Решение по делу № 2А-3424/2023 от 11.12.2023

УИД 24RS0032-01-2023-002189-78

Дело № 2а-3424/23

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Красноярск 11 декабря 2023 года

Ленинский районный суд г. Красноярска в составе председательствующего - судьи Чернякова М.М. рассмотрев единолично в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей, санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №24 по Красноярскому краю обратилась с административным иском к ФИО1 в котором просит взыскать с административного ответчика в доход государства задолженность по налогу на имущество физических лиц со сроком уплаты 01.12.2020 в размере 7 800, 01 руб., сумма пени по налогу на имущество физических лиц со сроком уплаты 01.12.2020 в размере 608,44 руб., сумма пени по налогу на имущество физических лиц со сроком уплаты 02.12.2019 в размере 14,23 руб., сумма пени по транспортному налогу со сроком уплаты 02.12.2019 г. в размере 1287,15 руб., задолженность по земельному налогу со сроком уплаты 01.12.2020 г. в размере 14 473 руб., сумма пени по земельному налогу со сроком уплаты 02.12.2019 г. в размере 1 450,76 руб., сумма пени по земельному налогу со сроком уплаты 01.12.2020 г. в размере 1 110,08 руб., сумма пени по земельному налогу со сроком уплаты 14.01.2015 в размере 27,86 руб., всего 26 771 руб. 53 коп.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик, являясь собственником транспортных средств, обязан платить транспортный налог по ставке, установленной ст. 2 Закона Красноярского края от 08.11.2007 г. №3-676. Согласно сведениям ГИБДД за 2018 г. ФИО1 обязан уплатить транспортный налог за транспортные средства, которые находились в его собственности: Вольво ХС70, Форд Фокус за 2018 г. в размере 12 779 руб., расчет представлен в налоговом уведомлении № 3740465 от 27.06.2019 г. по сроку уплаты 02.12.2019 г. Налоговым органом начислены пени за неуплату транспортного налога за 2018 год за период с 03.12.2019 г. по 18.02.2021 г. в сумме 1 287,15 руб.

Кроме того, административный ответчик является собственником квартиры расположенной по адресу <адрес>, стр. 4, квартиры расположенной по адресу <адрес>, стр. 40. Расчет налога на имущество физических лиц за 2019 год представлен в налоговом уведомлении № 21607674 от 03.08.2020 г., согласно которого начислен налог за 2019 г. в размере 8 043 руб. Налоговым органом начислены пени за неуплату налога на имущество физических лиц за период с 02.12.2020 г. по 09.01.2022 г. в сумме 608,44 руб. Расчет налога на имущество физических лиц за 2018 год представлен в налоговом уведомлении № 3740465 от 27.06.2019 г., согласно которого начислен налог за 2018 г. в размере 243 руб. Налоговым органом начислены пени за неуплату налога на имущество физических лиц за период с 03.12.2019 г. по 29.11.2020 г. в сумме 14,23 руб.

Также в собственности административного ответчика имеется земельный участок расположенный по адресу <адрес>, стр. 4. Расчет земельного налога за 2019 год представлен в налоговом уведомлении № 21607674 от 03.08.2020 г. в размере 14 473 руб., в налоговом уведомлении №3740465 от 27.06.2019 г. по сроку уплаты 02.12.2019 исчислена сумма к уплате по налогу на земельный налог за 2018 г. в размере 14 473 руб. Налоговым органом начислены пени за неуплату земельного налога за 2019 г. за период с 02.12.2020 г. по 09.01.2022 в сумме 1 110,08 руб., на задолженность по земельному налогу за 2018 г. по объекту налогообложения по сроку уплаты 02.12.2019 начислена пеня за период с 03.12.2019 по 19.08.2021 г. в сумме 1 450,76 руб. на задолженность по земельному налогу за 2014 год на объект налогообложения по сроку уплаты 14.01.2015 начислена пеня в сумме 27,86 руб.

