Решение по делу № 2А-1984/2023 от 28.09.2023

Дело №2а-1984/2023

УИД № 36RS0001-01-2023-001979-14

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 сентября 2023 года г. Воронеж

Железнодорожный районный суд города Воронежа в составе:

председательствующего судьи Толубаева Д.Н.,

при секретаре Зелепукине А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц, пени по земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 17 по Воронежской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц, пени по земельному налогу.

В исковом заявлении указано, что ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога в связи с тем, что ему на праве собственности в 2017, 2018, 2019, 2020 годах принадлежало движимое и недвижимое имущество. В установленный срок налогоплательщиком налог не оплачен, в связи с чем ФИО1 были начислены пени:

- по транспортному налогу за 2018 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 2698,50 рублей;

- по транспортному налогу за 2019 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 2698,50 рублей;

- по транспортному налогу за 2020 за период с 16.12.2021 по 31.03.2022 в размере 2534,98 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 10,07 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 за период с 18.02.2022 по 31.03.2022 в размере 120,82 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2019 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 11,13 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2019 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 236,18 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 за период с 16.12.2021 по 31.03.2022 в размере 10,54 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 за период с 16.12.2021 по 31.03.2022 в размере 107,64 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 за период с 16.12.2021 по 31.03.2022 в размере 233,42 рублей;

- по земельному налогу с физических лиц обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2017 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 144 рубля;

- по земельному налогу с физических лиц обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2018 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 144 рубля;

- по земельному налогу с физических лиц обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 144 рубля;

- по земельному налогу с физических лиц обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 за период с 16.12.2021 по 31.03.2022 в размере 135,27 рублей;

- по земельному налогу с физических лиц обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 2,96 рублей;

- по земельному налогу с физических лиц обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 1,55 рублей;

- по земельному налогу с физических лиц обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 за период с 16.12.2021 по 31.03.2022 в размере 63,83 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2017 за период с 01.07.2019 по 31.03.2022 в размере 31,43 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2018 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 3,72 рублей.

В адрес ответчика было направлено налоговое требование, однако в установленный срок требование не было исполнено.

В связи с вышеизложенным, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 17 по Воронежской области обратилась в суд и просит взыскать с ответчика вышеуказанную задолженность по пени.

Представитель административного истца, административный ответчик в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены в установленном законом порядке. От представителя административного истца, административного ответчика поступили заявления о рассмотрении дела в их отсутствие.

Суд, в соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, оценив все доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Судом установлено, что ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, в связи с тем, что ему в 2017-2020 на праве собственности принадлежало следующее имущество:

- автомобиль Мерседес Бенц Е200 гос.рег.знак № .....

- автомобиль ВАЗ 21093 гос.рег.знак № .....;

- автомобиль Мерседес Бенц S – 400 гос.рег.знак № .....;

- жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер № ..... (дата возникновения права собственности 03.07.2017);

- жилой дом, расположенный по адресу: <адрес> кадастровый номер № ..... (дата возникновения права собственности 04.09.2009);

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый номер № ..... (дата возникновения права собственности 31.03.2016);

- квартира, расположенная по адресу: г<адрес> кадастровый номер № ..... (дата возникновения права собственности 23.09.2021);

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый номер № ..... (дата возникновения права собственности 12.10.2017);

- квартира, расположенная по адресу: <адрес> кадастровый номер № ..... (дата возникновения права собственности 05.03.2012);

- квартира, расположенная по адресу: <адрес> кадастровый номер № ..... (дата возникновения права собственности 12.12.2018);

- квартира, расположенная по адресу: <адрес> кадастровый номер № ..... (дата возникновения права собственности 22.03.2018);

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый номер № ..... (дата возникновения права собственности 16.10.2020);

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> кадастровый номер № ..... (дата возникновения права собственности 03.07.2017);

- земельный участок, расположенный по адресу: г<адрес> кадастровый номер № ..... (дата возникновения права собственности 04.09.2009);

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер № ..... (дата возникновения права собственности 24.07.2019);

- земельный участок, расположенный по адресу<адрес>, кадастровый номер № ..... (дата возникновения права собственности 24.07.2019).

В силу ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п.3 ст.362 НК РФ).

В силу ст. 2 Закона Воронежской области от 27.12.2002 г. № 80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств соответственно в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктами 1, 4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с ч.ч. 1,2 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

2. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения является жилой дом.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (ч. 1 ст. 402 НК РФ).

