Дело №2а-989/23
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
02 февраля 2023 года г. Смоленск
Ленинский районный суд г. Смоленска
В составе:
председательствующего судьи Шевцовой Н.Г.,
при секретаре Арбузовой Ю.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по г. Смоленску к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России по г. Смоленску обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ пени в размере 3 645 руб. 97 коп., задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ пени в размере 830 руб. 49 коп., недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 684 руб., пени в размере 169 руб. 71 коп., недоимки по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 893 руб., пени в размере 7 руб. 09 коп., пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 руб., 71 коп., недоимки по НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 6 975 руб. 97 коп., указав, что административный ответчик являлась индивидуальным предпринимателем, в силу действующего законодательства обязана была своевременно уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, а также являлась плательщиком налога на имущество, транспортного, земельного налога, налога на доходы с физических лиц, однако данная обязанность, как и требования налогового органа об уплате взыскиваемых денежных сумм ФИО1 в полном объеме не исполнены.
Представитель ИФНС России по г. Смоленску ФИО2 в судебном заседании поддержала заявленные требования, просила удовлетворить в полном объеме.
ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом. Возражений, просьб об отложении, не поступало.
Заслушав объяснения представителя административного истца, исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.
Статьей 57 Конституции РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.
Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах (ч.1). Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (ч. 2).
Исходя из положений п.п. 1, 6, 9 ст. 45 НК РФ, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.
Согласно п/п. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, являются плательщиками страховых взносов. Расчетным периодом признается календарный год.
По правилам п. 1 ст. 430, п. 2 ст. 432 НК РФ плательщики, указанные в п/п. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 26 545 руб. за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ, 29 354 руб. за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере 26 545 руб. за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ, 29 354 руб. за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ, плюс <данные изъяты>% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абз. 2 настоящего подпункта, и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 руб. за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ, 6 884 руб. за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ.
В силу ст.ст. 400, 409 НК РФ (в редакции, действовавшей в спорный период) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 1 ст. 388, ст. ст. 393, 397 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Налоговым периодом признается календарный год.
Согласно ст.ст. 14, 356-358, 360 НК РФ, ст. 8 Закона Смоленской области от 27.11.2002 № 87-з «О транспортном налоге» (в редакции, действовавшей в спорный период) транспортный налог является региональным налогом, который устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, к числу которых относятся, в частности, самоходные машины. Налоговым периодом признается календарный год. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее ДД.ММ.ГГГГ, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 4 ст. 228 НК РФ физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 настоящего Кодекса, производят оплату налога исходя из сумм таких доходов.
Согласно п. 14 ст. 226.1 НК РФ при невозможности удержать у налогоплательщика полностью или частично исчисленную сумму налога вследствие прекращения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату, в отношении которой он признается налоговым агентом, налоговый агент в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности указанного удержания и сумме задолженности налогоплательщика. Уплата налога в этом случае производится налогоплательщиком в соответствии со ст. 228 настоящего Кодекса.
Налоговая ставка устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст. 224 НК РФ).
В силу положений ст.230 НК РФ налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа.
Как предусмотрено п.п. 1, 3, 5, 6 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст.48 настоящего Кодекса.
В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
По делу установлено, что с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя; в ДД.ММ.ГГГГ являлась собственником транспортного средства <данные изъяты>, в ДД.ММ.ГГГГ являлась собственником недвижимого имущества: <данные изъяты>; в ДД.ММ.ГГГГ являлась собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, исходя из чего, являлась плательщиком страховых взносов, налога на имущество, транспортного, земельного налога, в связи с чем налоговым органом в ее адрес направлялись налоговые уведомления: №.
ФИО1 были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ годы, которые не были своевременно уплачены, в связи с чем последней направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ, оставленное без исполнения.
Также административным ответчиком не был уплачен в установленный законом срок налог на имущество, транспортный и земельные налоги ввиду чего согласно ст. 69 НК РФ в ее адрес направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, пени, оставленные административным ответчиком без исполнения.
Согласно представленной справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ налоговым агентом <данные изъяты> ФИО1 за ДД.ММ.ГГГГ был получен доход в размере 53 653 руб. 85 коп., следовательно, сумма налога, подлежащая уплате составила 6 975 руб. Указанный налог в установленный законом срок не уплачен, в связи с чем, согласно ст. 69 НК РФ административному ответчику направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ, оставленное последним не исполненным.
До настоящего времени вышеуказанные задолженности не уплачены, требования налогового органа не исполнены.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка № в г. Смоленске от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взысканы указанные суммы задолженности.
На основании поступившего заявления ФИО1, определением мирового судьи судебного участка № в г. Смоленске от ДД.ММ.ГГГГ названный судебный приказ отменен; с настоящим административным иском ИФНС России по г. Смоленску обратилась в Ленинский районный суд г. Смоленска ДД.ММ.ГГГГ, т.е. с соблюдением установленного срока.
Как следует из объяснений представителя истца и письменных материалов дела, после отмены судебного приказа обязательства по уплате задолженности по страховым взносам, пени, административным ответчиком не исполнены.
При таких обстоятельствах, суд находит заявленные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.
На основании ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета города Смоленска подлежит взысканию государственная пошлина
Руководствуясь ст.ст. 175, 179 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
исковые требования ИФНС России по г. Смоленску удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по г. Смоленску задолженность перед бюджетом по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ пени в размере 3 645 рублей 97 копеек; задолженность перед бюджетом по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ пени в размере 830 рублей 49 копеек; задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 684 рублей, пени за ДД.ММ.ГГГГ в размере 169 рублей 71 копейка; задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 893 рубля, пени за ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 рублей 09 копеек; пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 рубля 71 копейка; задолженность по НДФЛ в размере 6 975 рублей.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета г. Смоленска госпошлину в сумме 688 рублей 36 копеек.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Смоленский областной суд через Ленинский районный суд г. Смоленска в течение месяца.
Председательствующий: Н.Г. Шевцова
Мотивированное решение суда изготовлено 10.02.2023