Вышеуказанный суммы недоимки и пени административным ответчиком не уплачены, в связи, с чем включены в требование № 6 по состоянию на 12.01.2022 г. Общая сумма задолженности превысила 10 000 руб. после выставления требования об уплате № 6 от 21.02.2022 г., следовательно срок обращения считается от срока исполнения данного требования. Срок уплаты 21.02.2022 г. крайний срок обращения 21.08.2022 г. Поскольку в добровольном порядке требование об уплате № 6 не исполнены в указанные сроки, инспекция в установленный срок обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ вынесен 22.03.2022 г., однако в связи с поступившими возражениями ответчика судебный приказ отменен 18.11.2022 г. Таким образом, срок для обращения в суд в порядке искового производства до 18.05.2023 г.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №24 по Красноярскому краю ФИО2 (полномочия проверены), в судебное заседание не явилась, извещена о дате, времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом и своевременно, ходатайствовала о рассмотрении дела в отсутствие представителя, дополнительно сообщила, что оплата задолженности за взыскиваемые периоды не производилась, размер исковых требований не изменился.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, по всем известным адресам.

На основании ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Согласно статье 19 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 и п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу пункта 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно статье 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с требованиями ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы (мощность л/с) и налоговой ставки.

В силу ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Пунктом 1 ст. 389 НК РФ определено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно части 1 статьи 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 данного Кодекса.

Пунктом 4 ст. 391 НК РФ установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Статьей 360, 405 НК РФ налоговым периодом признан календарный год.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 является собственником транспортных средств, Вольво ХС70 г/н №, Форд Фокус г/н №, собственником квартиры расположенной по адресу <адрес>, стр. 4, квартиры расположенной по адресу <адрес>, стр. 40, земельного участка расположенного по адресу <адрес>, стр. 4.

Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю был произведен расчет по транспортному налогу за 2018 г. на сумму 12 779 руб., что заложено в налоговое уведомление № 3740465 от 27.06.2019 г. по сроку уплаты 02.12.2019 г., уведомление направлено в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму неуплаченного налога начисляется пеня за каждый день просрочки равная 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

В связи с чем, налоговым органом начислены пени за неуплату транспортного налога за 2018 г. по объекту налогообложения по сроку уплаты 02.12.2019 г. за период с 03.12.2019 г. по 18.02.2021 г. в сумме 1 287,15 руб.

Межрайонной ИФНС России № 24 по Красноярскому краю был произведен расчет по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. на сумму 8 043 руб., что заложено в налоговое уведомление № 21607674 от 03.08.2020 г. по сроку уплаты 01.12.2020 г., уведомление направлено в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В связи с частичной оплатой, задолженность по налогу на имущество физических лиц составляет 7 800, 01 руб.

В связи с чем, налоговым органом начислены пени за неуплату по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2020 по 09.01.2022 в размере 608,44 руб.

Также произведен расчет налога на имущество физических лиц за 2018 г. на сумму 243 руб., что заложено в налоговое уведомление № 3740465 от 27.06.2019 г. по сроку уплаты 02.12.2019 г., уведомление направлено в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Налоговым органом начислены пени за неуплату по налогу на имущество физических лиц 2018 г. за период с 03.12.2019 по 29.11.2020 в размере 14,23 руб.

Расчет земельного налога за 2019 год представлен в налоговом уведомлении № 21607674 от 03.08.2020 г. в размере 14 473 руб., в налоговом уведомлении №3740465 от 27.06.2019 г. по сроку уплаты 02.12.2019 исчислена сумма к уплате по налогу на земельный налог за 2018 г. в размере 14 473 руб. Налоговым органом начислены пени за неуплату земельного налога за 2019 г. за период с 02.12.2020 г. по 09.01.2022 в сумме 1 110,08 руб., на задолженность по земельному налогу за 2018 г. по объекту налогообложения по сроку уплаты 02.12.2019 начислена пеня за период с 03.12.2019 по 19.08.2021 г. в сумме 1 450,76 руб. на задолженность по земельному налогу за 2014 год на объект налогообложения по сроку уплаты 14.01.2015 начислена пеня в сумме 27,86 руб.

Вышеуказанные суммы недоимки по налогу и соответствующих сумм пени ответчиком не уплачены, в связи с чем, согласно ст. 69,70 НК РФ включены в требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № 6 по состоянию на 12.01.2022 г.

При этом суд принимает расчет задолженности, предоставленный истцом, подвергать сомнению правильность которого, у суда оснований не имеется, поскольку расчет проверен судом и признан верным.

