Решение по делу № 2А-6542/2022 от 19.01.2023 | Ленинский районный суд г. Кирова (Кировская область)

2а-822/2023

(43RS0001-01-2022-010870-19)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Киров 19 января 2023 года

Ленинский районный суд г. Кирова в составе:

председательствующего судьи Вычегжанина Р.В.,

при секретаре Обоймовой И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а- 920/2023 по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Кирову обратилась с административным иском к ФИО1 (далее-ФИО1, должник, административный ответчик) о взыскании задолженности налогу на имущество, транспортному налогу и пени.

В обоснование иска истец указывает, что административный ответчик ФИО1 с {Дата изъята} зарегистрирован в ИФНС России по городу Кирову в качестве налогоплательщика налога профессиональный доход.

Административному ответчику был начислен налог:

- за январь 2022 в сумме 2118.57 руб. сроком уплаты {Дата изъята}. Налог не уплачен до настоящего времени;

- за февраль 2022 в сумме 2085.12 руб. сроком уплаты {Дата изъята}. Налог не уплачен до настоящего времени;

- за декабрь 2021 в сумме 5096.60 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Налог не уплачен до настоящего времени, (всего налог - 9300.29 руб.).

В соответствии со ст. 75 НК РФ, с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в сумме 64.56 руб.

Административный ответчик являлся налогоплательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН).

Административному ответчику начислен налог по УСН:

- 2713.00 руб. за 2018 год сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Налог уплачен {Дата изъята}, т.е. с нарушением установленных законом сроков.

- 1214.00 руб. за 2019 года сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Налог уплачен {Дата изъята}, т.е. с нарушением установленных законом сроков.

- 6048.00 руб. за 2019 года сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Налог уплачен {Дата изъята}, т.е. с нарушением установленных законом сроков.

В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога (авансовых платежей по налогу) в более поздние, по сравнению с установленными законодательством, сроки подлежит взысканию пеня в размере 121.54 руб.

Административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Административному ответчику начислен транспортный налог за 2020 год в сумме 2434.00 руб., сроком уплаты до {Дата изъята}. Налог ответчиком за 2020 не уплачен до настоящего времени.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в общей сумме 10.95 руб.

Административный ответчик является плательщиком налога на имущество.

Административному ответчику был начислен налог на имущество:

- за 2020 в сумме 89.00 руб. (ОКТМО 33707000)

- и в сумме 1123.00 руб. (ОКТМО 33701000) сроком уплаты до {Дата изъята}. Налоги за 2020 не уплачены до настоящего времени.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за уплату налога в более поздние сроки с налогоплательщика подлежит взысканию пеня в общей сумме 05.45 руб.

Административный истец обращался за взысканием долга в порядке приказного производства.

01.08.2022 Мировым судьей судебного участка № 57 Ленинского судебного района г. Кирова был отменен судебный приказ № 2а-3101/2022 от 19.05.2022 г. о взыскании с ФИО1 задолженность по налогам и пени.

На основании изложенного, с учетом уточненных исковых требований, ИФНС России по г. Кирову просит взыскать с ответчика за счет его имущества в доход государства сумму в размере 13 148.79 руб. из них:

- 9300.29 руб. - НПД за 2021, 2022 год.

- 64.56 руб. - пени по НПД на недоимку за 2021,2022 год.

-121.54 руб. - пени по УСН на недоимку за 2018, 2019 год.

- 2434.00 руб. - транспортный налог за 2020 год.

- 10.95 руб. - пени по транспортному налогу на недоимку за 2020 год.

- 1212.00 руб. - налог на имущество за 2020 год.

- 05.45 руб. - пени по налогу на имущество на недоимку за 2020 год.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по городу Кирову не явился, извещен судом надлежащим образом, просит рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно п. 1, 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с п.2 ст.57 НК РФ при уплате налога, сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени применяется равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Административный ответчик ФИО1 с {Дата изъята} зарегистрирован в ИФНС России по городу Кирову в качестве налогоплательщика налога профессиональный доход.

В соответствии Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 08.06.2020) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщики) признаются физические лица в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим.

Согласно п.1 ст. 5 ФЗ № 422-ФЗ физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

Согласно п. 10 датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

Согласно п.1 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Согласно ст. 9 ФЗ № 422-ФЗ Налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки физического лица на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором оно поставлено на учет.

Если постановка на учет и снятие с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика осуществлены в течение календарного месяца, налоговым периодом является период времени со дня постановки на учет в налоговом органе до дня снятия с учета в налоговом органе.

В соответствии со ст. 11 уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.

Административному ответчику был начислен налог:

- за {Дата изъята} в сумме 2118.57 руб. сроком уплаты {Дата изъята}. Налог не уплачен до настоящего времени;

- за {Дата изъята} в сумме 2085.12 руб. сроком уплаты {Дата изъята}. Налог не уплачен до настоящего времени;

- за {Дата изъята} в сумме 5096.60 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Налог не уплачен до настоящего времени, (всего налог - 9300.29 руб.).

В соответствии со ст. 75 НК РФ, с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в сумме 64.56 руб., из них:

По требованию 9721: 32.28 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за {Дата изъята};

По требованию 13856: 23.94 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за {Дата изъята};

По требованию 15702: 16.68 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за {Дата изъята}.

Административному ответчику заказным письмом направлены требования об уплате налога и пени от {Дата изъята} {Номер изъят}, от {Дата изъята} {Номер изъят}. От {Дата изъята} {Номер изъят}. Требования до настоящего времени административным ответчиком не исполнены в полном объеме.

В соответствии со ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) административный ответчик являлся налогоплательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН).

