Решение по делу № 2А-1267/2023 от 30.06.2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 июня 2023 года

город Новосибирск

дело №2а-1267/2023

Октябрьский районный суд г. Новосибирска

в составе:

судьи

Котина Е.И.,

присекретаре

ФИО1,

при помощнике

ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1267/2023 по административному исковому заявлению МИФНС России № 17 по Новосибирской области к ФИО3 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 17 по Новосибирской областиобратилась в суд с иском к ФИО3 о взыскании задолженности.

В обоснование указано, что налогоплательщик ФИО3 ИНН № дата рождения: /дата/, зарегистрирован по адресу: <адрес> состоит на учете в МИФНС России № 21 по НСО и является плательщиком транспортного налога, налога на имущество, взносов.

Поскольку налоги не были уплачены налогоплательщиком в установленный законом срок, налоговым органом в соответствии со ст. 69,70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование № от 21.12.2021 г. об уплате налога, пени в общей сумме 11672 руб. 48 коп., № от 23.12.2021 г. об уплате налога, пени в общей сумме 16058 руб. 73 коп., (через личный кабинет налогоплательщика).

На основании статей 123.1, 123.2, 123.3 КАС РФ ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска обратилась к мировому судье Октябрьского района г. Новосибирска с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по налогам и пени.

Основываясь на положении ст. 123.7 КАС РФ, мировым судьей 7-го судебного участка Октябрьского судебного района г. Новосибирска было вынесено определение от 01.04.2022 об отмене судебного приказа № 2а-527/2022-7-7 от 05.05.2022.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

На момент направления административного искового заявления задолженность по требованию об уплате налогов и пени № от 21.12.2021 г. составляет 11672 руб. 48 коп.

Просит суд взыскать (с учетом уточнения по периоду, л.д.142) с ФИО3 ИНН №проживающей по адресу <адрес>, дата рождения 23.03.1963 задолженность в общей сумме 11 672 руб. 48 коп., в том числе по:

транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 540 руб.;

пени по транспортному налогу за 2020 год с 02.12.2021 г. по 20.12.2021 г. в размере 2,58руб.;

пени по транспортному налогу за 2020 г. с 21.12.2021 г. по 22.12.2021 г. в размере 0,31 руб.;

пени по транспортному налогу за 2019 г. с 02.12.2021 г. по 22.12.2021 г. в размере 33,85 руб.;

пени по транспортному налогу за 2018 г. с 03.12.2020 г. по 22.12.2021 г. в размере 64,72 руб.,

пени по транспортному налогу за 2017 г. с 31.01.2019 г. по 14.04.2021 г. в размере 85,45 руб.,

пени по транспортному налогу за 2016 г. с 02.03.2018 г. по 14.04.2021 г. в размере 130,09 руб.,

по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 21 руб.;

пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год с 03.12.2019 г. по 22.12.2021 г. в размере 1руб. 98 коп.,

пени по страховым взносам на ОПС за 2019 с 01.01.2020 г. по 22.12.2021 г. размере 3 712,80 руб.,

пени по страховым взносам на ОПС за 2020 г. с 16.12.2020 г. по 22.12.2021 г. в размере 1 864,22 руб.,

пени по страховым взносам на ОПС за 2017 г. с 25.01.2019 г. по 27.01.2021 г. в размере 2 988,95 руб.,

пени по страховым взносам на ОПС за 2018 г. с 24.01.2019 г. по 01.02.2019 г. в размере 247,94 руб.,

пени по страховым взносам на ОМС за 2017 г. с 01.01.2017 г. по 24.01.2019 в размере 1 978,59 руб.

Представитель административного истца ФИО4 в судебное заседание явилась, исковые требования поддержала, уточнила, что основной налог по тем требованиям, пени по которым заявлен, уже взыскан.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен.

Суд рассматривает дело в отсутствие неявившихся лиц в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав доказательства, имеющиеся в материалах дела, приходит к следующему.

