Решение по делу № 2А-4574/2022 от 14.03.2023 - о взыскании обязательных платежей и санкций.

Дело 2а-649/2023

УИД 55RS0005-01-2022-006621-32

Строка статотчета 3.198

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 марта 2023 года город Омск

Судья Первомайского районного суда <адрес> Карев Е.П., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> обратилась в Первомайский районный суд <адрес> с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. В обоснование заявленных требований указано, что в связи с наличием в собственности недвижимого имущества и транспортных средств ФИО1 является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. Налоговый орган исчислил в отношении имущества налогоплательщика сумму и направил в адрес налогоплательщика налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ Указанные в уведомлениях налоги добровольно уплачены не были. В связи с неисполнением административным ответчиком указанной выше обязанности в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ насчитаны пени и направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога на имущество физических лиц – 2 042,00 руб. (за 2018 год - 2 041,00 руб., за 2016 год - 1,00 руб.), пени по налогу на имущество физических лиц - 29,98 руб. (за 2016 год - 0,01 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2018 год - 29,97 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ: налога на имущество физических лиц за 2019 год – 2 045,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год – 4,64 руб. за период с 02.12. 2020 г. по ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ: налог на имущество физических лиц за 2020 год – 2 045,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год - 7,16 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; транспортный налог за 2020 год - 658,00 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год - 2,30 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ пени по налогу на имущество физических лиц – 4 099,99 руб. (задолженность частично погашена, остаток 1 554,87 руб.). В связи с тем, что в установленный срок сумма налога не уплачена в полном объеме, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, на основании которого вынесен судебный приказ, однако, в связи с поступившими возражениями от налогоплательщика, определением суда от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ отменен. На основании изложенного, в соответствии с положениями НК РФ, КАС РФ, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по уплате обязательных платежей и санкций, в общем размере 13 782,75 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц – 2 042,00 руб. (за 2018 год - 2 041,00 руб., за 2016 год - 1,00 руб.), пени по налогу на имущество физических лиц - 29,98 руб. (за 2016 год - 0,01 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2018 год - 29,97 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); налог на имущество физических лиц за 2019 год – 2 045,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год – 4,64 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; налога на имущество физических лиц за 2020 год – 2 045,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год – 7,16 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); пени по налогу на имущество физических лиц – 1 544,87 руб.: (за 2016 год - 608,28 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2016 год - 0,13 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2017 год – 455,43 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2017 год – 78,79 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2018 год – 247,58 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2018 год – 3,12 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2018 год – 2,49 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 год – 143,53 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год – 5,52 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; транспортный налог за 2020 год – 658,00 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год – 2,30 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени транспортному налогу – 2 182,24 руб. (за 2016 год - 2017,86 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку в размере 16 001,00 руб., за 2016 год – 164,38 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начислены на недоимку в размере 2 801,00 руб.; пени по транспортному налогу – 3 221,56 руб. (за 2017 год – 215,01 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начислены на недоимку в размере 1 868,00 руб., за 2018 год – 2 393,03 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начислены на недоимку в размере 31 680,00 руб., за 2019 год - 611,74 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начислены на недоимку в размере 8 578,00 руб., за 2020 год – 1,78 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начислены на недоимку в размере 658,00 руб.

В судебном заседании представитель административного истца МИФНС России №7 по Омской области участия не принимал, административный истец о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, представлено ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания, административный ответчик извещен надлежащим образом, возражений относительно применения упрощенного (письменного) порядка рассмотрения дела не представил.

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

С учетом данной правовой нормы, настоящее административное дело рассмотрено судом в порядке упрощенного (письменного) производства по правилам гл. 33 КАС РФ.

Изучив материалы дела, суд пришел к следующему.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительным причинам срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ (здесь и далее, положения Налогового кодекса Российской Федерации приведены в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) налогоплательщик, в том числе, обязан уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей. Плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается названным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с названным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных названной главой.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено названной статьей.

В силу п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом названного пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором названного пункта.

Транспортный налог введен на территории Омской области Законом Омской области «О транспортном налоге» от 18.11.2002 года № 407-ОЗ.

С 01.01.2015 года налог на транспортное средство уплачивается налогоплательщиками в срок, установленный НК РФ, поскольку Законом Омской области от 28.07.2014 года № 1652-ОЗ исключена ч. 3 ст. 4 Законом Омской области «О транспортном налоге» от 18.11.2002 года № 407-ОЗ, предусматривавшая срок уплаты налога на уровне субъекта РФ.

По правилам абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Федерального закона от 23.11.2015 года № 320-ФЗ).

Налоговым периодом по транспортному налогу, признается календарный год (ст. ст. 360 НК РФ).

