Решение по делу № 2А-1108/2023 от 30.01.2023 | Ленинский районный суд г. Кирова (Кировская область)

Дело № 2а-1108/2023 (43RS0001-01-2022-011316-39)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Киров 30 января 2023 года

Ленинский районный суд г.Кирова в составе:

председательствующего судьи Ершовой А.А.,

при секретаре Пономаревой Д.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Кирову обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование иска истец указывает, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество. Налоговым органом административному ответчику был исчислен транспортный налог за 2020 год в сумме 1061,00 руб. сроком уплаты {Дата изъята}, направлено налоговое уведомление {Номер изъят} от {Дата изъята}. Налог ответчиком за 2020 не уплачен. В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки подлежит взысканию пеня в общей сумме 05,07 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2020.

Также административным органом административному ответчику был исчислен налог на имущество за 2020 в размере 626,00 pyб. сроком уплаты до {Дата изъята}. Налог в сумме 176,00 руб. уплачен. Оставшаяся задолженность в размере 450,00 руб. не уплачена до настоящего времени. Направлено налоговое уведомление {Номер изъят} от {Дата изъята}. Налог за 2020 до настоящего времени не уплачен. В соответствии со ст. 75 НК РФ за уплату налога в более поздние сроки с налогоплательщика подлежит взысканию пеня в общей сумме 184,33 руб. за период: по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} с {Дата изъята} по {Дата изъята} в сумме 12,21 руб. на недоимку за 2017 (уплачено {Дата изъята}), по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} с {Дата изъята} по {Дата изъята} в сумме 122,97 руб. на недоимку за 2017, с {Дата изъята} по {Дата изъята} в сумме 32,87 руб. на недоимку за 2018 (уплачено {Дата изъята}), по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} с {Дата изъята} по {Дата изъята} в сумме 16,28 руб. на недоимку за 2018.

Административным органом административному ответчику был исчислен земельный налог за 2018 сроком уплаты до {Дата изъята}. Налог был уплачен позже установленного законом срока - {Дата изъята}. В соответствии со ст. 75 НК РФ за уплату налога в более поздние сроки с налогоплательщика подлежит взысканию пеня на недоимку за 2018 в общей сумме 09,82 руб.: 09,73 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на земельный участок, расположенный в границах муниципальных округов; 00,09 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на земельный участок, расположенный в границах сельских поселений.

В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес административного ответчика были направлены требования об уплате налога и пени от {Дата изъята} {Номер изъят}, от {Дата изъята} {Номер изъят}, от {Дата изъята} {Номер изъят}, от {Дата изъята} {Номер изъят}. Требования до настоящего времени административным ответчиком не исполнены.

На основании изложенного, ИФНС России по г. Кирову просит, с учетом уточнений и уплаты задолженности по налогам в размере 1511,00 руб., взыскать с ФИО1 за счет ее имущества в доход государства сумму в размере 199,22 руб. из них: 05,07 руб. - пени по транспортному налогу, 184,33 руб. - пени по налогу на имущество, 09,82 руб. - пени по земельному налогу.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по городу Кирову не явился, извещен судом надлежащим образом, просит рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 о дате, времени и месте судебного заседания извещена своевременно и надлежащим образом, в судебное заседание не явилась, направила письменный отзыв, согласно которому указала, что действительно задолженность по налогам ею была оплачена позже в связи с тяжелым материальным положением, просила судебное заседание отложить, для предоставления документов об отсутствии задолженности и наличии переплат.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон, оснований для отложения судебного заседания по ходатайству административного ответчика суд не усматривает, в связи с предоставлением административным истцом к судебному заседанию заявления об уточнении исковых требований.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно п. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с ч.1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Исходя из смысла ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно п.1. ч.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» (далее – Закон № 114-ЗО) налоговая ставка устанавливается в зависимости от мощности двигателя, в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя.

В соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ и ст. 1 Закона № 114-ЗО налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по месту нахождения транспортных средств, согласно налоговому уведомлению, в срок – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По правилам ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Земельный налог в соответствии с ч. 1 ст. 15 НК РФ относится к местным налогам.

На основании ч. 4 ст. 12 НК РФ местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Несвоевременное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов обеспечивается пеней.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени применяется равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела, административный ответчик являлся плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество.

