Решение по делу № 02А-0789/2025 от 16.12.2025 | Таганский районный суд (Город Москва)

№2а-789/2025

УИД: 77RS0026-02-2025-007897-67

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

16 декабря 2025 года адрес

Таганский районный суд адрес в составе

председательствующего судьи Кунингас М.В.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-789/2025 по административному исковому заявлению ИФНС России № 9 по адрес к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,

установил:

Административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1, указывая в обоснование требований, что в юридически значимый период времени ответчик являлся собственником объектов налогообложения, а именно:

- автомобиль легковой, марка, ... регистрационный знак ТС, VIN VIN-код. Дата регистрации права собственности 05.09.2008, период владения с 05.09.2008 по 10.08.2023.

- автомобиль легковой, марка марка автомобиля, государственный регистрационный знак ... отсутствует. Дата регистрации права собственности 10.12.1991, период владения с 10.12.1991 по 18.07.2024.

-машино-место, адрес: адрес. Кадастровый номер ..., дата регистрации права собственности 17.11.2008, период владения с 17.11.2008 по 05.06.2023.

-земельный участок, адрес: адрес, уч. 140, СНТ «Сокольники». Кадастровый номер ..., дата регистрации права собственности 16.12.1992, период владения с 16.12.1992 по 14.07.2023.

-квартира, адрес: адрес Кадастровый номер ..., дата регистрации права собственности 22.11. 2004.

ИФНС России № 9 по адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № 168709030 от 26.09.2024 об уплате транспортного налога, земельного налога.

ИФНС России № 9 по адрес ФИО1 в рамках ст. 69 НК РФ было выставлено требование № 1282 от 25.05.2023 об уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени со сроком уплаты до 20.07.2023.

В связи с тем, что Налогоплательщик уплату задолженности в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, не произвел. Налоговым органом на судебный участок № 459 адрес направлено заявление № 1794 от 18.03.2025 о вынесении судебного приказа в отношении налогоплательщика и взыскании задолженности по налогам и пени в размере сумма, в том числе по земельному налогу за 2023 год в размере сумма, пени в размере сумма, транспортному налогу за 2023 год в размере сумма

Определением мирового судьи от 05.06.2025 судебного участка № 459 адрес судебный приказ по административному делу отменен на основании ст. 123.7 КАС РФ.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по налогам и пени в размере сумма, в том числе по земельному налогу за 2023 год в размере сумма, пени в размере сумма, транспортному налогу за 2023 год в размере сумма

Представитель административного истца явился, заявленные требования поддержал в полном объеме.

Административный ответчик в судебное заседание явился, административный иск не признал, просил отказать в удовлетворении требований.

Суд, выслушав представителя административного истца, административного ответчика исследовав письменные материалы дела, считает административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как установлено в судебном заседании и следует из материалов дела, фио состоит на налоговом учете в ИФНС России № 9 по адрес.

ИФНС России № 9 по адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № 168709030 от 26.09.2024 об уплате транспортного налога, земельного налога. Уведомление было направлено в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Определением мирового судьи от 05.06.2025 судебного участка № 459 адрес судебный приказ по административному делу отменен на основании ст. 123.7 КАС РФ. Также в определении разъяснено, что заявитель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением.

В соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно сведениям, полученным Инспекцией от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на автомототранспортные средства, в порядке ст. 85 НК РФ и Главы 28 «Транспортный налог», на Налогоплательщика в период начисления налога было зарегистрировано право собственности на следующие транспортные средства:

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, Налогоплательщик на основании ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога с физических лиц.

Согласно п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные ст. 363 НК РФ.

Согласно сведениям, полученным Инспекцией от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органов технической инвентаризации, осуществляющих оценку строений, помещений и сооружений в Российской Федерации (Главное Управление Федеральной Регистрационной службы по адрес) в порядке ст. 85 НК РФ, главы 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц», на ФИО1 зарегистрировано право собственности на следующие объекты недвижимого имущества:

-квартира, адрес: адрес Кадастровый номер ..., дата регистрации права собственности 22.11. 2004.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Следовательно, ФИО1 на основании ст. 400 НК РФ является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно ст. 403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей.

Согласно ст. 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщиками земельного налога с физических лиц признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено п.1 ст. 389 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной адрес), на территории которого введен налог.

Таким образом, Налогоплательщик на основании ст. 389 НК РФ является плательщиком земельного налога.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Налогоплательщик в нарушение вышеуказанных норм в сроки, установленные НК РФ сумму задолженности в соответствии с требованием об уплате задолженности № 1282 от 25.05.2023, а также в соответствии с налоговым уведомлением № 168709030 от 26.09.2024 не уплатил.

