УИД: 89RS0001-01-2025-001380-33
Дело № 2а-1271/2025
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
08 июля 2025 года г. Салехард
Салехардский городской суд Ямало-Ненецкого автономного округа в составе председательствующего Липчинской Ю.П.,
при секретаре судебного заседания Ягубова К.Г.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1271/2025 по административному исковому заявлению управления Федеральной налоговой службы по Ямало-Ненецкому автономному округу к Тарану А.В. о взыскании задолженности налоговой задолженности,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Ямало-Ненецкому автономному округу обратилось в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением к Тарану А.В.
В обоснование иска указано, что Таран А.В. состоит на налоговом учете в УФНС России по Ямало-Ненецкому автономному округу в качестве налогоплательщика. Является собственником квартиры по адресу: <адрес> земельных участков, расположенных по адресу: Северо-восточная часть г. Салехард с кадастровыми номерами№, а также транспортных средств: Тойота Лэнд Крузер Прадо, 2005 года выпуска, Субару Форостер, 2006 года выпуска, Тайга Патрол 2015 года выпуска и моторной лодки. В связи с неуплатой, не полной оплатой налогов за вышеуказанное имущество по состоянию на 03.01.2023 года на его едином налоговом счете (ЕНС) имеется задолженность (отрицательное сальдо) в размере 426 576,30 рублей. Так в адрес административного ответчика направлено требование № от 27.06.2023 года на сумму 439 175 рублей. Налоговым органом принято решением № от 19.10.2023 года о взыскании налоговой задолженности с Тарана А.В. По состоянию на 05.12.2024 года сумма задолженности составила 203 658,78 рублей, в том числе задолженность по налогам в размере 196 554,50 рублей, по пени в размере 7 104,78 рублей. Определением мирового судьи от 26 марта 2025 года отменен судебный приказ о взыскании с Тарана задолженности. При таких обстоятельствах административный истец обращается с настоящим административным иском в суд, просит взыскать с Тарана А.В. задолженность в размере 203 658,78 рублей, в том числе задолженность по налогам в размере 196 554,50 рублей, по пени в размере 7 104,78 рублей (л.д. 3-8).
В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен надлежащим образом, при подаче иска просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, причины неявки суду не сообщил, ходатайств об отложении не направил.
В соответствии с частью 2 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, настоящее административное дело рассмотрено в отсутствие не явившихся сторон.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Конституция Российской Федерации в ст. 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с частью 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются в т.ч. автомобили, моторные лодки, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно части 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации не являются объектом налогообложения: автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил, зарегистрированные в порядке, установленном до дня вступления в силу Федерального закона от 23 апреля 2012 года № 36-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части определения понятия маломерного судна».
Физические лица уплачивают транспортный налог в отношении зарегистрированных на них транспортных средств, в частности автомобилей, мотоциклов, снегоходов, мотосаней, моторных лодок, катеров, гидроциклов (ч. 1 ст. 357, ст. 358 НК РФ).
Как следует из материалов дела, Таран А.В. является собственником транспортных средств: Тойота Лэнд Крузер Прадо, 2005 года выпуска, Субару Форостер, 2006 года выпуска (л.д. 15).
Учитывая изложенные выше нормы права, а также то, что Тараном А.В. не представлено доказательств того, что он освобожден от уплаты налога на принадлежащие ему транспортные средства, то он должен был оплатить транспортный налог.
В соответствии с частью 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
На основании части 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется: в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, в размерах, предусмотренных статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации, автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно по налоговой ставке равной 5 рублей, свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно по налоговой ставке равной 7,5 рублей, которая может быть увеличена (уменьшена) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.
В соответствии со ст. 2 Закона ЯНАО от 25.11.2002 № 61-ЗАО «О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа» налоговая ставка транспортного налога в Ямало-Ненецком автономном округе для легковых автомобилей с мощностью двигателя от 150 л.с. до 200 л.с. составляет 25 рублей, с 200 л.с. до 250 л.с. – 37,50 рублей.
Исходя из изложенного, имея сведения о наличии в собственности Тарана А.В. двух транспортных средств, являющихся объектами налогообложения, административному ответчику был начислен транспортный налог за 2023 год в размере 12 700 рублей.
