Дело № 2а- 530(1)/2022
УИД 64RS0023-01-2022-000746-85
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
28 октября 2022 года Саратовская область
г. Новоузенск
Новоузенский районный суд Саратовской области, в составе:
председательствующего судьи Шашловой Т.А.,
при секретаре Романовой С.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному и имущественному налогам и пени,
установил:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Саратовской области (далее по тексту Межрайонная ИФНС России № 2 по Саратовской области) обратилась в суд с иском к ФИО1, о взыскании задолженности по транспортному и имущественному налогам и пени. Свои требования мотивировали тем, что ФИО1 имеет в собственности объекты недвижимости на которые административным истцом и были начислены налоги: - иные строения – с кадастровыми номерами №, расположенное адресу, <адрес>, <адрес>, №, расположенное по адресу <адрес>, №, расположенное по адресу <адрес>, <адрес>. Сумма задолженности ФИО1, по имущественному налогу за 2019 составляет 34 410,00 рублей за 2020 год 35 850,00 руб. В соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 193,11 руб. Согласно сведениям налогового органа, полученным в соответствии со ст. 85 НК РФ, ФИО1 имеет в собственности транспортные средства на которые административным истцом начислены налоги: - < > Задолженность по транспортному налогу за 2019 составила 9 466,00 руб., за 2020 год 11 674,00 руб. В соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 42,83 руб. Просят взыскать с ФИО1 начисленные суммы налогов и пени.
Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Саратовской области в судебное заседание не явился о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, что подтверждается имеющимся в материалах дела почтовым уведомлением о вручении. Согласно заявлению просили рассмотреть дело в отсутствии представителя истца.
Административный ответчик ФИО1, в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, что подтверждается имеющимся в материалах дела почтовым уведомлением о вручении, возражений на исковое заявление не представил, с ходатайством об отложении дела слушанием не обращался.
В соответствии с положениями части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.
Суд, исследовав письменные материалы дела, находит заявленные исковые требования обоснованными и подлежащими частичному удовлетворению.
П. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
В силу п. 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно справке с МРЭО ОГИБДД МО МВД РФ «Новоузенский» в собственности ФИО1 в 2019-2020 годах находились грузовые автомобили < > регистрационный знак №, зарегистрированный за ответчиком с ДД.ММ.ГГГГ, < > регистрационный знак №, зарегистрированный за ответчиком с ДД.ММ.ГГГГ, < >, регистрационный знак №, зарегистрированный за ним ДД.ММ.ГГГГ. С ДД.ММ.ГГГГ в собственности ответчика находится легковой автомобиль марки «< >», регистрационный знак № 164 (л.д.34-38)
Кроме этого, согласно сведениям инспекции <адрес> в собственности ФИО1 до ДД.ММ.ГГГГ находился в трактор < > СИ 64 снят с учета ДД.ММ.ГГГГ (л.д.40-43).
Статьей 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п. 1 п. п. 1.1).
В отношении транспортных средств, указанных в п. п. 1, 1.1 и 2 п. 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству (п. 2).
Пунктом 1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации установлено,. налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац третий пункта 1 статьи 363 НК РФ).
Согласно статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации.
В силу части 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 указанной статьи.
Согласно пункту 2 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 данной статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем 3 пункта 1 данной статьи.
Решением Совета Радищевского МО Новоузенского муниципального района от 15.11.2018 № 17 "О налоге на имущество физических лиц" (в редакции, действующей в период возникновения спорных правоотношений) установлено, что налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (п.2), и в отношении прочих объектов налогообложения составляет 0,5% ( п. 3.4).
Согласно пункту 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно сведениям из Единого государственного реестра недвижимости в собственности ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находилось нежилое здание с кадастровым номером №, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ нежилое здание с кадастровым номером №, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ нежилое здание с кадастровым номером № (л.д.44-46).
Согласно п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
В соответствии с пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов учитываемого налоговым, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в установленный законом срок, ФИО1 направлены налоговые уведомления № №, 2081324 (л.д.11,14) с расчетами транспортного и имущественного налогов за 2019 -2020 годы, соответственно, за 2019 год размер транспортного налога составил 9466 рублей, имущественного налога 34410 рублей, за 2020 год размер транспортного налога составил 11674 рубля, общий размер имущественного налога за 2019-2020 годы составил 70220 рублей, расчет задолженности произведен по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, в уведомлениях указано о том, что налог должен быть оплачен до ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно.
