РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с. Еланцы ДД.ММ.ГГГГ

Ольхонский районный суд Иркутской области в составе единолично председательствующего судьи Афанасьевой Т.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело № по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по к К.С.И. о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по обратилась в Ольхонский районный суд с административным исковым заявлением к К.С.И. о взыскании задолженности в размере 1 955,31 руб.

В обоснование своих требований указали, что К.С.И. состоит на учете в Межрайонной ИФНС № по в качестве налогоплательщика. Согласно карточке учета и (или) регистрации К.С.И. является собственником следующих объектов недвижимости:

- комнаты, адрес: , кадастровый №, площадь 18,40, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- квартиры, адрес: , кадастровый №, площадь 36.30, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- комнаты, адрес: кадастровый №, площадь 12,10, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- комнаты, адрес: кадастровый №, площадь 13,20, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- комнаты, адрес: кадастровый №, площадь 17,80, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- жилого дома, адрес: , кадастровый №, площадь 187,60, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщиком произведена частичная оплата задолженности и на сегодняшний день по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № по налогу на имущество и пени за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме составляет 372,19 руб. (налог-371 руб., пени – 1,19 руб.), по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № по налогу на имущество и пени за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме составляет 1 042,54 руб. (налог-1 027 руб., пени – 15,54 руб.).

В соответствии со ст. 388 НК РФ К.С.И. является налогоплательщиком земельного налога. Согласно карточке учета и (или) регистрации земельных участков К.С.И. является собственником следующих земельных участков:

- земельный участок, адрес: кадастровый №, площадь 5000, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, адрес: кадастровый №, площадь 2665, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, адрес: , кадастровый №, площадь 1200, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщиком произведена частичная оплата задолженности и на сегодняшний день по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № по земельному налогу и пани за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме составляет 102,40 руб. (налог – 104 руб., пени – 0,40 руб.), по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № по земельному налогу и пени за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме составляет 394,88 руб. (налог – 389 руб., пени – 5,88 руб.).

Согласно карточке учета транспортных средств К.С.И. является собственником следующих транспортных средств:

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ФИО4, VIN: отсутствует, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак: № марка/модель: ФИО5, VIN:, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- гидроциклы, государственный регистрационный знак: №, марка/модель:, VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщиком произведена частичная оплата задолженности и на сегодняшний день по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № по транспортному налогу и пени за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме составляет 11,67 руб. (пени – 11,67 руб.), по требованию от ДД.ММ.ГГГГ № по транспортному налогу и пени за ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме составляет 31,63 руб. (пени 31,63 руб.).

С целью самостоятельного исполнения обязанности по уплате налога в бюджет в адрес К.С.И. направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, что подтверждается реестрами почтовых отправлений №, а также скриншотом ЛК налогоплательщика.

Поскольку налогоплательщиком обязанность по уплате (своевременной уплате) налогов в установленный законодательством срок не была исполнена, в соответствии с п. 1 ст. 45, 69, 70, 75 НК РФ в личной кабинете К.С.И. выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, что подтверждается скриншотом ЛК налогоплательщика.

Определением мирового судьи судебного участка № от ДД.ММ.ГГГГ был отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № в отношении К.С.И.

Просят восстановить пропущенный срок для обращения в суд о взыскании обязательных платежей и санкций. Взыскать с К.С.И. задолженность в общей сумме 1 955,31 руб., в том числе:

- по налогу на имущество физических лиц в общей сумме 1.414,73 руб. (налог – 1 398 руб., пени – 16,73 руб.),

- по земельному налогу в общей сумме 497,28 руб. (налог – 491 руб., пени – 6,28 руб.),

- по транспортному налогу в общей сумме 43,30 руб. (пени – 43,30 руб.).

Лица, участвующие в деле, извещенные в соответствии со ст. 96 КАС РФ о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства, своих возражений не представили, о рассмотрении дела по общим правилам административного судопроизводства не просили, в связи с чем, судья полагает возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренном главой 33 КАС РФ.

Исследовав письменные доказательства по делу, оценив их в совокупности в соответствии с требованиями ст. 84 КАС РФ, судья находит заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу положений статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (пункт 2 статья 44 НК РФ).

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу ч. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих:1) 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения (ч. 2 ст. 406 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

На основании ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 393 НК РФ).

