Дело № 2а-1274/2025

УИД №36RS0032-01-2025-001461-54

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

п. Рамонь 17 ноября 2025 года

Рамонский районный суд Воронежской областив составе:

председательствующего судьи Наумовой Д.Д.,

при секретаре судебного заседания Черняковой Д.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, имущественному налогу физических лиц и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России №15 по Воронежской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2023 год в размере 24072,46 руб., имущественному налогу физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2023 год в размере 1870,54 руб., пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2739,98 руб., а всего 28682,98 руб., указав в обоснование заявленных требований, что ответчик является собственником транспортного средства: марки ХАММЕР Н2, государственный регистрационный знак №..., мощность двигателя 329 л.с., а также в собственности административного ответчика находится земельный участок, расположенный по адресу: <.......>, кадастровый номер №... в связи с чем, ФИО1 является плательщиком транспортного налога и имущественного налога физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских.

Межрайонной ИФНС России №15 по Воронежской области ФИО1 было направлено уведомление №187271713 от 03.08.2024 г., в соответствии с которым ФИО1 было необходимо уплатить задолженность за 2023 по транспортному налогу и земельному налогу.

В связи с неоплатой недоимки по налогам в установленный срок инспекция начислила пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2739,98 руб., и в соответствии со ст.ст.69,70 Налогового кодекса Российской Федерации направила требование №... от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ФИО1 необходимо было уплатить пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2739,98 руб.

В связи неуплатой ответчиком задолженности по налогам и пени после направления налогового уведомления и требования в установленный срок, инспекция обратилась к мировому судье судебного участка №2 в Рамонском судебном районе Воронежской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогу и пени. Однако, выданный судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №... года о взыскании с ответчика спорной задолженности определением мирового судьи того же судебного участка от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

Административный истец обратился с настоящим иском в суд и просит взыскать со ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 24072,46 руб., имущественному налогу физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2023 год в размере 1870,54 руб., пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2739,98 руб., а всего 28682,98 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции ФНС России №15 по Воронежской области не явился. О времени и месте рассмотрения дела уведомлены надлежащим образом. В исковом заявлении просили о рассмотрения дела в отсутствии представителя.

Административный ответчик ФИО1 не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом, с ходатайством об отложении не обращался.

При таких обстоятельствах, исходя из положений ст.150, ч.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), учитывая положения ст.165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации и правовую позицию Верховного Суда Российской Федерации, изложенную в п.п.63,67,68 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015г. №25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», суд считает административного ответчика ФИО1 надлежаще извещенным и считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Согласно статье 289 КАС РФ, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (часть 4). При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6).

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации и ст.ст.3,23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно подпунктам 9, 14 п.1 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, в порядке, установленном Налоговым кодексом. При этом налоговые органы обязаны соблюдать законодательство о налогах и сборах.

Пунктом 1 ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

По смыслу ст.57 Конституции Российской Федерации и названных норм налогового законодательства при рассмотрении спора между налогоплательщиком и налоговым органом о взыскании налога критерием законно установленного налога является не только установленный законом тот или иной налог, но и взыскание налога в законных процедурах.

К числу предусмотренных законом налогов относится, в том числе транспортный налог, который в силу подпункта 3 статьи 14 НК РФ является региональным налогом.

В силу п.1 ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 этого Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили.

Из положений статьи 362 НК РФ следует, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного Кодекса).

Согласно статье 361 НК РФ, статье 2 Закона Воронежской области от 27.12.2002 № 80-03 «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств соответственно в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспорта средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах, установленных названными нормами.

Из материалов дела усматривается, что ФИО1 в 2023 году являлся владельцем транспортного средства: (полный год) «ХАММЕР», государственный регистрационный знак №..., мощность двигателя 329 л.с., а также владельцем (полный год) земельного участка, расположенного по адресу: <.......>, кадастровый номер №....