В пределах трехлетнего срока предусмотренного законом, налоговым органом налогоплательщику ФИО1 направлено требование № 49954 об уплате налога, сбора по состоянию на 07.07.2022 и установлен срок оплаты до 16.08.2022.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов, при этом налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора (п.9 ч.1 ст.32 НК РФ).

В силу ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для начисления налогоплательщику пени и направления налоговым органом налогоплательщику требований об уплате налога (ст.ст. 75, 69 НК РФ).

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п.3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4).

11.11.2022 мировому судебного участка № 3 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области поступило заявление о взыскании пени.

18.11.2022 мировым судьей судебного участка № 3 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области вынесен судебный приказ № 2а-4228/2022 о взыскании с ФИО1 пени.

Определением мирового судьи судебного участка № 3 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области от 11.01.2023 вынесенный судебный приказ был отменен в связи с поступлением от ФИО1 возражений относительно исполнения судебного приказа.

22.06.2023 административным истцом в адрес Железнодорожного районного суда г. Воронежа направлено настоящее административное исковое заявление, в связи с чем, суд считает, что административным истцом не пропущен срок на обращение в с указанными требованиями, поскольку налоговый орган вправе обратиться с иском о взыскании задолженности по обязательным платежам в течение шести месяцев с даты вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, судом установлено, что срок для обращения налогового органа с административным иском о взыскании пени в рассматриваемом случае, не пропущен, также как и трехлетний срок, установленный нормами налогового законодательства.

В силу п. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пункт 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ предусматривает, что требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Материалами дела подтверждено, что налоговые уведомления и требования были направлены ответчику по адресу его регистрации, что подтверждается реестрами с почтовыми отметками.

Каких-либо возражений относительно расчета пени, периода, порядка исчисления, ответчиком не приведено и доказательств, опровергающих основания иска в указанной части, доказательств погашения указанной задолженности суду не представлено.

Таким образом, принимая во внимание указанные обстоятельства, суд с учетом норм действующего законодательства приходит к выводу о том, что административные исковые требования подлежат удовлетворению в части взыскания:

- по транспортному налогу за 2018 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 2698,50 рублей;

- по транспортному налогу за 2019 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 2698,50 рублей;

- по транспортному налогу за 2020 за период с 16.12.2021 по 31.03.2022 в размере 2534,98 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 10,07 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2019 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 236,18 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 за период с 16.12.2021 по 31.03.2022 в размере 107,64 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 за период с 16.12.2021 по 31.03.2022 в размере 233,42 рублей;

Одновременно с этим доказательств наличия задолженности, на которую начислены пени:

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 за период с 18.02.2022 по 31.03.2022 в размере 120,82 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2019 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 11,13 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 за период с 16.12.2021 по 31.03.2022 в размере 10,54 рублей не представлено, в связи с удовлетворении заявленных требований в данной части суд полагает необходимым отказать.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с изложенным, с административного ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 393 рублей, поскольку заявленные требования удовлетворены на 98,47%.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 (ИНН № ..... в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по Воронежской области пени: по транспортному налогу за 2018 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 2698, рублей 50 копеек; по транспортному налогу за 2019 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 2698 рублей 50 копеек; по транспортному налогу за 2020 за период с 16.12.2021 по 31.03.2022 в размере 2534 рублей 98 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2018 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 10 рублей 07 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2019 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 236 рублей18 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2020 за период с 16.12.2021 по 31.03.2022 в размере 107 рублей 64 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2020 за период с 16.12.2021 по 31.03.2022 в размере 233 рублей 42 копеек; по земельному налогу с физических лиц обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2017 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 144 рублей; по земельному налогу с физических лиц обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2018 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 144 рублей; по земельному налогу с физических лиц обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 144 рубля; по земельному налогу с физических лиц обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 за период с 16.12.2021 по 31.03.2022 в размере 135 рублей 27 копеек; по земельному налогу с физических лиц обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 2 рублей 96 копеек; по земельному налогу с физических лиц обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 1 рублей 55 копеек; по земельному налогу с физических лиц обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 за период с 16.12.2021 по 31.03.2022 в размере 63 рублей 83 копеек; по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2017 за период с 01.07.2019 по 31.03.2022 в размере 31 рубля 43 копеек; по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2018 за период с 05.12.2021 по 31.03.2022 в размере 3рублей 72 копеек, а всего в размере 9190 (девять тысяч сто девяносто) рублей 05 (пять) копеек.

Отказать в удовлетворении оставшейся части требований.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № .....) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 393 (трёхсот девяноста трёх) рублей.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Железнодорожный районный суд г. Воронежа в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Председательствующий Д.Н. Толубаев

в окончательной форме решение изготовлено 12.10.2023.