Дело № 2а-2678/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Волжский городской суд Волгоградской области
в составе председательствующего судьи Поповой И.Н.,
при секретаре Волковой А.С.,
с участием представителя административного истца ФИО1,
«21» мая 2025 года, в городе Волжский Волгоградской области, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная Инспекция ФНС России № 1 по Волгоградской области обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени в общей сумме 3 577,51 руб., в том числе:
- по транспортному налогу с физических лиц за "."..г. год в размере 1 076 руб., за "."..г. год в размере 1 076 руб., за "."..г. год в размере 1 076 руб.;
- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за "."..г. год в размере 88,06 руб., за "."..г. год в размере 102 руб., за "."..г. год в размере 106 руб.;
- по сумме пеней, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемых в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ, в размере 53,45 руб.
В обоснование административных исковых требований указано, что, согласно данным регистрирующих органов, административный ответчик в период "."..г.-"."..г. годы являлся собственником 2-х транспортных средств: 1) марки «<...>», государственный регистрационный знак №..., 2) марки «<...>», государственный регистрационный знак №..., а также объекта недвижимости – квартиры с кадастровым номером №..., расположенной по адресу: <адрес> (в размере <...> доли в праве), в связи с чем, является плательщиком транспортного налога с физических лиц и налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за "."..г., "."..г., "."..г. годы. Налоговым органом за указанные объекты налогообложения (транспортные средства и квартиру) налогоплательщику начислены налоги: за "."..г. год по сроку платы не позднее "."..г. транспортный налог в размере 1 076 руб., налог на имущество в размере 95 руб.; за "."..г. год по сроку платы не позднее "."..г. транспортный налог в размере 1 076 руб., налог на имущество в размере 102 руб.; за "."..г. год по сроку уплаты не позднее "."..г. транспортный налог в размере 1 076 руб., налог на имущество в размере 106 руб. В связи с неисполнением в установленные сроки обязанностей по уплате налогов, Инспекцией ФНС на суммы недоимок по налогам исчислены пени и в порядке ст.ст. 60, 70, 75 НК РФ выставлены требования: №... от "."..г. с предложением добровольно в срок до "."..г. уплатить задолженность по недоимке за "."..г. год по сроку платы "."..г. в общей сумме 1 171 руб. (в том числе: по транспортному налогу в сумме 1076 руб., налогу на имущество – 95 руб.), по пени за период с "."..г. по "."..г. в общей сумме 20,28 руб. (в том числе: за неуплату транспортного налога в сумме 18,63 руб., налога на имущество – 1,65 руб.); №... от "."..г. с предложением добровольно в срок до "."..г. уплатить задолженность по недоимке за "."..г. год по сроку платы "."..г. в общей сумме 1178 руб. (в том числе: по транспортному налогу в сумме 1076 руб., налогу на имущество – 102 руб.), по пени за период с "."..г. по "."..г. в общей сумме 17,53 руб. (в том числе: за неуплату транспортного налога в сумме 16,01 руб., налога на имущество – 1,52 руб.); №... от "."..г. с предложением добровольно в срок до "."..г. уплатить задолженность по недоимке за "."..г. год по сроку платы "."..г. в общей сумме 1182 руб. (в том числе: по транспортному налогу в сумме 1076 руб., налогу на имущество – 106 руб.), по пени за период с "."..г. по "."..г. в общей сумме 15,64 руб. (в том числе: за неуплату транспортного налога в сумме 14,24 руб., налога на имущество – 1,4 руб.). Требования налогового органа исполнены не были, что явилось причиной для обращения налогового органа к мировому судье судебного участка №... судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа. "."..г. мировым судьей данного судебного участка выдан судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по транспортному налогу: недоимки в размере 3 228 руб., пени в размере 48,88 руб., по налогу на имущество: недоимки в размере 303 руб., пени в размере 4,57 руб. Определением мирового судьи того же судебного участка от "."..г. судебный приказ от "."..г. отменен в связи с поступившими возражениями налогоплательщика относительно исполнения судебного приказа, что явилось причиной для обращения налогового органа в Волжский городской суд <адрес> с настоящими административными исковыми требованиями.
В судебном заседании представитель административного истца ФИО1, действующий на основании доверенности, поддержал административные исковые требования по изложенным выше доводам, просил административный иск удовлетворить в полном объеме.
Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился о дате, времени и месте его проведения извещался в установленном законом порядке, о причинах неявки суд не уведомил, об отложении судебного разбирательства не просил.
С учетом положений ст.ст. 150, 151 КАС РФ, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившегося административного ответчика.
Выслушав объяснения представителя административного истца, исследовав материалы дела, суд считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.
В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Обязанность по уплате налога является одной из основных конституционных обязанностей граждан и организаций (ст. 57 Конституции РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 19 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
Система налогов и сборов, страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.
Согласно части 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. В соответствии с пунктом 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленный НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Согласно данным регистрирующих органов, административный ответчик ФИО2 в период "."..г.-"."..г. годы являлся собственником двух транспортных средств: 1) марки «<...>», государственный регистрационный знак №..., 2) марки «<...>», государственный регистрационный знак №..., а также объекта недвижимости – квартиры с кадастровым номером №..., расположенной по адресу: <адрес> (в размере <...> доли в праве).
В силу положений ст.ст. 357, 358, 401 НК РФ, указанные транспортные средства и квартира являются объектами налогообложения, а соответственно административный ответчик является налогоплательщиком транспортного налога с физических лиц и налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за периоды "."..г., "."..г. и "."..г. годы.
Согласно положениям ст. 363 НК РФ, транспортный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Налоговые ставки по видам объектов налогообложения, определены в статье 1 Закона Волгоградской области «О транспортном налоге» от 31 октября 2002 года № 750-ОД.
Налог на имущество относится к числу местных налогов (статья 15 НК РФ) и устанавливается положениями главы 31, 32 НК РФ (статьями 387 - 398, 399 - 409), а также нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в соответствии с ними же вводится в действие и прекращает действовать, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 387, п. 1 ст. 399 НК РФ).
В силу ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
Исходя из положений ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В силу ч. 3 и 4 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома; налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении, в том числе жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат (пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).
На основании п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
За вышеуказанные объекты налогообложения (транспортные средства и квартиру) налоговым органом административному ответчику были начислены налоги и направлены уведомления:
- №... от "."..г. об уплате в срок не позднее "."..г. за "."..г. год транспортного налога в общей сумме 1 076 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 95 руб.;
- №... от "."..г. об уплате в срок не позднее "."..г. за "."..г. год транспортного налога в общей сумме 1 076 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 102 руб.;
- №... от "."..г. об уплате в срок не позднее "."..г. за "."..г. год транспортного налога в общей сумме 1 076 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 106 руб.
Доказательств уплаты транспортного налога с физических лиц и налога на имущество физических лиц за "."..г., "."..г., "."..г. годы в материалы дела не представлено.
Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться пеней. ( ст. 72 НК РФ в ред. от 28.01.2020г.)
Исходя из положений ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах ( ч. 2).
Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки ( ч. 3).
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Процентная ставка пени принимается для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации ( ч. 4)
В связи с неисполнением в установленные сроки обязанностей по уплате налогов, Инспекцией ФНС на суммы недоимок по налогам исчислены пени и в порядке ст.ст. 69, 70, 75 НК РФ выставлены требования:
- №... от "."..г. с предложением добровольно в срок до "."..г. уплатить задолженность по недоимке за "."..г. год по сроку платы "."..г. в общей сумме 1 171 руб. (в том числе: по транспортному налогу в сумме 1076 руб., налогу на имущество – 95 руб.), по пени за период с "."..г. по "."..г. в общей сумме 20,28 руб. (в том числе: за неуплату транспортного налога в сумме 18,63 руб., налога на имущество – 1,65 руб.);
- №... от "."..г. с предложением добровольно в срок до "."..г. уплатить задолженность по недоимке за "."..г. год по сроку платы "."..г. в общей сумме 1178 руб. (в том числе: по транспортному налогу в сумме 1076 руб., налогу на имущество – 102 руб.), по пени за период с "."..г. по "."..г. в общей сумме 17,53 руб. (в том числе: за неуплату транспортного налога в сумме 16,01 руб., налога на имущество – 1,52 руб.);
- №... от "."..г. с предложением добровольно в срок до "."..г. уплатить задолженность по недоимке за "."..г. год по сроку платы "."..г. в общей сумме 1182 руб. (в том числе: по транспортному налогу в сумме 1076 руб., налогу на имущество – 106 руб.), по пени за период с "."..г. по "."..г. в общей сумме 15,64 руб. (в том числе: за неуплату транспортного налога в сумме 14,24 руб., налога на имущество – 1,4 руб.).
