Дело № 2а-1721/2025

УИД № 69RS0037-02-2025-002748-97

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 октября 2025 года город Тверь

Калининский районный суд Тверской области в составе:

председательствующего судьи Василенко Е.К.,

при ведении протокола помощником судьи Егоркиной А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, взыскании пени по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Тверской области (далее по тексту – УФНС России по Тверской области, налоговый орган) обратилось в суд к ФИО1 с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ответчика задолженность всего в размере 15 564,62 рубля, из которой:

транспортный налог за 2022 год в сумме 1283 рубля,

- транспортный налог за 2023 год в сумме 11 763 рубля,

- налог на имущество физических ли за 2022 год в сумме 656 рублей,

- налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 721 рубль,

- пени со 2 декабря 2023 года по 13 февраля 2025 года в размере 1 141,62 рубль.

Административное исковое заявление основано на положениях статей 44, 45, 48, 75, 356-358, Главы 28, 408, 409 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), статей 124, 175, 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту – КАС РФ) и мотивировано неисполнением ответчиком в добровольном порядке обязанности по уплате имущественных налогов, наличием у нее задолженности по обязательным платежам.

В судебное заседание административный истец УФНС России по Тверской области явку своего представителя не обеспечил, извещался о слушании дела надлежащим образом, в соответствии с частями 8 - 9 статьи 96 КАС РФ публично, путем размещения информации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте суда www.kalininsky.twr.sudrf.ru.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась по вторичному вызову, извещена надлежащим образом.

Заинтересованное лицо ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России извещалось о слушании дела надлежащим образом.

На основании статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон, извещенных надлежащим образом о времени и месте судебного заседания.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Производство по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций регулируется главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации подлежит применению в совокупности со специальными нормами Налогового кодекса Российской Федерации (статья 48), устанавливающими порядок взыскания обязательных платежей и санкций с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Согласно статьи 57 Конституции Российской Федерации, пункту 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года № 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Согласно части 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до 01 января 2023 года на момент возникновения спорных правоотношений) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу части 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации, обязанность по уплате налога прекращается в связи с его уплатой.

Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

В силу абзаца первого статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Законом Тверской области от 06 ноября 2002 года № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» установлены величины налоговых ставок в отношении транспортных средств.

В соответствии со статьей 1 Закона Тверской области от 06 ноября 2002 года № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» установлены следующие налоговые ставки:

- для легковых автомобилей с мощностью до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно установлена налоговая ставка в размере 10 рублей с каждой лошадиной силы;

- для легковых автомобилей с мощностью свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно установлена налоговая ставка в размере 21 рубль с каждой лошадиной силы;

- для легковых автомобилей с мощностью свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно установлена налоговая ставка в размере 30 рублей с каждой лошадиной силы;

- для легковых автомобилей с мощностью свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно установлена налоговая ставка в размере 75 рублей с каждой лошадиной силы;

- для легковых автомобилей с мощностью свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) установлена налоговая ставка в размере 150 рублей с каждой лошадиной силы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога исчисляется на основании сведений, предоставляемых в налоговый орган органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно части 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть уплата транспортного налога за 2022 год производится не позднее 1 декабря 2023 года.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в настоящем пункте. Сообщение об исчисленной сумме налога составляется на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа. В сообщении об исчисленной сумме налога должны быть указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога.

Из материалов дела следует, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения на праве собственности принадлежат:

- транспортное средство – ВАЗ 21093, легковой комби (хэтчбек), 2003 года выпуска, государственный регистрационный знак № регион, мощность двигателя 78 л.с., что подтверждается сведениями, представленными МРЭО ГИБДД УМВД России по Тверской области по запросу суда. Транспортное средство поставлено на учет 22 июля 2016 года, по результатам поиска регистарционных действий в 2022 году, 2023 году ФИО1 являлась владельцем указанного автомобиля,

- транспортное средство – НИССАН АЛМЕРА, легковой седан, 2014 года выпуска, государственный регистрационный знак № регион, мощность двигателя 102 л.с., что подтверждается сведениями, представленными МРЭО ГИБДД УМВД России по Тверской области по запросу суда. Транспортное средство поставлено на учет 12 августа 2022 года, по результатам поиска регистарционных действий в 2022 году ФИО1 являлась владельцем указанного автомобиля 5 месяцев из 12, в 2023 году 12 месяцев,

- транспортное средство – AUDI A4 ALLROAD QUATTRO, легковой универсал, 2012 года выпуска, государственный регистрационный знак № регион, мощность двигателя 211 л.с., что подтверждается сведениями, представленными МРЭО ГИБДД УМВД России по Тверской области по запросу суда. Транспортное средство поставлено на учет 31 мая 2023 года, по результатам поиска регистарционных действий в 2023 году ФИО1 являлась владельцем указанного автомобиля 7 месяцев из 12.