В силу ч. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В соответствии с требованиями части 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу части 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 361 НК РФ, пунктом 1 статьи 1 Закона Иркутской области 04.07.2007 № 53-оз «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В силу пункта 1 статьи 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу абзаца 2 пункта 3 статьи 363 НК РФ направление налогового уведомления по транспортному налогу допускается за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч. 1 ст. 48 НК РФ). Заявление о взыскании налога может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

В целях обеспечения исполнения налогоплательщиком конституционной обязанности платить налоги в Налоговом кодексе предусмотрена система мер, обеспечивающих ее исполнение, к числу которых отнесено начисление пени.

Согласно положениям пункта 1 статьи 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик (налоговый агент) должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, начисление пеней непосредственно связано в несвоевременной уплатой налогов в бюджет.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (часть 1 статьи 48 НК РФ).

Пунктом 2 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с часть 3 статьи 48 НК РФ в актуальной редакции рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов административного дела следует, что К.С.И. в спорный период являлся собственником: комнаты, расположенной по адресу: с кадастровым №, площадью 18,40 кв.м.; квартиры, расположенной по адресу: с кадастровым №, площадью 36.30 кв.м.; комнаты, расположенной по адресу: , с кадастровым №, площадью 12,10 кв.м.; комнаты, расположенной по адресу: с кадастровым №, площадью 13,20 кв.м.; комнаты, расположенной по адресу: , с кадастровым №, площадью 17,80 кв.м.; земельного участка, расположенного по адресу: , с кадастровым №, площадью 5000 кв.м.; земельного участка, расположенного по адресу: , с кадастровым №, площадью 2665 кв.м.; автомобиля легкового ФИО6, государственный регистрационный знак: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ; гидроцикла, государственный регистрационный знак: №, VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с возникшей задолженностью в адрес ответчика были выставлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которые согласно скриншотам личного кабинета налогоплательщика были направлены в адрес должника.

Из доводов административного иска следует, что задолженность в размере 1 955,31 руб. ответчиком уплачена не была.

Определением и.о. мирового судьи судебного участка № от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ в отношении К.С.И. был отменен.

Как следует из административного искового заявления, налоговый орган обратился в Ольхонский районный суд с данным заявлением ДД.ММ.ГГГГ, которое согласно штампу на конверте было направлено в адрес суда ДД.ММ.ГГГГ.

Проверяя срок обращения в суд с требованиями о взыскании указанной задолженности, в соответствии с положениями статьи 48 НК РФ, частью 2 статьи 286 КАС РФ, установлено, что административный истец на дату обращения с настоящими требованиями не утратил возможности и право на принудительное взыскание указанной задолженности, поскольку настоящее административное исковое заявление подано в суд до истечения шестимесячного срока, установленного часть 3 статьи 48 НК РФ, после отмены судебного приказа.

В соответствии со статьей 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации, в организацию федеральной почтовой связи либо в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

Доказательства уплаты налога и пени по транспортному налогу за заявленный период в полном объеме либо отсутствия в собственности указанного имущества в спорный период административным ответчиком представлены не были, что в силу статьи 62 КАС РФ является его обязанностью. Оценивая в совокупности представленные доказательства, суд приходит к выводу, что требования административным истцом заявлены обоснованно, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность в полном объеме.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Исходя из размера исковых требований, которые были удовлетворены судом, с ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в сумме 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № по к К.С.И. о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с К.С.И. (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ г.р., задолженность в размере 1 955 (одна тысяча девятьсот пятьдесят пять) рублей 31 копейку, в том числе:

- задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 371 (триста семьдесят один) рубль;

- пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 (один) рубль 19 копеек;

- задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 027 (одна тысяча двадцать семь) рублей;

- пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 15 (пятнадцать) рублей 54 копейки;

- задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 102 (сто два) рубля;

- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 40 копеек;

- задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 389 (триста восемьдесят девять) рублей;

- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 (пять) рублей 88 копеек;

- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 (одиннадцать) рублей 67 копеек;

- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 31 (тридцать один) рубль 63 копейки.

Взыскать с К.С.И. в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение суда может быть обжаловано в Иркутский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Ольхонский районный суд в течение месяца со дня вынесения.

Судья: Т.В. Афанасьева