Согласно скриншотам программы АИС Налог-3 ПРОМ, требования налогового органа направлены административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика: требование №... от "."..г. вручено "."..г.; требование №... от "."..г. вручено "."..г.; требование №... от "."..г. вручено "."..г.
Налогоплательщику было предложено погасить имеющиеся задолженности по налогам и начисленные пени в добровольном порядке в сроки, указанные в направленных ему требованиях. Однако, задолженность до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена, доказательств обратному в материалы дела не представлено.
Согласно положениям ст. 48 НК РФ ( в ред. от 28.01.2020 г.) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Согласно ч. 4 ст. 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 08 августа 2024 г. N 259-ФЗ), административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
С заявлением о выдаче судебного приказа налоговый орган обратился к мировому судье "."..г., то есть в течение шести месяцев со дня, когда сумма недоимки превысила 3 000 рублей – с "."..г..
"."..г. мировым судьей судебного участка №... судебного района <адрес> был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО2 в пользу Инспекции ФНС по г. Волжскому Волгоградской области (в настоящее время – Межрайонная ИФНС России № 1 по Волгоградской области) вышеуказанной задолженности по налогам и пени (дело №...).
Определением мирового судьи того же судебного участка от "."..г. судебный приказ от "."..г. отменен в связи с поступившими возражениям налогоплательщика ФИО2 относительно исполнения судебного приказа.
С настоящим административным исковым заявлением о взыскании с ФИО2 задолженности по налогам и пени налоговый орган обратился в Волжский городской суд Волгоградской области "."..г., то есть в установленный законом срок.
До настоящего времени задолженность ФИО2 по транспортному налогу с физических лиц и налогу на имущество физических лиц за "."..г., "."..г. и "."..г. годы не погашена; задолженность по транспортному налогу с физических лиц за указанные периоды составляет 3 228 руб., пени, исчисленные по состоянию на "."..г. в размере 14,24 руб., по состоянию на "."..г. в размере 18,63 руб., по состоянию на "."..г. – в размере 16,01 руб., ; по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов – 296,06 руб. и пени, исчисленные по состоянию на "."..г. в размере 1,40 руб., по состоянию на "."..г. в размере 1,65 руб., по состоянию на "."..г. – в размере 1,52 руб.
Представленный налоговым органом подробный расчет суммы пени судом проверен, является арифметическим верным, административным ответчиком не оспорен.
Вышеназванную сумму задолженности суд взыскивает с ответчика в пользу истца.
Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
Частью 1 ст. 114 КАС РФ установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Обстоятельств, предусмотренных ст.ст. 107, ст. 109 ч. 3 КАС РФ, судом при рассмотрении настоящего административного дела не установлено.
Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.
В связи с тем, что административный истец при обращении в суд с настоящим административным иском был освобожден от уплаты государственной пошлины, исковые требования судом удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика в доход бюджета городского округа – г. Волжский Волгоградской области подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4 000 руб., исходя из цены удовлетворённого административного иска не превышающего 100 000 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ :
Административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области - удовлетворить.
Взыскать с ФИО2, "."..г. рождения, уроженца <адрес>, ИНН №..., проживающего без регистрации по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области задолженность:
- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за "."..г. год в размере 88 руб.,06 коп. за "."..г. год в размере 102 руб., за "."..г. год в размере 106 рублей;
- по транспортному налогу физических лиц за "."..г. год в размере 1076 руб., за "."..г. год в размере 1076 руб., за "."..г. год в размере 1076 рублей.
- по сумме пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в сумме 53 рубля 45 коп.
Взыскать с ФИО2, ИНН №..., в доход бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области государственную пошлину в сумме 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Волжский городской суд Волгоградской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий: подпись И.Н. Попова
СПРАВКА: решение в окончательной форме принято 04 июня 2025 года
Судья Волжского городского суда: подпись И.Н. Попова
Подлинник данного документа
подшит в дело № 2а-2678/2025,
которое находится в Волжском городском суде
Волгоградской области
УИД: №...