Решение по делу № 2А-1580/2025 от 14.10.2025 - о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога и пени.

УИД 74RS0043-01-2025-001925-39

Дело № 2а-1580/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ г. Чебаркуль Челябинской области

Чебаркульский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Устьянцева Н.С.,

при секретаре Куликовой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции ФНС России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России № 32 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени в размере 68117 рублей 07 копеек, в том числе: по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1492 рубля; по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 46832 рубля; по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 526 рублей; пени в размере 19267 рублей 07 копеек.

В основание административного иска указано, что ФИО1 на праве собственности принадлежали транспортные средства, объекты недвижимости и земельные участки, в связи с чем она была обязана уплатить транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог. Вместе с тем, свою обязанность по уплате налогов она надлежащим образом не исполнила. Направленные в её адрес требования о необходимости уплаты данных налогов были оставлены без удовлетворения. На сумму недоимки были начислены пени. Вынесенный мировым судьей судебный приказ о взыскании задолженности по налогам был отменен в связи с поступлением возражений относительно его исполнения.

Представитель административного истца - Межрайонной ИФНС № 32 России по Челябинской области в суд не явился, надлежащим образом извещен о времени и месте судебного заседания, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании участия не приняла, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, сведений о причинах неявки суду не сообщила.

В соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте слушания дела.

Исследовав письменные доказательства по делу, суд приходит к выводу о том, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Обязанность оплачивать законно установленные налоги и сборы определена положениями ст. 57 Конституции РФ. Указанная обязанность также предусмотрена ст. 23 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Из положений п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

Положениями п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя.

Порядок платы транспортного налога установлен Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-30 «О транспортном налоге».

Согласно ст. 2 Закона Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге» (в соответствующей редакции) налоговая ставка для легковых автомобилей мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (включительно) составляет 05 рублей 16 копеек с 1лошадиной силы, легковых автомобилей мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил составляет 13 рублей 40 копеек с 1 лошадиной силы, легковых автомобилей мощностью двигателя свыше 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил составляет 50 рублей с 1 лошадиной силы, легковых автомобилей мощностью двигателя свыше 200 лошадиных сил до 250 лошадиных сил составляет 75 рублей с 1 лошадиной силы.

Согласно п. 1 ст. 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц (устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ.

Положениями п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (п. 1 ст. 402 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи. В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

Положениями п. 1 ст. 65 Земельного кодекса РФ предусмотрено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка (п. 5 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации).

В силу п. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 3 ст. 396 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно п. 1 ст. 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела усматривается, что ФИО1 на праве собственности принадлежит следующее имущество:

- Автомобиль «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак №, мощностью 80,9 лошадиных сил, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

- Автомобиль «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак №, мощностью 73 лошадиных сил, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

- Автомобиль «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак №, мощностью 75 лошадиных сил, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

- Автомобиль «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак №, мощностью 81 лошадиная сила, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

- Земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> <данные изъяты>

- Земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> <данные изъяты>

- Жилой дом, с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

- <данные изъяты> доли в праве общей долевой собственности на дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

- Сооружение (Зерносклад) с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>, <данные изъяты> метров по направлению на запад от <адрес>, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

- Сооружение (Склад-арочник) с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>, <данные изъяты> метров по направлению на запад от <адрес>, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

- Сооружение (Теплая стоянка) с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>, <данные изъяты> метров по направлению на запад от <адрес>, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

- Сооружение (Зернохранилище) с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес> дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

- Сооружение (Весовая) с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>, <данные изъяты> метров по направлению на запад от <адрес>, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

- Сооружение (Зернокомплекс (КЗС)) с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>, <данные изъяты> метров по направлению на запад от <адрес>, дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

- Сооружение (Здание-склад) с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес> дата возникновения права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права - ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

Поскольку ФИО1 на праве собственности принадлежало данное имущество, она в силу действующего законодательства была обязана уплатить транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог в установленные сроки.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление №, в котором указано на необходимость уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1492 рубля; земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 526 рублей; налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 46832 рубля <данные изъяты>

Ранее в адрес ФИО1 направлялось требование № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором было указано на наличие задолженности по налогам и пени, которая подлежала погашению в срок до ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

Поскольку задолженность по налогам, указанным в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 исполнена не была, то по состоянию на дату направления налогового уведомления ДД.ММ.ГГГГ у неё имелось отрицательное сальдо на едином налоговом счете, в связи с чем обязанности по направлению нового требования у Налогового органа не имелось.

В связи с тем, что в установленный законом срок налоги за ДД.ММ.ГГГГ год оплачены не были, Налоговая инспекция ДД.ММ.ГГГГ направила мировому судье заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам <данные изъяты>

На основании данного заявления мировой судья судебного участка <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ вынес судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов, пени в общем размере 68117 рублей 07 копеек <данные изъяты>

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями относительно исполнения судебного приказа <данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС № 32 по Челябинской области направила в Чебаркульский городской суд <адрес> данное административное исковое заявление, поскольку после отмены судебного приказа задолженность по уплате налогов исполнена не была <данные изъяты>

Поскольку в ходе рассмотрения дела было установлено, что ФИО1 на праве собственности принадлежали транспортные средства, земельные участки и строения, то она в силу действующего законодательства была обязана уплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Исходя из того, что ФИО1 обязанность по уплате указанных выше налогов надлежащим образом не исполнила, суд приходит к выводу о том, что требования Межрайонной инспекции ФНС России № 32 по Челябинской области о взыскании недоимки по налогам являются обоснованными.

Согласно представленному расчету, размер задолженности ФИО1 по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 1492 рубля; задолженность по уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 526 рублей; задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 46832 рублей.

Судом проверен расчет сумм налога предъявленных к взысканию с ФИО1 и сомнений не вызывает, поскольку произведен в соответствии с требованиями закона и фактическими обстоятельствам дела. Доказательств уплаты указанных в иске сумм налога административным ответчиком суду не предоставлено.

При указанных обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 32 по Челябинской области подлежат взысканию:

- Задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1492 рубля;

- Задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 46832 рубля;

- Задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 526 рублей.

Согласно п. 1 ст. 72 Налогового кодекса РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с п. 2 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Поскольку в установленные законом сроки ФИО1 обязанность по уплате налогов не исполнила, также у неё имелось отрицательное сальдо на едином налоговом счёте на момент направления налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, Налоговый орган обоснованно начислил на сумму задолженности пени в размере 19267 рублей 07 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст. 114 Кодекса об административном судопроизводстве РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, данных в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», а также п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

При подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 100000 рублей размер государственной пошлины составляет - 4000 рублей (п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ).

Поскольку исковые требования Межрайонной инспекции ФНС России № 32 по Челябинской области удовлетворены в, суд приходит к выводу о том, что с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 293 Кодекса административного судопроизводства РФ, п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции ФНС России № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1492 рубля; по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 46832 рубля; по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 526 рублей; пени в размере 19267 рублей 07 копеек.

Взыскать с ФИО1 ФИО7 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Чебаркульский городской суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий:

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ

Судья Н.С. Устьянцев