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № 77074321 от 24 июля 2023 года за налоговый период 2022 года, № 159813900 от 19 июля 2024 года за налоговый период 2023 года, в которых выставлен расчет задолженности по транспортному налогу за налоговые периоды 2022-2023 гг.

Представленный в налоговом уведомлении налоговым органом расчет по транспортному налогу за 2022-2023 гг. судом проверен и признан правильным, административным ответчиком возражения на расчет либо контррасчет не представлены. В указанный в уведомлении срок транспортный налог налогоплательщиком уплачен не был.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (статья 401 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (часть 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Расчет налога на имущество физических лиц выставлен в отношении объекта недвижимости - квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес> (12 месяцев в году), доля в праве 1/4, налоговая ставка 0.30, за период - 2022 год сумма начисленного налога в размере 656 рублей, за 2023 года в размере 721 рубль.

Выписками из ЕГРН, представленными ППК «Роскадастр» по запросу суда подтверждается, что ФИО2 ( после заключения брака согласно актовой записи № 190 от 17 августа 2012 года сменила фамилию на «Сотникова») Алина Витальевна, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является собственником квартиры с кадастровым номером № (1/4 доля в праве собственности).

Представленный в налоговых уведомлениях № 77074321 от 24 июля 2023 года за налоговый период 2022 года, № 159813900 от 19 июля 2024 года за налоговый период 2023 года, расчет по налогу на имущество физических лиц судом проверен и признан правильным, административным ответчиком возражения на расчет либо контррасчет не представлены. В указанный в уведомлении срок налог на имущество физических лиц за 2022-2023 год налогоплательщиком уплачен не был.

С 1 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который ввел институт единого налогового счета и единого налогового платежа для всех налогоплательщиков.

Так, в соответствии с пунктами 1-3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

Пункты 7 и 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривают, что обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 13 настоящей статьи: 1) со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи; 2) со дня, на который приходится срок уплаты налога, зачтенного в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате такого налога; 3) со дня учета на едином налоговом счете совокупной обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса при наличии на эту дату положительного сальдо единого налогового счета в части, в отношении которой может быть определена принадлежность сумм денежных средств, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа, в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи; 4) со дня зачета сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем третьим пункта 4 статьи 78 настоящего Кодекса; 5) со дня перечисления денежных средств не в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности по уплате государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом не выдан исполнительный документ, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 6) со дня удержания налоговым агентом сумм налога, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с настоящим Кодексом на налогового агента.

Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

Согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов являются пени.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (пункт 3).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога (пункт 4).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств (драгоценных металлов) налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 названного Кодекса (пункт 6).

Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Поскольку недоимка по указанным выше налогам не была уплачена административным ответчиком в установленный законом срок, налоговый орган начислил пени.

Расчет пени налоговым органом представлен в материал дела за период с 2 декабря 2023 года по 13 февраля 2025 года на сумму пени 1 141,62 рублей, является правильным.

Доказательств оплаты задолженности по указанным налогам ответчиком ФИО1 суду не представлено. Административным ответчиком до настоящего времени требования об уплате налога и пени не выполнены, доказательств обратного суду не представлено.

Истцом соблюден приказной порядок взыскания задолженности по указанным обязательным платежам. 4 апреля 2025 года определением мирового судьи судебного участка № 19 Тверской области отменен судебный приказ, вынесенный мировым судьей судебного участка № 19 Тверской области от 14 марта 2025 года (дело № 2а- 555/2025).

9 июля 2025года УФНС России по Тверской области с соблюдением срока, установленного частью 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, то есть в пределах установленного шестимесячного срока.

Оценив представленные доказательства в их совокупности и взаимосвязи, суд приходит к выводу о законности и обоснованности заявленных налоговым органом требований, которые подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Исходя из размера взысканной суммы с ответчика ФИО1 в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, которая с учетом статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 291-293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, взыскании пени по обязательным платежам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированной по адресу: <адрес> в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Тверской области (ОГРН <***>) задолженность в размере 15 564,62 рубля, из которой: задолженность по оплате транспортного налога за 2022 год в сумме 1283 рубля, транспортного налога за 2023 год в сумме 11 763 рубля, налога на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 656 рублей, налога на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 721 рубль, задолженность по пени со 2 декабря 2023 года по 13 февраля 2025 года в размере 1 141,62 рублей.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированной по адресу: <адрес>, в бюджет Калининского муниципального округа государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Тверской областной суд через Калининский районный суд Тверской области путем подачи апелляционной жалобы через Калининский районный суд Тверской области в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья Е.К. Василенко

Решение в окончательной форме составлено 1 декабря 2025 года.