Определением мирового судьи судебного участка № 62 в Ленинском районе г. Красноярска от 18.11.2022 г. судебный приказ от 22.03.2022 г. о взыскании с ФИО1 суммы налога и пени отменен, в связи с поступившими возражениями ответчика.

Суду не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что в установленные сроки ФИО1 исполнены требования налогового органа в части погашения указанной выше задолженности.

Налоговым органом была соблюдена процедура взыскания налога с ФИО1 в соответствии со ст. ст. 48, 52, 69, 70 НК РФ, доказательств уплаты налога административным ответчиком не предоставлено.

В соответствии с ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что установленная законом обязанность по уплате недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц со сроком уплаты 01.12.2020 в размере 7 800, 01 руб., сумма пени по налогу на имущество физических лиц со сроком уплаты 01.12.2020 в размере 608,44 руб., сумма пени по налогу на имущество физических лиц со сроком уплаты 02.12.2019 в размере 14,23 руб., сумма пени по транспортному налогу со сроком уплаты 02.12.2019 г. в размере 1287,15 руб., задолженность по земельному налогу со сроком уплаты 01.12.2020 г. в размере 14 473 руб., сумма пени по земельному налогу со сроком уплаты 02.12.2019 г. в размере 1 450,76 руб., сумма пени по земельному налогу со сроком уплаты 01.12.2020 г. в размере 1 110,08 руб., сумма пени по земельному налогу со сроком уплаты 14.01.2015 в размере 27,86 руб., всего 26 771 руб. 53 коп. административным ответчиком не исполнена, в связи с чем, требование административного истца о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу и пени является обоснованным и подлежит удовлетворению в полном объеме.

Доказательств, подтверждающих факт оплаты недоимки и пени административным ответчиком в силу ст. 62 КАС РФ не представлено.

По правилам статьи 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Однако при подаче искового заявления, на основании ст. 104 КАС РФ, пп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи с чем в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию сумма государственной пошлины в размере 1 003,15 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст.175-180, 293 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС Росси № 24 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей, санкций - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в доход государства:

с перечислением на реквизиты получателя УФК по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России №24 по Красноярскому краю) ИНН/КПП <***>/246101001, наименование банка ГРКЦ ГУ Банка России по Красноярскому краю, БИК 010407105, ОКТМО 04701000, номер казначейского счета УФК по Красноярскому краю 03100643000000011900, номер единого казначейского счета 40102810245370000011,

Налог на имущество физических лиц со сроком уплаты 01.12.2020 в размере 7 800, 01 руб. (КБК 18210601020041000110, ОКТМО 04701000, УИН 18202461200016409209),

Пени по налогу на имущество физических лиц со сроком уплаты 01.12.2020 в размере 608,44 руб. (КБК 18211617000010000140, ОКТМО 04701000, УИН 18202461200030030769),

Пени по налогу на имущество физических лиц со сроком уплаты 02.12.2019 в размере 14,23 руб. (КБК 18211617000010000140, ОКТМО 04701000, УИН 18202461200026724506),

Пени по транспортному налогу со сроком уплаты 02.12.2019 г. в размере 1287,15 руб. (КБК 182116170000100001, ОКТМО 04701000, УИН 182024612000267244),

Земельный налог со сроком уплаты 01.12.2020 г. в размере 14 473 руб. (КБК 18210606042041000110, ОКТМО 04701000, УИН 118202461200015780795),

Пени по земельному налогу со сроком уплаты 02.12.2019 г. в размере 1 450,76 руб. (КБК 18211617000010000140, ОКТМО 04701000, УИН 18202461200026724522),

Пени по земельному налогу со сроком уплаты 01.12.2020 г. в размере 1 110,08 руб. (КБК 18211617000010000140, ОКТМО 04701000, УИН 18202461200030030785),

Пени по земельному налогу со сроком уплаты 14.01.2015 в размере 27,86 руб. (КБК 18211617000010000140, ОКТМО 04701000, УИН 18202461200028292417).

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 003,15 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, с подачей жалобы через Ленинский районный суд г. Красноярска.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.

Председательствующий М.М. Черняков