В силу п. 3 ст.48 Налогового кодекса РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С учетом даты вынесения определения об отмене судебного приказа 09.03.2022, налоговым органом соблюден шестимесячный срок для обращения в суд в порядке искового производства, соответствующее исковое заявление 08.09.2022 поступило в Калачинский городской суд.

Таким образом, учитывая, что порядок принудительного взыскания с ФИО1 недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2020 го, налогу на имущество с физических лиц за 2020 год и пени налоговым органом соблюден, основания их взыскания с ФИО1 подтверждены не опровергнутыми стороной административного ответчика доказательствами, приведенными выше.

Определяя размер задолженности, суд исходит из расчета недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 916 руб. 29 коп., налогу на имущество с физических лиц за 2020 год в размере 28 623 руб., пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 100 руб. 18 коп. (на недоимку 28 623 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно ч. 2 ст. 290 КАС РФ при удовлетворении требования о взыскании обязательных платежей и санкций в резолютивной части решения суда также должны быть указаны: фамилия, имя и отчество (при наличии) лица, обязанного уплатить денежную сумму, составляющую задолженность, его место жительства; общий размер подлежащей взысканию денежной суммы с определением отдельно основной задолженности и санкций.

Кроме того, в соответствии с. ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию в доход бюджета государственная пошлина в размере 1089 руб. 18 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-177, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 9 по Омской области к ФИО1 ФИО7 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО8, ИНН №, проживающего по адресу: <адрес>, недоимки:

- по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в сумме 916 руб. 29 коп.;

- налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 28 623 руб., пени в сумме 100 руб. 18 коп.

Всего взыскать с ФИО1 ФИО9 задолженность по обязательным платежам и санкциям в размере 29 639 руб. 47 коп., из которых 29 539 руб. 91 коп. – основная задолженность, 100 руб. 18 коп. – санкции.

Взыскать с ФИО1 ФИО10 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1089 руб. 18 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Омский областной суд через Калачинский городской суд в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Судья К.Е. Федоров

Мотивированное решение суда изготовлено 02.11.2022

Судья К.Е. Федоров