Решение по делу № 2А-4073/2022 от 07.02.2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

07 февраля 2023 года

Московский районный суд г.Н.Новгорода (Московское шоссе, д. 111)

в составе: председательствующего судьи Лопатиной И.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело

по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС № 18 по Нижегородской области обратилась в суд с иском к ФИО1, указывая, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 21 по Нижегородской области, состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН *, который обязан уплачивать налоги.

Налоговым органом в Судебный участок № 3 Московского судебного района г. Нижний Новгород Нижегородской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа на взыскание недоимки и задолженности по пеням и санкциям с Административного ответчика за 2015-2020 гг., и 26.04.2022 г. судом вынесен судебный приказ дело № 2а-763/2022 г однако 17.05.2022 г. мировым судом было вынесено определение об отмене судебного приказа связи с тем, что от должника в установленный срок поступило возражение в исполнении указанного судебного приказа. Инспекция обращается в Московский районный суд город Нижний Новгород к Административному ответчику с иском.

Административный ответчик являлся плательщиком транспортного налога с физических лиц в 2018 г., в соответствии со ст. ст. 12, 14, 357-363 Налогового кодекса РФ, т.к. на нем в 2018г. в установленном законом порядке было зарегистрировано следующее транспортное средство:

- автомобиль легковой <данные изъяты>; государственный регистрационный знак *; код ИФНС 5263; мощность 101,6 л.с.; дата регистрации права собственности 09.11.2018 г.

На дату подачи иска транспортный налог с физических лиц за 2018 г в размере 533 руб. (количество месяцев владения в году 2/12) Ответчиком не оплачен. Транспортный налог за 2019 в размере 3200 руб. оплачен 10.03.2021 г. и за 2020 г. в размере 3200 руб. оплачен полностью 01.04.2022 г.

Кроме того, административный ответчик являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в соответствии со ст. ст. 12, 15, 400 Налогового кодекса РФ. т.к. имел в 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 г. в собственности, следующее имущество:

- Квартиры: кадастровый *; ОКТМО 22701000; код ИФНС 5259 адрес *** ; дата регистрации владения 10.07.2006г. Указанные сведения представлены в Инспекцию в соответствии со ст. 85 НК регистрирующими органами в электронном виде.

Налог на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, Ответчиком оплачен полностью 10.03.2021 г. за 2019 г. в размере 141 руб., 02.04.2022 г. в размере 155 руб. за 2020г.

Расчет транспортного налога с физических лиц и налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, отражено в налоговых уведомлениях № * от ЧЧ*ММ*ГГ* (уплаты не позднее ЧЧ*ММ*ГГ*), * от ЧЧ*ММ*ГГ* (срок уплаты не позднее ЧЧ*ММ*ГГ*), * от ЧЧ*ММ*ГГ* (срок уплаты не позднее ЧЧ*ММ*ГГ*), * от ЧЧ*ММ*ГГ* (срок уплаты не позднее ЧЧ*ММ*ГГ*), * от ЧЧ*ММ*ГГ* (срок уплаты не позднее ЧЧ*ММ*ГГ*), которые (-ое) приложены (-о) к данному заявлению и были (-о) предъявлены (-о) налогоплательщику к уплате путем направления его (их) почтой (через личный кабинет налогоплательщика).

В связи с неисполнением обязанности по своевременной уплате транспортного налога с физических лиц и налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов налогоплательщику направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *.

Административному ответчику начислены пени:

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2015 г. в сумме 9,23 руб. за период ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*, за 2016 руб. в сумме 9,95 руб. за период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*, за 2017 г. в сумме 0,20 руб. за период с ЧЧ*ММ*ГГ* по 07.07.2019г., за 2018 г. в сумме 1,69 руб. за период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*, за 2019 г. в сумме 0,40 руб. за период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*, за 2020 г. в сумме 0,50 руб. за период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*.

Кроме того, ФИО1 ИНН * являлся директором и участником Общество с ограниченной ответственностью "<данные изъяты>", адрес: 603070, ***, *** ***, дата образования 02.02.2017 г., дата прекращения деятельности 11.09.2020г., о чем сделана соответствующая запись в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ). Решением о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) * от ЧЧ*ММ*ГГ* налогоплательщик в соответствии со ст. 101.4 Налогового кодекса РФ привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа по ст. 128 НК РФ в сумме 3 000,00 руб. за неправомерный отказ от дачи показаний. Штраф не оплачен.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 недоимку по налогам и сборам и задолженность по пеням в сумме 3 968,97 руб., в том числе:

- штраф - доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в федеральный бюджет и бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году, в размере 3000 руб.;

транспортный налог с физических лиц за 2018 г. в размере 533 руб. ;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2015 г. в размере 63 руб., за 2016 г в размере 106 руб., за 2017. в размере 117 руб., за 2018 г. в размере 128 руб.;

по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пени в размере 21,97 руб., в том числе за 2015 г. в сумме 9,23 руб. за период 02.12.2017 по 07.07.2019 г., за 2016 руб. в сумме 9,95 руб. за период с 01.07.2018 по 07.07.2019 г., за 2017 г. в сумме 0,20 руб. за период с 01.07.2019 по 07.07.2019г., за 2018 г. в сумме 1,69 руб. за период с 03.12.2019 по 03.02.2020г., за 2019 г. в сумме 0,40 руб. за период с 02.12.2020 по 21.12.2020 г., за 2020 г. в сумме 0,50 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 г.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о рассмотрении дела извещен надлежащим образом, в письменном заявлении просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Согласно ч. 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), дело рассмотрено в порядке упрощенного письменного) производства).

