Решение по делу № 2А-3091/2022 от 17.11.2022 | Борский городской суд (Нижегородская область)

дело № 2а-3091/2022 (УИД 52RS0012-01-2022-002647-18)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 ноября 2022 года г.о.г. Бор

Борский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Сочневой К.А., при секретаре судебного заседания Мальцыной Д.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по пеням,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование заявленных требований административный истец указал, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога, так как на его имя были зарегистрированы транспортные средства: марки «Hyndai Solaris», с государственным регистрационным знаком №, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ; марки «BMW X6 XDRIVE 30D», с государственным регистрационным знаком №, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права собственности ДД.ММ.ГГГГ; квартира, с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, жилой дом, с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ; а также земельный участок с кадастровым номером №, по адресу: <адрес> Гараж, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом административному ответчику по месту жительства было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в общей сумме 4355 руб. за 2019 год, земельный налог в сумме 325 руб. за 2019 год, налог на имущество физических лиц в общей сумме 12683 руб. за 2019 год в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Административный ответчик транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог в установленный срок не оплатил.

В связи с неуплатой налогоплательщиком в установленный срок налога, в адрес административного ответчика было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налогов, пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которые административным ответчиком исполнено не было.

Административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени.

Судебным приказом №а-1430/2021 мирового судьи судебного участка № Борского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО2 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> взыскана задолженность по налогу на имущество за 2019 год в сумме 12683 руб., пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 125,77 рублей; задолженность по земельному налогу за 2019 год в сумме 325 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3,22 руб.; задолженность по транспортному налогу за 2019 года в сумме 4355 руб., пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 43,19 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № Борского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-1430/2021 от ДД.ММ.ГГГГ отменен, в связи с поступившими возражениями должника.

Налогоплательщик произвел оплату налогов. Транспортный налог с физических лиц за 2019 год в сумме 4355 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ уплачен в бюджет: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2148,02 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2206,98 руб. Земельный налог с физических лиц за 2019 год в сумме 325руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ уплачен в бюджет: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 65,58 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 165,29 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 94,13 руб. Налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 12683 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ уплачен в бюджет: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3273,43 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2815,35 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6594,22 руб.

Согласно расчету, за налогоплательщиком оплаченных сумм, числится задолженность по пени в общей сумме 122, 11 руб., из которых:

- пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в сумме 43, 19 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 76, 84 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по земельному налогу в физических лиц за 2019 год в сумме 2,08 руб. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика задолженность в общей сумме 122, 11 руб., из которой пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в сумме 43, 19 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 76, 84 руб.; пени по земельному налогу в физических лиц за 2019 год в сумме 2,08 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> не явился, о времени и месте рассмотрения настоящего дела извещен своевременно и надлежащим образом. Об отложении рассмотрении дела не ходатайствовал, в административном иске заявлено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещался своевременно и надлежащим образом посредством направления извещения заказным письмом. Почтовый конверт был возвращен в суд в связи с истечением срока хранения, что свидетельствует об уклонении от получения заказной корреспонденции, доказательств невозможности получения корреспонденции не представлено. Отсутствие надлежащего контроля за поступающей по месту жительства корреспонденцией является риском самого гражданина, все неблагоприятные последствия такого бездействия несет само физическое лицо.

Учитывая требования ст.150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив материалы дела, исследовав собранные по делу письменные доказательства и установив юридически значимые обстоятельства, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ и ч.1 ст.3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 2 Налогового кодекса РФ).

Согласно ч.2 ст.44, ст.45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Таким образом, налоговые правоотношения - это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ (в редакции закона, действовавшего на момент возникновение спорных правоотношений) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Статьей 357 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статья 358 Налогового кодекса РФ устанавливает, что объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств) определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п. 1 ч. 1 ст. 359 Налогового кодекса РФ).

Согласно статье 399 Налогового кодекса РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статья 401 Налогового кодекса РФ указывает, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст.408 Налогового кодекса РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ, плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В силу пункта 1 статьи 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

В соответствии с пунктом 4 статьи 391 Налогового кодекса РФ, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбор и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пени уплачивается одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких суммы в полном объеме.

Из приведенных норм права следует, что налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога налогоплательщик обязан оплатить дополнительный платеж – пени как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок. Пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке, что и задолженность, на которую они начислены.

Судом в судебном заседании достоверно установлено, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога, так как на его имя были зарегистрированы транспортные средства: марки «Hyndai Solaris», с государственным регистрационным знаком №, дата регистрации права собственности – ДД.ММ.ГГГГ; марки «BMW X6 XDRIVE 30D», с государственным регистрационным знаком №, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права собственности ДД.ММ.ГГГГ; квартира, с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, жилой дом, с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ; а также земельный участок с кадастровым номером №, по адресу: <адрес> Гараж, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

Административный ответчик транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог в установленный срок не оплатил.

Поскольку административный ответчик не оплатил задолженность по налогам и пени в добровольном порядке, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени.

Установлено, что административный ответчик частично произвел оплату задолженности по налогам и сборам. Транспортный налог с физических лиц за 2019 год в сумме 4355 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ уплачен в бюджет: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2148,02 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2206,98 руб. Земельный налог с физических лиц за 2019 год в сумме 325руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ уплачен в бюджет: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 65,58 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 165,29 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 94,13 руб. Налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 12683 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ уплачен в бюджет: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3273,43 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2815,35 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6594,22 руб.

В остальной части задолженности по пени не оплачена.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения административного истца в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Согласно расчету, за налогоплательщиком оплаченных сумм, числится задолженность по пени в общей сумме 122, 11 руб., из которых: пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в сумме 43, 19 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 76, 84 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по земельному налогу в физических лиц за 2019 год в сумме 2,08 руб. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Анализируя установленные по делу обстоятельства в их совокупности, с учетом вышеприведенных правовых норм, суд, установив, что административный ответчик, является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2019 год, в срок для добровольного исполнения обязанность по уплате налога не исполнил, приходит к выводу о том, что заявленные налоговым органом требования о взыскании пени являются обоснованными. Порядок и процедура направления требования об уплате налога и пени соблюдены. Расчет пени проверен судом, является правильным, соответствует закону. Контррасчет, а также доказательства отсутствия у административного ответчика задолженности по налогам и пени либо обязанности по их уплате, административным ответчиком в нарушение положений, указанных в ч.1 ст.62 КАС РФ, не представлены.

С учетом этого, заявленные налоговым органом исковые требования о взыскании с административного ответчика суммы задолженности по пени по транспортному налогу с физических лиц, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно статье 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании указанной нормы закона, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст.175, 179, 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в сумме 43, 19 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 76, 84 руб.; пени по земельному налогу в физических лиц за 2019 год в сумме 2,08 руб., а всего на общую сумму 122,11 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Борский городской суд <адрес> в течение одного месяца со дня изготовления его в окончательной форме.

Судья К.А. Сочнева