В силу п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма, соответственно, в силу п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
Согласно пункту 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, которое в случае направления по почте заказным письмом считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 Налогового Кодекса РФ)
В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. В силу ст. 11 НК РФ, недоимкой признается сумма налога или сумма сбора, не уплаченные в установленной законодательством о налогах и сборах срок
В связи с неуплатой в срок задолженности по транспортному и имущественному налогам за 2019, 2020 годы ФИО1, через личный кабине (л.д.15), направлены требования № ДД.ММ.ГГГГ (л.д.13) и № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.10) об уплате налога, сбора пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в котором ему предлагалось погасить образовавшуюся задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, в котором ему предлагалось погасить образовавшуюся задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Однако данные требования в установленный срок ФИО1, исполнены не были.
В налоговые уведомления за 2019 и 2020 годы был включен колесный трактор Т 16М, который снят с учета с учета ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма налога за 2019-2020 годы за указанное транспортное средство составляет 920 рублей, в связи с чем, начисленная сумма налога взысканию с ответчика не подлежит.
Таким образом, в судебном заседании установлено, что за ФИО1, в налоговом периоде были зарегистрированы транспортные средства, в собственности находились объекты недвижимости, которые признаются объектами налогообложения. Ответчику в установленные законом сроки направлялись налоговые уведомления об уплате налогов, в связи с неуплатой налогов ответчику были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Ответчик, являясь плательщиком налогов, был обязан производить оплату налога в установленные законом сроки, однако ответчиком указанная обязанность была не исполнена, в связи с чем, имеются основания для частичного удовлетворения заявленных исковых требований в части взыскания транспортного и имущественного налогов за 2019-2020 годы.
Согласно ст. 75 Налогового Кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса".
Положения п. 9 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации применяются также при взыскании пеней за несвоевременную уплату налога.
В пункте 1 статьи 72 Налогового кодекса РФ указано, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Согласно представленным расчетам истец просит взыскать с административного ответчика пени за неуплату транспортного налога в установленные сроки, а именно за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 10 рублей 73 копейки, за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 32 рубля 10 копеек, за неуплату налога на имущество за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 39 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 193 рубля 11 копеек (л.д.9,12).
С учетом того, что истцом начислен налог на колесный трактор < >, который снят с учета ДД.ММ.ГГГГ и он не может быть объектом налогообложения в 2019-2020 года, то расчет пени необходимо производит без учета задолженности по налогу за данное транспортное средство, в связи с чем, сумма задолженности по транспортному налогу за 2019 года составляет 9006 рублей (9466-460), за 20ДД.ММ.ГГГГ4 рублей (11674-460), соответственно сумма пени за просрочку уплаты налога за 2019 года составляет 08 рублей 93 копейки, за 2020 год 30 рублей 84 копейки, указанные суммы и подлежат взысканию с ответчика.
Суд, проверив расчеты образовавшейся задолженности по налогам, находит возможным, признать их правильными и обоснованными, поскольку они подтверждаются имеющимися в материалах дела доказательствами
В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Таким образом, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 2920 рублей 19 копеек
На основании изложенного, руководствуясь п. 1 ст. 3, п. 1 ст.45, п. 2 ст. 48, п. 4 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 70, ст. 75, п. 1 ст. 357, п. 1 ст. 358, п. 1 ст. 362, ст. 400, 401, 402, 409 Налогового кодекса Российской Федерации, Решением Совета Радищевского МО Новоузенского муниципального района от 15.11.2018 № 17 "О налоге на имущество физических лиц" ч. 1 ст.114, ст.ст. 177-180, 186, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,
решил:
административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному и имущественному налогам и пени, удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, (№) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Саратовской области (ИНН <***>/КПП 643901001, ОГРН <***>) задолженность по налогу на имущество за 2019 год в размере 34410 (тридцать четыре тысячи четыреста десять) рублей, транспортному налогу в размере 9006 (девять тысяч шесть) рублей, задолженность по налогу на имущество за 2020 год в размере 35810 (тридцать пять тысяч восемьсот десять) рублей, транспортному налогу в размере 11214 (одиннадцать тысяч двести четырнадцать) рублей, пени по имущественному налогу в размере 193 (сто девяноста три) рубля 11 копеек, по транспортному налогу в размере 39 (тридцать девять) рублей 77 копеек, всего на общую сумму 90672 (девяноста тысяч шестьсот семьдесят два) рубля 88 копеек.
В остальной части в удовлетворении заявленных исковых требований - отказать.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в федеральный бюджет в размере 2920 (две тысячи девятьсот двадцать) рублей 19 копеек.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Саратовский областной суд через Новоузенский районный суд (г. Новоузенск) Саратовской области
Мотивированное решение изготовлено 01 ноября 2022 года.
Судья Т.А. Шашлова