Перечень налоговых ставок приведен в ст. 361 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 361 НК РФ налоговые ставки, указанные в пункте 1 названной статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

В силу ст. 2 Закона Омской области «О транспортном налоге» от 18 ноября 2002 года № 407-ОЗ налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в указанных в настоящей статье размерах.

В силу п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В силу п. 2 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей. 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

В соответствии с п. 1, 2 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

Согласно п. 1,2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года. В соответствии с п. 11 ст. 85 НК РФ указанные сведения представляются в налоговые органы в электронной форме.

Судебным разбирательством установлено, что ФИО1 в заявленный административным истцом период являлся собственником следующего недвижимого имущества:

№

№

№

№

№

№

Таким образом, ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц.

Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п.п. 2, 4 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налогов, указанных в пункте 3 статьи 13, пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, налоговым органом учитываются имеющиеся у налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления суммы излишне уплаченных таких налогов и (или) пеней по таким налогам путем уменьшения суммы указанных налогов, подлежащих уплате, последовательно начиная с меньшей суммы, если до наступления такой даты налоговым органом не получено заявление налогоплательщика о зачете (возврате) указанных сумм излишне уплаченных налогов.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления.

Форма заявления о выдаче налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется налогоплательщику, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления в соответствии с абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Как следует из материалов дела, административному ответчику через Личный кабинет налогоплательщика направлялись следующие налоговые уведомления:

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога за 2018 г. в размере 31 680,00 руб., транспортного налога за 2016 г. в размере 2 801,00 руб., транспортного налога за 2017 г. в размере 1 868,00 руб., налога на имущества физических лиц за 2018 г. в размере 2 068,00 руб. налога на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 1,00 руб. (л.д. 18-19);

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате не позднее срока, установленного законодательствам о налогах и сборах транспортного налога за 2019 г. в размере 8 578,00 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 2 045,00 руб., налога на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 35,00 руб. (л.д. 20-21);

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога за 2020 г. в размере 658,00 руб., налога на имущества физических лиц за 2020 г. в размере 2 045,00 руб. (л.д. 22-23).

Указанные налоги в установленные в уведомлении сроки в полном объеме оплачены не были.

Исполнение обязанности по уплате налогов согласно статье 72 НК РФ обеспечивается начислением пени.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная названной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 названного Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу абз. 13 п. 2 ст. 11 НК РФ сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признаётся недоимкой.

По смыслу положений п. 1 ст. 45, п. п. 1 и 2, 4, 6 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Пунктом 1 ст. 70 НК РФ регламентировано, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено названной статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 названной статьи.

В связи с неуплатой налогов, в установленные в уведомлениях сроки, ФИО1 насчитаны пени и через Личный кабинет налогоплательщика направлены требования:

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 2 041,00 руб., пени, в размере 29,97 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 2 041,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 1,00 руб., пени, в размере 0,01 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. в сумме 1,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, (л.д. 27-29);

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 2 045,00 руб., пени, в размере 4,64 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в сумме 2 045,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 30-31);

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 2 045,00 руб., пени, в размере 7,16 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в сумме 2 045,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, транспортный налог за 2020 г. в размере 658,00 руб., пени, в размере 2,30 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020 г. в сумме 658,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 24-26),

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ:

пени, в размере 1 973,86 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2016 г. в сумме 13 200,00 руб. (16 001 руб. – 2 801 руб.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени, в размере 164,37 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2016 г. в сумме 2 801,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени, в размере 215,01 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2017 г. в сумме 1 868,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени, в размере 2 393 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2018 г. в сумме 31 680,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени, в размере 611,74 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 г. в сумме 8 578,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени, в размере 1,78 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020 г. в сумме 658,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени, в размере 0,13 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. в сумме 1,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени, в размере 608,28 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. в сумме 2 040,00 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени, в размере 455,43 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в сумме 2 041,00 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени, в размере 78,79 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в сумме 372,00 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени, в размере 3,11 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 27,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени, в размере 2,49 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 35,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени, в размере 247,58 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 2 041,00 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени, в размере 143,53 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в сумме 2 045,00 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени, в размере 5,52 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в сумме 2 045,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 32-41).

Указанные требования не были исполнены налогоплательщиком, что явилось основанием для обращения ДД.ММ.ГГГГ налогового органа с заявлением к мировому судье о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций, на основании которого мировым судьей судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. Омске вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ (производство №

Определением мирового судьи судебного участка № в Первомайском судебном районе в городе Омске от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен, производство по делу № прекращено.

Административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций направлено в районный суд ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 70) и поступило ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 3-5).

В обязанность суда входит проверка соблюдения налоговым органом срока обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом (ч. 6 ст. 289 КАС РФ).

В силу п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абз. 4 п. 1).