Следовательно, в силу ст.ст.356-361 НК РФ, Закона Воронежской области от 27.12.2002 N 80-ОЗ "О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

В силу статьи 52 НК РФ налоговое уведомление направляется не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Пунктом 1 статьи 70 НК РФ предусмотрено, что требование должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей.

В случае неуплаты налогов в установленный срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ начисляется пеня. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной:для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Согласно статье 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный срок не установлен в самом требовании (п. 4).

Согласно п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Как следует из материалов дела, ФИО1 было направлено налоговое уведомление №187271713 от 03.08.2024 г., в соответствии с которым ему было необходимо уплатить задолженность за 2023 по транспортному налогу в сумме 27965,00 руб., по земельному налогу в сумме 2173,00 руб. не позднее 02.12.2024 г.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате транспортного налога и земельного налога, Инспекция в порядке ст.75 НК РФ начислила пени и на основании ст.ст.69,70 НК РФ направила требование №17535 от 07.12.2024 г., в соответствии с которым ФИО1 необходимо уплатить задолженность по транспортному налогу за 2023 в сумме 25943,11 руб., задолженность по земельному налогу за 2023 в сумме 2015,89 руб., и пени в сумме 78,29 руб., не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьей 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей (п. 3).

В связи неуплатой ответчиком задолженности по налогам и пени после направления налогового уведомления и требования в установленный срок, Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 2 в Рамонском судебном районе Воронежской области с заявлением о выдаче судебного приказа, однако, выданный судебный приказ от 28.05.2025 №... года о взыскании с ответчика спорной задолженности определением мирового судьи того же судебного участка от 23.06.2025 отменен в связи с представлением ФИО1 возражений относительно его исполнения.

Таким образом, суд полагает, что налоговым органом соблюдена как процедура взыскания налоговых платежей и пени, так и установленный положениями статьи 48 НК РФ срок обращения с административным исковым заявлением (судебный приказ отменен 23.06.2025, административный иск подан согласно штампу входящей корреспонденции 19.09.2025 г.).

Как усматривается из расчета задолженности по транспортному налогу за 2023 год в исковом заявлении, недоимка по транспортному налогу была исчислена налоговым органом исходя из налоговой базы: 329 (мощность двигателя, л.с.) х 85 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году/12) = 27965,00 руб.

В собственности административного ответчика в 2023 году находилсяземельный участок:

- по адресу: <.......>, кадастровый номер №..., ФИО1 должен был уплатить налог в сумме 2173,00 руб., налоговая база 823200 – налоговый вычет 98784 = 724416. Налоговая база с вычетом х 1 (доля в праве) х 0,30 % (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году/12).

Сумманалогана имуществофизическихлиц,взимаемогопоставкам,применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2023 год в связи с частичной уплатой составляет: 1870,54 руб.

Пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 2739,98 руб.

Расчет задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени признан судом верным, и ответчиком не оспорен.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ, каждая сторона обязана доказывать обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

При таких обстоятельствах, учитывая правомерность начисления административному ответчику за указанный период транспортного и земельного налога, соблюдение административным истцом порядка и сроков обращения о взыскании обязательных платежей и санкций, отсутствие в материалах дела доказательств уплаты задолженности ответчиком в добровольном порядке и полном размере, суд находит требования административного истца о взыскании с ответчика ФИО1 задолженности по налогам за 2023 и пени по совокупной обязанности налогоплательщика подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст.114 КАС РФ, ст.ст.333.19, 333.20 НК РФ с административного ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб., определяемая исходя из цены иска.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, имущественному налогу физических лиц и пени удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №...) в пользу Межрайонной ИФНС России №15 по Воронежской области задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 24072,46 руб., имущественному налогу физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2023 год в размере 1870,54 руб., пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2739,98 руб., а всего 28682,98 руб.

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №...) государственную пошлину в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000,00руб.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по гражданским делам Воронежского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Рамонский районный суд Воронежской области в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Судья: Д.Д. Наумова

Решение суда в окончательной форме

изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.