УИД 31RS 0010-01-2022-000497-18 дело № 2а-347/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

п. Ивня Белгородской области 28 октября 2022 года

Ивнянский районный суд Белгородской области в составе судьи Шапиловой М.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску УФНС России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, земельному, транспортному налогу и пени,

установил:

УФНС России по Белгородской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате земельного налога за 2020 год в сумме 17050 рублей и пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в сумме 55,41 рублей, транспортного налога за 2020 год в сумме 14900 рублей и пени за период с

02.12.2021 по 14.12.2021 в сумме 48,59 рублей, налога на имущество за 2020 год в сумме 221038 рублей и пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в сумме 718,37 рублей.

В обоснование требований административный истец указал, что в собственности ФИО1 имеются: земельные участки в <адрес> с кадастровыми номерами №, №, №, №, №; недвижимое имущество по тому же адресу: с кадастровым номером №, №, №, №, №, №; транспортное средство «УРАЛ С-35714» per/знак №, в связи с чем, она как налогоплательщик, была обязана производить уплату транспортного налога, налога на имущество и земельного налога в сроки и порядке, установленные Налоговым кодексом РФ (далее НК РФ).

За 2020 год ФИО1 к уплате начислен земельный налог в сумме 17 050 рублей. В связи с нарушением срока уплаты налоговым органом на сумму недоимки за 2020 год начислена пеня за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в сумме 55,41 рублей. Задолженность по земельному налогу составила 221 038 рублей. В связи с нарушением установленного срока уплаты налоговым органом на сумму недоимки за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 начислена пеня в размере 718,37 рублей. Задолженность по транспортному налогу составила 14 950 рублей в связи с нарушением срока уплаты, налоговым органом на сумму недоимки за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 начислена пеня в размере 48,59 рублей.

В адрес налогоплательщика 02.10.2021 заказным письмом направлено уведомление №№ от 01.09.2021, 29.12.2021 - требование об уплате налога, сбора, пени и штрафа №№ от 15.12.2021, задолженность не погашена.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №1 Ивнянского района от

21.02.2022 с ФИО1 взысканы недоимка за 2020 год и пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021: по транспортному налогу в сумме 14950 рублей и пени в сумме 48,59 рублей, налогу на имущество физических лиц в сумме 221038 рублей и пени в сумме 718,37 руб., земельному налогу в сумме 17050 рублей и пени в сумме 55,41 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Ивнянского района Белгородской области от 02.03.2022, вынесенный в отношении ФИО1 судебный приказ от 21.02.2022 отменен.

После выдачи судебного приказа и его последующей отмены задолженность по недоимка по налогам и пени административным ответчиком не погашены.

Административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в соответствии с правилами главы 33 КАС РФ.

Исследовав в судебном заседании обстоятельства по представленным доказательствам, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституцией РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу п.п.1, 3 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела, в собственности ФИО1 находятся: земельные участки <адрес> с кадастровыми номерами №, №, №, №, №; недвижимое имущество по тому же адресу: с кадастровым номером №, №, №, №, №, №; транспортное средство «УРАЛ С- 35714» рег/№.

Положениями ст.357 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По правилам п.1 ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно п. 1,2 ст.362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговые ставки транспортного налога определены Законом Белгородской области от 28.11.2002 N 54 «О транспортном налоге».

Земельный налог согласно требованиям п.1 ст. 387 НК РФ устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Пунктом 1 ст.388 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

В соответствии со ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ.

Налоговые ставки земельного налога согласно ст.394 НК РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3% в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства и 1,5% в отношении прочих земельных участков.

Налог на имущество физических лиц в соответствии со ст. 15 НК РФ относится к местным налогам.

В силу ст.400 НК РФ Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, которым согласно п.1 ст.401 НК РФ признается жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного стррительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговые ставки согласно п.1 ст.406 НК РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Пунктом 2 указанном статьи предусмотрено, что в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 1) 0,1 % в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 2) 2% в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 3)0,5% в отношении прочих объектов налогообложения.

Налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (п. 3 ст. 406 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.360, п.1 ст.393, ст.405 НК РФ налоговым периодом по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

Указанные налоги в силу п.1 ст.363, п.1 ст.397, п.1 ст.409 НК РФ подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По общему правилу, предусмотренному п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление; налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Как следует из материалов дела, налоговым органом в адрес ФИО1 02.10.2021 заказным письмом направлено уведомление №№ от 01.09.2021, согласно которому срок уплаты налога установлен не позднее 01.12.2021.

Факт направления указанного налогового уведомления в адрес налогоплательщика подтверждается списками отправления заказной корреспонденции от 02.10.2021, связи с чем, в соответствии с п. 4 ст. 452 НК РФ считается полученным адресатом по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с неуплатой ФИО1 исчисленных налогов в установленный срок, налоговым органом после выявления недоимки и начисления пени в соответствии со ст. 75 НК РФ, в ее адрес в порядке ст. 69, 70 НК РФ направлено требование № № по состоянию на 15.12.2021 с предложением в срок до 31.01.2022 произвести уплату пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу в общей сумме 822,37 рублей, которое было направлено ей 29.12.2021 (отправка подтверждается списками отправления заказной корреспонденции от 29.12.2021).

Согласно положениям п. 1,2 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о его взыскании. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

В установленный срок требование об уплате налога налогоплательщиком не исполнено, что явилось основанием для обращения налогового органа к мировому судье судебного участка №1 Ивнянского района с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании образовавшейся задолженности.

21.02.2022, т.е. в пределах установленного законом срока, мировым судьей судебного участка №1 Ивнянского района вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 взысканы недоимки за 2020 год и пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021: по транспортному налогу в сумме 14950 рублей и пени в сумме 48,59 рублей, налогу на имущество физических лиц в сумме 221038 рублей и пени в сумме 718,37 рублей, земельного налога в сумме 17050 рублей и пени в сумме 55,41 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка №1 Ивнянского района Белгородской области от 02.03.2022, вынесенный в отношении ФИО1 судебный приказ от 21.02.2022 отменен.

В соответствии с абз.2 п.З ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Следовательно, последним днем обращения налогового органа в суд, являлся 02.09.2022.

Административное исковое заявление подано 16.08.2022 и поступило в Ивнянский районный суд 18.08.2022.

По расчету административного истца задолженность ФИО1 составила: по уплате земельного налога за 2020 год в сумме 17050 рублей и пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в сумме 55,41 рублей, транспортного налога за 2020 год в сумме 14900 рублей и пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в сумме 48,59 рублей, налога на имущество за 2020 год в сумме 221038 рублей и пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в сумме 718,37 рублей.

Административный ответчик контррасчета задолженности, как и доказательств полного либо частичного погашения задолженности суду не представил.

Все начисления налогов отражены в карточках «расчетов с бюджетом», расшифровке задолженности налогоплательщика и достоверность содержащихся в них сведений административным ответчиком не опровергнута.

Неучтенных платежей судом не установлено.

Наличие у административного ответчика льгот или иных законных оснований, являющихся основанием для освобождения полностью или частично от уплаты налогов, также не установлено.

Исходя их закрепленного в ст. 14 КАС РФ принципа состязательности сторон, а также положений ст.62 КАС РФ, лицо, не реализовавшее свои процессуальные права на предоставление доказательств, несет риск неблагоприятных последствий не совершения им соответствующих процессуальных действий.

Оценив представленные административным истцом доказательства в соответствии со ст. 84 КАС РФ суд приходит к выводу, что они являются относимыми, допустимыми, достаточными, не вызывают у суда сомнения в их достоверности и в совокупности подтверждают обстоятельства, на которые он ссылается как на основания своих требований.

При таких обстоятельствах, административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

Кроме того, с административного ответчика по правилам ст. 114 КАС РФ, п.п.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в сумме 5738,10 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175- 180 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск УФНС России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, земельному, транспортному налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по Белгородской области задолженность по уплате: земельного налога за 2020 год в сумме 17050 рублей и пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в сумме 55,41 рублей, транспортного налога за 2020 год в сумме 14900 рублей и пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в сумме 48,59 рублей, налога на имущество за 2020 год в сумме 221 038 рублей и пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в сумме 718,37 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 5738,10 рублей.

Решение суда, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Белгородский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, с подачей апелляционной жалобы через Ивнянский районный суд Белгородской области

Судья М.А. Шапилова