Согласно сведениям Управления Росреестра административному ответчику принадлежит недвижимое имущество:

жилой дом по адресу: {Адрес изъят} (снят с регистрации {Дата изъята});

квартира по адресу: {Адрес изъят} с кадастровым номером {Номер изъят} (дата снятия с регистрации {Дата изъята});

гараж по адресу: {Адрес изъят} с кадастровым номером {Номер изъят};

квартира по адресу: {Адрес изъят}105 кадастровый {Номер изъят},

земельный участок по адресу: {Адрес изъят}, кадастровый {Номер изъят} (снят с регистрации {Дата изъята}),

земельный участок адресу: {Адрес изъят}, кадастровый {Номер изъят} (снят с регистрации {Дата изъята}).

Также административному ответчику принадлежало транспортное средство: Лада GAB 130 LADA XRAY, государственный регистрационный знак {Номер изъят}

Налоговым органом административному ответчику был исчислен транспортный налог за 2020 год в сумме 1061,00 руб. сроком уплаты {Дата изъята}, направлено налоговое уведомление {Номер изъят} от {Дата изъята}. Налог ответчиком за 2020 уплачен.

В соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за уплату налога в более поздние сроки подлежит взысканию пеня в общей сумме 05,07 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2020.

Также административным органом административному ответчику был исчислен налог на имущество за 2020 в размере 626,00 pyб. сроком уплаты до {Дата изъята}. Направлено налоговое уведомление {Номер изъят} от {Дата изъята}. Налог за 2020 уплачен.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за уплату налога в более поздние сроки с налогоплательщика подлежат взысканию пени в общей сумме 184,33 руб. за период: по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} с {Дата изъята} по {Дата изъята} в сумме 12,21 руб. на недоимку за 2017 (уплачено {Дата изъята}), по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} с {Дата изъята} по {Дата изъята} в сумме 122,97 руб. на недоимку за 2017, с {Дата изъята} по {Дата изъята} в сумме 32,87 руб. на недоимку за 2018 (уплачено {Дата изъята}), по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} с {Дата изъята} по {Дата изъята} в сумме 16,28 руб. на недоимку за 2018.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за уплату налога в более поздние сроки с налогоплательщика подлежит взысканию пеня на недоимку за 2018 в общей сумме 09,82 руб., в том числе: 09,73 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на земельный участок, расположенный в границах муниципальных округов; 00,09 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на земельный участок, расположенный в границах сельских поселений.

Суммы пени по транспортному налогу, налогу на имущество, земельного налога административным ответчиком до настоящего времени не уплачены, доказательств иного в материалы дела не представлено.

Поскольку требование административного истца по уплате пени по налогам к установленному сроку административным ответчиком исполнено не было, с административного ответчика в принудительном порядке подлежит взысканию за счет его имущества в доход государства сумма в размере 199,22 руб.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ст. 30 НК РФ ИФНС России по г. Кирову является территориальным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Пунктом 9 части 1 статьи 31 НК РФ предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с ч. 2 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2018 № 243-ФЗ) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Как следует из ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Поскольку по требованию № 24678 от 05.02.2019 срок исполнения установлен до 02.04.2019, административный истец имел право обратиться с заявлением в суд о взыскании налога и пени в срок до 02.10.2022. С заявлением о выдаче судебного приказа, административный истец обратился к мировому судье 14.07.2022, то есть в установленный законом срок.

Так, 14.07.2022 мировым судьей судебного участка № 53 Ленинского судебного района г. Кирова на основании заявления ИФНС России по г. Кирову вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 1710,22 руб.

07.09.2022 мировым судьей судебного участка № 53 Ленинского судебного района г. Кирова отменен судебный приказ от 14.07.2022 № 53/2а-4878/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности. В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ срок для обращения с административным исковым заявлением истекает 07.03.2023.

Административное исковое заявление подано ИФНС России по г. Кирову 20.12.2022 на личном приеме, что подтверждается соответствующим штампом. Таким образом, административным истцом иск подан в суд с соблюдением предусмотренного законом срока.

Учитывая, что административный иск подан с соблюдением требований налогового законодательства, задолженность ответчиком не погашена, доказательств обратного, а также доказательств иного размера задолженности ответчиком не представлено, требования административного истца подлежат удовлетворению.

Доводы ФИО1 об имеющейся у неё переплате ничем не подтверждены. Кроме того, судом принято заявление административного истца об уточнении исковых требований, с учетом поступивших оплат.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход в соответствующий бюджета в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС России по г. Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 за счет ее имущества в доход государства сумму в размере 199,22 руб., из них: 05,07 руб. - пени по транспортному налогу, 184,33 руб. - пени по налогу на имущество, 09,82 руб. - пени по земельному налогу.

Взыскать с ФИО1 в соответствующий бюджет государственную пошлину в сумме 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья А.А. Ершова