В соответствии с п. 2 ст. 346.23 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую декларацию в срок не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего налогового периода. По истечении налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. В соответствии со ст. 346,19 НК РФ отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Уплата налога по итогам налогового периода в соответствии с п.7 ст.346.21 НК РФ производится не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Административному ответчику начислен налог по УСН:

- с {Дата изъята} по {Дата изъята} в сумме 3.54 руб. на недоимку за 2018 год.

- с {Дата изъята} по {Дата изъята} в сумме 07.63 руб. на недоимку за 2019 год.

- с {Дата изъята} по {Дата изъята} в сумме 43.54 руб. на недоимку за 2019 год

- с {Дата изъята} по {Дата изъята} в сумме 66.83 руб. на недоимку за 2019 год.

В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес административного ответчика направлено требование об уплате налога и пени от {Дата изъята} {Номер изъят}. До настоящего времени требование административным ответчиком в полном объеме не исполнено.

Административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Исходя из смысла ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили.

Согласно п.1. ч.1 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В случае если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства (ч.3 ст. 362 НК РФ).

В соответствии со ст. 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» (далее – Закон № 114-ЗО) налоговая ставка устанавливается в зависимости от мощности двигателя, в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя.

В соответствии с ч.1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации и ст. 1 Закона № 114-ЗО налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по месту нахождения транспортных средств, согласно налоговому уведомлению, в срок – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям УГИБДД УВД Кировской области за ответчиком в спорный были зарегистрированы транспортные средства:

- автомобиль ВАЗ 111840, гос. рег. знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с регистрации {Дата изъята};

- автомобиль ДЭУ ESPERO, гос. рег. знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с регистрации {Дата изъята};

- автомобиль LADA 219070 LADA GRANTA, гос. рег. знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}.

Из представленных документов следует, что административному ответчику административному ответчику начислен транспортный налог за 2020 год в сумме 2434.00 руб., сроком уплаты до {Дата изъята}. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление {Номер изъят} от {Дата изъята}. Налог ответчиком за 2020 не уплачен до настоящего времени.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки, подлежит взысканию пеня в общей сумме 10.95 руб., за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2020.

В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес административного ответчика было направлено требование об уплате налога и пени от {Дата изъята} {Номер изъят} заказной почтой. Требование до настоящего времени административным ответчиком не исполнено.

ФИО1 является плательщиком налога на имущество.

Согласно пункту 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статье 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно сведениям Управления Росреестра по Кировской области ФИО2 является собственником следующего недвижимого имущества:

- квартиры, расположенной по адресу: {Адрес изъят}, кадастровый {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с регистрации {Дата изъята};

Административному ответчику был начислен налог на имущество:

- за 2020 в сумме 89.00 руб. (ОКТМО 33707000)

- и в сумме 1123.00 руб. (ОКТМО 33701000) сроком уплаты до {Дата изъята}. Направлено налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}. Налоги за 2020 не уплачены до настоящего времени.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за уплату налога в более поздние сроки с налогоплательщика подлежит взысканию пеня в общей сумме 05.45 руб., из них:

- 0.40 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята}

-5.05 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята}

К требованиям административным истцом приложены расчет по пени по налогам, контррасчета суду не представлено.

Учитывая, что доказательств оплаты задолженности ответчиком не представлено, административные исковые требования подлежат удовлетворению.

Согласно ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ст. 30 Налогового кодекса Российской Федерации ИФНС России по г. Кирову является территориальным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Пунктом 9 ч.1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с ч. 2 ст. 48 НК заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Как следует из ч.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления быть восстановлен судом.

Сумма задолженности 10000 рублей превысила в требовании {Номер изъят} от {Дата изъята} со сроком исполнения до {Дата изъята} Административный истец имел право обратиться с заявлением в суд о взыскании недоимки по налогам и пени в срок до {Дата изъята}.

19.05.2022 года мировым судьей судебного участка № 53 Ленинского судебного района г. Кирова на основании заявления ИФНС России по г. Кирову вынесен судебный приказ № 53/2а-3101/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме 13148,46 руб.

Таким образом, административный истец обратился к мировому судье в установленный законом срок.

01.08.2022 года мировым судьей судебного участка № 57 Ленинского судебного района г. Кирова отменен судебный приказ от 19.05.2022. В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ срок для обращения с административным исковым заявлением истекал 01.02.2023 года.

Административное исковое заявление подано ИФНС России по г. Кирову в Ленинский районный суд г. Кирова 05.12.2022, то есть в установленный срок.

Учитывая, что административный иск подан с соблюдением требований налогового законодательства, задолженность ответчиком не погашена, доказательств обратного, а также доказательств иного размера задолженности ответчиком не представлено, требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст.114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход соответствующего бюджета в размере 525,95 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС России по г. Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, {Дата изъята} года рождения, ИНН {Номер изъят}, проживающего {Адрес изъят}, за счет его имущества в доход государства сумму в размере 13148,79 руб., из них:

- 9300,29 руб. - налог на профессиональный доход за 2021,2022 год;

- 64,56 руб. - пени по налогу на профессиональный доход на недоимку за 2021,2022 год;

- 121,54 руб. – пени по УСН на недоимку за 2018,2019 годы,

- 2434 руб. – транспортный налог за 2020 г.;

- 10,95 руб. – пени по транспортному налогу на недоимку за 2020 г.;

- 1212 руб. – налог на имущество за 2020 г.

- 05,45 руб. – пени по налогу на имущество на недоимку за 2020 г.

Взыскать с ФИО1 в бюджет МО «Город Киров» государственную пошлину в сумме 525 руб. 95 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Ленинский районный суд г. Кирова.

Судья Р.В. Вычегжанин

Решение суда в окончательной форме изготовлено 23.01.2023