В силу пункта 2 указанной статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей (абз. 2 п. 2).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абз. 3 п. 2).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).

Из материалов дела следует, что административному ответчику направлялись требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки и пени в общем размере 2 071,98 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки и пени в общем размере 2 049,64 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки и пен в общем размере 2 712,46 руб., № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ пени в общем размере 9503,79 руб.

Так, поскольку общая сумма налога, пеней превысила 10 000 рублей по требованию № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, с учетом установленных по делу обстоятельств, во взаимосвязи с изложенными нормами права, суд приходит к выводу, что обращение налогового органа к мировому судье (ДД.ММ.ГГГГ) последовало в установленный законом срок - в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения указанного требования об уплате обязательных платежей и санкций (ДД.ММ.ГГГГ).

После отмены судебного приказа (ДД.ММ.ГГГГ) административным истцом также в установленный законом шестимесячный срок подано исковое заявление в районный суд (ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административный истец указывает, что требуемая в иске задолженность налогоплательщиком не оплачена.

Административный ответчик надлежащих доказательств отсутствия данной задолженности не представил.

Согласно положениям п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик (налоговый агент) должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, начисление пеней непосредственно связано в несвоевременной уплатой налогов в бюджет.

Исходя из правовой позиции, изложенной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 8 февраля 2007 года № 381-О-П обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. Согласно пункту 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Так, судом установлено, что судебным приказом мирового судьи судебного участка № в Первомайском судебном районе в г. № г. от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взысканы:

недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 2 040,00 руб. (на которую в дальнейшем начислены пени, в сумме 608,28 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 2 041,00 руб. (на которую в дальнейшем начислены пени, в сумме 455,43 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № в Первомайском судебном районе в <адрес> № г. от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взысканы:

недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 372,00 руб. (на которую в дальнейшем начислены пени, в сумме 78,79 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № в Первомайском судебном районе в <адрес> № г. от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взысканы:

недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 27,00 руб. (на которую в дальнейшем начислены пени, в сумме 3,12 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

недоимка по транспортному налогу за 2016 г. в размере 2 801,00 руб. (на которую в дальнейшем начислены пени, в сумме 164,37 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

недоимка по транспортному налогу за 2017 г. в размере 1 868,00 руб. (на которую в дальнейшем начислены пени, в сумме 215,01 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

недоимка по транспортному налогу за 2018 г. в размере 31 680 руб. (на которую в дальнейшем начислены пени, в сумме 2 393 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

Решением Первомайского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № с ФИО1 взысканы в пользу МИФНС России № 9 по Омской области:

недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 35,00 руб. (на которую в дальнейшем начислены пени, в сумме 2,49 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

недоимка по транспортному налогу за 2019 г. в размере 8 578,00 руб., (на которую в дальнейшем начислены пени, в сумме 611,74 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Указанные судебные акты обращены к исполнению, право на принудительное взыскание указанных недоимок и пени налоговым органом не утрачено.

Недоимка по транспортному налогу за 2016 г. в сумме 13 200,00 руб. (16 001 руб. – 2 801 руб.) (на которую в дальнейшем начислены пени, в размере 2 017,86 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), оплачена административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ.

В части остальных пени, суд отмечает, что недоимки по ним взыскиваются в настоящем деле.

Суд, проверив представленный административным истцом расчет задолженности, находит его верным.

При таких обстоятельствах требования административного истца в заявленном размере являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с удовлетворением требований с административного ответчика в доход местного бюджета также подлежит взысканию государственная пошлина.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 186, 290, 298 КАС РФ, суд, -

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области задолженность в общем размере 13 782 рублей 75 копеек, в том числе:

пени, в сумме 608,28 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 2 040,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

налог на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 1,00 руб.;

пени, в сумме 0,14 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 1,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени, в сумме 455,43 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 2 041,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени, в сумме 78,79 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 372,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

налог на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 2 041,00 руб.;

пени, в сумме 277,55 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 2 041,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени, в сумме 3,12 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 27,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени, в сумме 2,49 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 35,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

налог на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 2 045,00 руб.;

пени, в сумме 148,17 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 2 045,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

налог на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 2 045,00 руб.;

пени, в сумме 12,68 руб., начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 2 045,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени, в сумме 2 017,86 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2016 г. в размере 16 001,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени, в сумме 164,38 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2016 г. в размере 2 801,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени, в сумме 215,01 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2017 г. в размере 1 868,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени, в сумме 2 393,03 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2018 г. в размере 31 680,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени, в сумме 611,74 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 г. в размере 8 578,00 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

транспортный налог за 2020 г. в размере 658,00 руб.;

пени, в сумме 4,08 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020 г. в размере 658,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 551 рубля.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд с подачей жалобы через Первомайский районный суд <адрес> в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Е.П. Карев