Согласно Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы (статья 57).

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года № 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Согласно представленному административным истцом расчёту, размер подлежащей взысканию с административного ответчика суммы задолженности по земельному налогу за 2023 год - сумма, пени - сумма, транспортному налогу за 2023 год - сумма

Данный расчет является обоснованным, административным ответчиком не оспорен и не опровергнут.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" сальдо ЕНС организации формируется по состоянию на 01.01.2023 с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 НК РФ, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022 сведений, в том числе о суммах излишне уплаченных и излишне взысканных налогов.

Согласно положениям ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в часть первую налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения. Введено понятие единого налогового платежа, в соответствии со статьей 11.1 единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом. Для целей настоящего Кодекса единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете.

Согласно пункту 4 статьи 11.3 НК РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

В связи с внедрением с 01.01.2023 ЕНС в рамках Федерального закона от 14.07.2022 № 263 "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ "пени начисляются на общую сумму недоимки на ЕНС за каждый календарный день просрочки, сумма пеней учитывается в совокупной обязанности.

Пунктом 8 статьи 45 НК РФ установлено, что принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:

1) недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления;

2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате;

3) пени;

4) проценты;

5) штрафы.

При неисполнении налоговой обязанности налоговый орган применяет меры по его взысканию в порядке и сроки, предусмотренные статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, путем обращения в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации). Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Вопрос соблюдения налоговым органом срока обращения в суд для получения судебного приказа, установленного в пункте 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации проверяется при рассмотрении соответствующего процессуального вопроса мировым судьей, о чем разъяснено в пункте 26 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.12.2016 N 62, согласно которому истечение сроков на судебное взыскание обязательных платежей и санкций, в частности срока, установленного в пункте 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ, является препятствием для выдачи судебного приказа.

В соответствии с частью 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, в том числе, проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 287 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

При этом, как разъяснено в 26 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2016 года № 62, истечение сроков на судебное взыскание обязательных платежей и санкций, в частности срока, установленного в пункте 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации является препятствием для выдачи судебного приказа, в то время как в рассматриваемом деле судебный приказ был вынесен мировым судьей, который не усмотрел правовых оснований к отказу в принятии заявления налогового органа (статья 123.4 КАС РФ).

Поскольку судебный приказ вынесен и в последующем отменен, то при обращении в суд с административным исковым заявлением в порядке главы 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в силу части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации подлежит проверке, в частности, соблюдение срока обращения в суд, предусмотренного абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отмена судебного приказа послужила основанием для обращения налогового органа в суд в порядке административного искового судопроизводства 25.09.2025 года.

Таким образом, из материалов дела следует, что налоговым органом принимались надлежащие меры по взысканию спорной задолженности и в установленном законом порядке, уполномоченным государственным органом была выражена воля на взыскание в принудительном порядке неуплаченной суммы налогов. Процедура направления налогового уведомления и требования, принудительного взыскания налоговой недоимки, налоговым органом соблюдены. Срок на обращение в суд в порядке административного искового судопроизводства административным истцом не пропущен.

Доводы административного ответчика о наличии оснований для уменьшения размера пени в связи с явной несоразмерностью размера пени последствиям нарушения обязательства являются несостоятельными, поскольку с учетом п. п. 1, 3 ст. 2 ГК РФ, спорные правоотношения вытекают из налогового законодательства, носят публично-правовой характер, поэтому ст. 333 ГК РФ, предусматривающая возможность уменьшения неустойки в случае ее несоразмерности последствиям нарушения гражданско-правового обязательства, к спорным правоотношениям неприменима. Кроме того, положения НК РФ (ст. 75 НК РФ) не предусматривают возможность уменьшения размера начисленных налогоплательщику пеней, которые являются компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в установленный срок.

Учитывая вышеизложенное, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что административным истцом правомерно и в установленном законом размере начислена административному ответчику задолженность числе по земельному налогу за 2023 год в размере сумма, пени в размере сумма, транспортному налогу за 2023 год в размере сумма

На основании ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход субъекта РФ города федерального значения Москва подлежит взысканию госпошлина в размере сумма

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 286 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск удовлетворить.

Взыскать с ... в пользу ИФНС России № 9 по адрес земельный налог за 2023 год в размере сумма, транспортный налог за 2023 год в размере сумма, пени в размере сумма, а всего сумма,

Взыскать с ... государственную пошлину в бюджет адрес в размере сумма

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд через Таганский районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья:

Решение в окончательной форме изготовлено 14.01.2026.