Изучив материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности, суд приходит к следующему выводу.

Процедура и сроки взимания с налогоплательщика - физического лица задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), гл. 32 КАС РФ.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплатеналога, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, штрафов. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Требование о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Порядок исчисления налогов установлен ст. 52 НК РФ, согласно которой в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В ст. 69 НК РФ указано, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По смыслу ст.ст. 357, 362, 363 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Судом установлено и следует из письменных материалов дела, что Административный ответчик ФИО1, ИНН *, являлся плательщиком транспортного налога с физических лиц в 2018 г., на нем в 2018г. в установленном законом порядке было зарегистрировано следующее транспортное средство:

- автомобиль легковой <данные изъяты>; государственный регистрационный знак *; код ИФНС 5263; мощность 101,6 л.с.; дата регистрации права собственности ЧЧ*ММ*ГГ*.

- Квартиры: кадастровый *; ОКТМО 22701000; код ИФНС 5259 адрес 603148,Нижний Новгород г, ФИО2 ул, 38, 13 ; дата регистрации владения 10.07.2006г. Указанные сведения представлены в Инспекцию в соответствии со ст. 85 НК регистрирующими органами в электронном виде.

Расчет транспортного налога с физических лиц и налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, отражено в налоговых уведомлениях № * от ЧЧ*ММ*ГГ* (уплаты не позднее ЧЧ*ММ*ГГ*), * от ЧЧ*ММ*ГГ* (срок уплаты не позднее ЧЧ*ММ*ГГ*), * от ЧЧ*ММ*ГГ* (срок уплаты не позднее ЧЧ*ММ*ГГ*), * от ЧЧ*ММ*ГГ* (срок уплаты не позднее ЧЧ*ММ*ГГ*), * от ЧЧ*ММ*ГГ* (срок уплаты не позднее ЧЧ*ММ*ГГ*), которые (-ое) приложены (-о) к данному заявлению и были (-о) предъявлены (-о) налогоплателыцику к уплате путем направления его (их) почтой (через личный кабинет налогоплателыцика).

Налогоплательщику направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Административному ответчику начислены пени:

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2015 г. в сумме 9,23 руб. за период 02.12.2017 по 07.07.2019 г., за 2016 руб. в сумме 9,95 руб. за период с 01.07.2018 по 07.07.2019 г., за 2017 г. в сумме 0,20 руб. за период с 01.07.2019 по 07.07.2019г., за 2018 г. в сумме 1,69 руб. за период с 03.12.2019 по 03.02.2020 г., за 2019 г. в сумме 0,40 руб. за период с 02.12.2020 по 21.12.2020 г., за 2020 г. в сумме 0,50 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 г.

Кроме того, ФИО1 ИНН * являлся директором и участником Общество с ограниченной ответственностью "ИНТЕГРАТОР", адрес: 603070, ***, ***, дата образования 02.02.2017 г., дата прекращения деятельности 11.09.2020г., о чем сделана соответствующая запись в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ). Решением о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) * от 30.07.2019 налогоплательщик в соответствии со ст. 101.4 Налогового кодекса РФ привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа по ст. 128 НК РФ в сумме 3 000,00 руб. за неправомерный отказ от дачи показаний. Штраф не оплачен.

Налоговым органом в Судебный участок № 3 Московского судебного района г. Нижний Новгород Нижегородской области было направлено заявление о вынесении судебной приказа на взыскание недоимки и задолженности по пеням и санкциям с Административного ответчика за 2015-2020 г. и 26.04.2022 г. судом вынесен судебный приказ дело № 2а-763/2022 г., однако 17.05.2022 г. мировым судом было вынесено определение об отмене судебного приказа связи с тем, что от должника в установленный срок поступило возражение в исполнении указанного судебного приказа.

Согласно ч. 4, ч. 6 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Какие-либо доказательства уплаты налогов и пени за спорный период, либо необоснованного возложения на административного ответчика обязанности по оплате налогов и пени, в суд административным ответчиком не представлены. Расчет налога и пени, представленный истцом проверен и является арифметически верным.

Таким образом, с ФИО1 подлежит недоимка по налогам и сборам и задолженность по пеням в сумме 3 968,97 руб.

Поскольку ИФНС России по Московскому району г. Н.Новгорода, являясь государственным органом, освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствии с положениями ст. 333.36 части II НК РФ, в соответствии со ст. 114 КАС РФ и пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину за рассмотрение дела судом в сумме 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.175, 178-180, 291 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ЧЧ*ММ*ГГ* г.рождения, место рождения: ***, ИНН *, зарегистрированного по адресу: ***, паспорт *, выдан ЧЧ*ММ*ГГ*. отделом УФМС России по Нижегородской обл. в Московском районе г.Нижнего Новгорода, недоимку по налогам и сборам и задолженность по пеням в сумме 3968,97 руб., в том числе:

транспортный налог с физических лиц за 2018 г. в размере 533 руб. ;

Взыскать с ФИО1, ЧЧ*ММ*ГГ* г.рождения, место рождения: ***, ИНН *, зарегистрированного по адресу: ***, паспорт *, выдан 20.02.2014г. отделом УФМС России по Нижегородской обл. в Московском районе г.Нижнего Новгорода в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Московский районный суд г. Нижний Новгород в срок, не превышающий пятнадцать дней со дня получения копии решения.

Судья И.В. Лопатина