В соответствии со ст. 363, 409 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог, налог на имущество в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
А потому в срок до 01.12.2024 года Таран А.В. должен был оплатить транспортный налог, о чем ему направлено соответствующее налоговое уведомление (л.д. 19). Поскольку доказательств оплаты данной задолженности суду не представлено, то она подлежит взысканию, а требования административного истца в данной части удовлетворению.
На основании пункта 1 статьи 388, 389 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
По общему правилу сумма налога равна произведению налоговой базы и налоговой ставки (п. 1 ст. 396 НК РФ). Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ст. 390 НК РФ).
Согласно ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3 или 1,5 процента в зависимости от категории, определенной в данной статье.
Решением Городской Думы МО город Салехард от 21.11.2014 № 21 «О земельном налоге» утверждены налоговые ставки на земельные участки в зависимости от назначения и категории участка, которые не превышают 0,3 или 1,5 процента стоимости.
Кроме того, в соответствии со статьей 399 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается квартира, расположенная в пределах муниципального образования.
Согласно ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении в частности квартиры определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не должны превышать ставки обозначенные в ст. 406 Налогового кодекса РФ.
Согласно Решению Тюменской городской Думы «О Положении о местных налогах города Тюмени» № от 25.11.2005 налоговая ставка по квартирам на 2023 год составляла 0,3%.
Как следует из материалов дела, Таран А.В. является собственником земельных участков, расположенных по адресу: Северо-восточная часть г. Салехард с кадастровыми номерами: № и собственником квартиры по адресу: <адрес> (л.д. 15-16).
Учитывая изложенные выше обстоятельства и приведенные нормы права, налогоплательщик Таран А.В., имеющий в собственности земельный участок и квартиру, был обязан оплачивать земельный налог и налог на имущество физических лиц.
Согласно положениям п. 1, 9 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей в спорный период времени) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с названным Кодексом.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно ст. 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов являются пени.
В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (пункт 3).
Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика, плательщика страховых взносов в случае уплаты налогов, страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.
Таран А.В. не исполнил обязанность по оплате налогов, в связи с чем административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.
Определением мирового судьи судебного участка № 2 Салехардского городского суда от 26.03.2025 года судебный приказ от 03.03.2025 года на взыскание с Тарана А.В. недоимки по налогу и пени отменен (л.д. 10).
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, Таран А.В. не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени.
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Согласно доводам административного искового заявления и приложенным к нему документам задолженность в размере 203 658,78 рублей ответчиком не погашена, доказательств обратного административным ответчиком суду не представлено.
Согласно положениям п. 1, 2, пп. 1 п. 3, абз. 2 п. 4 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).
Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Налог должен был быть оплачен Таран А.В. до 02.12.2024 года, не получив исполнения, налоговый орган в марте 2025 года обратился к мировому судьей, Таран А.В. отменил судебный приказ 26.03.2025 года, в связи с чем 17.04.2025 года административный истец обратился с настоящим иском. Таким образом налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога и пени. С учетом установленных обстоятельств административным истцом не был пропущен срок для обращения в суд с административным исковым заявлением.
Разрешая административные исковые требования налогового органа, суд приходит к выводу об их удовлетворении в полном объеме.
Расчет взыскиваемых с административного ответчика сумм пени судом проверен, он произведен в соответствии с требованиями законодательства о налогах, регулирующего порядок начисления пени, расчет, представленный административным истцом, является арифметически верным.
При подаче административного иска, административным истцом государственная пошлина не была уплачена, в связи с чем, на основании ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина исходя из размера, определенного на основании ст. 333.19 НК РФ в размере 7 109,76 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление управления Федеральной налоговой службы по Ямало-Ненецкому автономному округу к Тарану А.В. (о взыскании задолженности по пени - удовлетворить.
Взыскать с Тарана А.В. (ИНН №), в доход соответствующего бюджета задолженность в размере 203 658,78 рублей, в том числе задолженность по налогам в размере 196 554,50 рублей, по пени в размере 7 104,78 рублей, а также государственную пошлину в доход бюджета г, Салехард 7 109,76 рублей.
Решение может быть обжаловано в суд Ямало-Ненецкого автономного округа в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Салехардский городской суд.
Решение в окончательной форме изготовлено – 17.07.2025 года.
Председательствующий Ю.П. Липчинская