Судом установлено, что ФИО3 с 24.08.2007 г. по 08.11.2018 (дата снятия с регистрации) являлась правообладателем ОНС, расположенного по адресу: <адрес>, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Судом установлено, что ФИО3 с 31.07.2007 г. является собственником транспортного средства ФОРД СИЕРРА, г/н №, что подтверждается представленными налоговым органом сведениями об имуществе и лицах, на которых оно зарегистрировано.

Также ранее ответчик была зарегистрирована в качестве ИП с 22.05.2000г., статус прекращен 30.11.2022г.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.400 НК РФ плательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п.ст.402 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.1 ст.358 НК РФ).

Согласно п.2 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст. 360 НК РФ).

16.10.2003 г. принят Закон Новосибирской области N 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области", ст. 2.2 которого установлены налоговые ставки транспортного налога.

Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч. 2 ст. 14 Федерального закона №167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании» страхователи обязаны: своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный Фонд.

Согласно ч. 1 ст. 18 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (действовавшего до 01.01.2017 г.) плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

В силу ч. 3, 6 ст. 25 данного Федерального закона пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно.

Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с ч. 2 ст. 28 данного Федерального закона плательщики страховых взносов обязаны: правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы.

В соответствии с ч. 11 ст. 14 данного Федерального закона сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период, переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов, являются основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для проведения взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.

В соответствии с п. 2 ст. 16 данного Федерального закона страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

При таких обстоятельствах ФИО3 признается плательщиком налога за указанное выше транспортное средство и недвижимое имущество, взносов.

В соответствии с п.2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено, что налоговым органом в адрес ФИО3 было направлено налоговое уведомление № от 01.09.2021 г. об уплате налогов и пени в размере 540 руб. в срок до 01.12.2021 г., № от 03.08.2020 г. об уплате налогов и пени в размере 540 руб. в срок до 01.12.2020 г., № от 25.07.2019 г. об уплате налогов и пени в размере 561 руб. в срок до 02.12.2019 г., № от 23.08.2018 г. об уплате налогов и пени в размере 540 руб. в срок до 03.12.2018 г., № от 21.09.2017 г., об уплате налогов и пени в размере 540 руб. в срок до 01.12.2017 г., № от 27.08.2016 г. об уплате налогов и пени в размере 146 руб. в срок до 01.12.2016 г.

В силу пп. 1 и 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговым органом было подготовлено требование № от 21.12.2021 г. о погашении ФИО5 задолженности по налогам в размере 540 руб., пени в размере 2,58 руб. в срок до 07.10.2022 г. № от 21.12.2021 г. об уплате налога, пени в общей сумме 11672 руб. 48 коп., № от 23.12.2021 г. о погашении ФИО5 задолженности по налогам в размере 16058,73 руб. в срок до 28.02.2022 г.

Указанныеуведомления и требования были направлены в адрес ответчика почтой.

В силу п.1 ст. 48 НК РФ (в ранее действовавшей редакции) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица вслучае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п.2,3 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно материалам дела вынесенный на основании обращения налогового органа судебный приказ мирового судьи 7-го судебного участка Октябрьского судебного района г. Новосибирска от 01.04.2022 г. был отменен определением мирового судьи от 05.05.2022 г. по заявлению налогоплательщика.

В соответствии со ст.62 КАС РФ административным ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих об исполнении обязанности по оплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц, взносов в полном объеме и в установленные законом сроки.

Налоговым органом представлены пояснения с документами о взыскании о том, в какие даты плательщиком погашались основные суммы долга для целей начисления пеней (л.д.75, 99-107, 125-137, 142)

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пеням в заявленном размере обоснованы и подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет в размере 466,90 рублей.

Руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Заявленные требования МИФНС России № 17 по Новосибирской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО3, проживающей по адресу <адрес>, в пользу МИФНС России № 17 по Новосибирской области задолженность в общей сумме 11 672 руб. 48 коп., в том числе по: