Решение по делу № 2А-952/2022 от 14.10.2022 | Усть-Абаканский районный суд (Республика Хакасия)

Дело (УИД) 19RS0001-02-2022-003559-95

Дело № 2а -952/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

рп. Усть-Абакан Республики Хакасия 14 октября 2022 года

Усть-Абаканский районный суд Республики Хакасия в составе:

председательствующего Борец С.М.,

при секретаре Граф Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Республике Хакасия (далее - УФНС России по Республике Хакасия) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, мотивируя требования тем, что ФИО1 (ИНН ...) является плательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц.

Об обязанности по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц за *** год ФИО1 была извещена налоговым органов в форме налогового уведомления *** от *** с расчетом суммы земельного налога, и суммы налога, отдельно по каждому объекту недвижимости. Общая сумма к уплате по земельному налогу за *** год составила 338 рублей, по налогу на имущество физических лиц за *** – 352 рубля. По истечении срока по уплате налогов ФИО1 в соответствии со ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** *** со сроком добровольного исполнения до ***. Несвоевременная оплата налогоплательщиком обязанности по уплате налогов послужила основанием для начисления пени.

Об обязанности по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц за *** год ФИО1 была извещена налоговым органов в форме налогового уведомления *** от *** с расчетом суммы земельного налога, и суммы налога, отдельно по каждому объекту недвижимости. Общая сумма к уплате по земельному налогу *** год составила 338 рублей, по налогу на имущество физических лиц за *** – 387 рублей. По истечении срока по уплате налогов ФИО1 в соответствии со ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** *** со сроком добровольного исполнения до ***. Однако требование должником в добровольном порядке до настоящего времени не исполнено. Вследствие несвоевременной оплаты налоговых обязательств, налогоплательщику начислена пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Также ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц. Налогоплательщиком сдана налоговая декларация *** от ***, в которой отражена сумма налога к уплате 14 950 рублей. По истечении срока уплаты налога на доходы физических лиц, должнику в соответствии со ст. 70 НК РФ было направлено требование *** от *** об уплате налога на доходы физических лиц, со сроком добровольного исполнения до ***. Несвоевременная оплата налогоплательщиком обязанности по уплате налога послужила основанием для начисления пени.

Согласно сведениям налогового органа, ФИО1 осуществляет деятельность в качестве адвоката, то есть является плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. По истечении срока уплаты страховых взносов, должнику в соответствии со ст. 70 НК РФ было направлено требование *** от *** об уплате страхового взноса на обязательное медицинское страхование за 2018 год, об уплате страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2018 год, со сроком добровольного исполнения до ***. В связи с тем, что налогоплательщиком не исполнена обязанность по уплате страховых взносов, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. Следовательно, налоговый орган принял все меры по взысканию задолженности. Вследствие несвоевременной оплаты налоговых обязательств, налогоплательщику начислена пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

По истечении срока уплаты страховых взносов, должнику в соответствии со ст. 70 НК РФ было направлено требование *** от *** об уплате страхового взноса на обязательное медицинское страхование за 2020 год, об уплате страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за 2020 год, со сроком добровольного исполнения до ***. Однако требование должником в добровольном порядке до настоящего времени не исполнено. Вследствие несвоевременной оплаты налоговых обязательств, налогоплательщику начислена пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

*** налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 10 г. Абакана о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 Определением мирового судьи судебного участка № 10 г. Абакана от *** судебный приказ*** был отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

Просит взыскать с ФИО1 в доход соответствующего бюджета:

- задолженность по пени за несвоевременную уплату по земельному налогу за ***по требованию *** от ***) в размере 4 рубля 69 копеек;

- задолженность по пени за несвоевременную уплату по земельному налогу за *** (по требованию *** от ***): налог в размере 338 рублей;

- задолженность по пени за несвоевременную уплату по земельному налогу за *** (по требованию *** от ***): пени в размере 3 рубля 83 копейки;

- задолженность по пени за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц за *** (по требованию *** от ***) в размере 4 рубля 89 копеек;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за *** (по требованию *** от ***): налог в размере 387 рублей;

- задолженность по пени за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц за *** (по требованию *** от ***): пени в размере 4 рубля 39 копеек;

- задолженность по пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц за *** (по требованию *** от ***) в размере 870 рублей 93 копейки;

- задолженность по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за *** (по требованию *** от ***) в размере 776 рублей;

- задолженность по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное медицинское страхование за *** (по требованию *** от ***) в размере 176 рублей 65 копеек;

- задолженность по страховому взносу на обязательное пенсионное страхование за *** (по требованию *** от ***): взнос в размере 32 448 рублей;

- задолженность по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за *** (по требованию *** от ***): пени в размере 229 рублей 84 копейки;

- задолженность по страховому взносу на обязательное медицинское страхование за *** (по требованию *** от ***): взнос в размере 8 426 рублей;

- задолженность по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное медицинское страхование за *** (по требованию *** от ***): пени в размере 59 рублей 68 копеек.

Кроме того, УФНС России по Республике Хакасия обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, мотивируя требования тем, что в период деятельности в качестве адвоката ФИО1 является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые с бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

По сроку уплаты *** было сформировано и направлено в адрес налогоплательщика требование *** от ***, на основании которого исковое заявление в суд. Таким образом, задолженность по пене, в связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ***) по требованию *** от *** составила: 2 510 рублей 32 копейки. Кроме того, сумма полученного дохода за 2020 год превысила 300 000 рублей, в связи с чем, налогоплательщику был начислен 1 % от суммы превышающей 300 000 рублей (500360 – 300 000)*1 % = 2 003 рубля 60 копеек, в адрес налогоплательщика направлено требование *** от ***. Задолженность по требованию *** от *** по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование составила: взнос – 2 003 рубля 60 копеек, пеня – 27 рублей 05 копеек.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой, в соответствии со ст. 227 НК РФ. По истечении срока по уплате налогов, ФИО1 в соответствии со ст. 70 НК РФ направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** ***, в связи с неисполнением которого был вынесен судебный приказ, отмененный ***, в связи с чем, в суд направлено административное исковое заявление, вынесено решение по делу ***а-282/2022 от *** в пользу налогового органа. По истечении срока по уплате налогов, ФИО1 в соответствии со ст. 70 НК РФ направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** ***, вынесен судебный приказ ***а-10-1743/2019 от ***. В связи с несвоевременной оплатой в адрес налогоплательщика направлено требование на пеню от *** ***. Задолженность по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ (по требованию *** от ***) составила 2 686 рублей 49 копеек.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов и налога на имущество физических лиц. О необходимости уплатить налоги ФИО1 извещена УФНС России по Республике Хакасия в форме налоговых уведомлений *** от ***, *** от *** с расчетом суммы земельного налога и налога, отдельно по каждому объекту недвижимости. По истечении срока уплаты налогов, указанных в налоговых уведомлениях, должнику в соответствии со ст. 70 НК РФ направлено требование *** от ***, административное исковое заявление направлено в суд. Требование *** от *** об уплате земельного налога сформировано и направлено ЗВСП, вынесен судебный приказ *** от ***. Вследствие несвоевременной оплаты налоговых обязательств, налогоплательщику начислена пеня в соответствии со ст. 75 НК РФ. В связи с несвоевременной оплатой ФИО1 направлено требование на пеню от *** ***. Таким образом, задолженность по пене, в связи с несвоевременной оплатой, подлежащая взысканию по земельному налогу (по требованию от *** ***) составляет 12 рублей 70 копеек, по налогу на имущество за *** (по требованию от *** ***) составляет 14 рублей 29 копеек.

УФНС России по Республике Хакасия обратилось к мировому судье судебного участка № 10 г. Абакана с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 *** мировой судья судебного участка № 10 г. Абакана Республики Хакасия вынес определение об отмене судебного приказа от *** ***

Просят взыскать с ФИО1 в доход соответствующего бюджета:

- задолженность по пене, в связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчет, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ***) по требованию *** от *** в размере 2 510 рублей 32 копейки (КБК ***

- задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчет, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ***) по требованию *** от ***: взнос – 2 003 рубля 60 копеек (***), пеня – 27 рублей 05 копеек (***

- задолженность по пене, в связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с *** по требованию №; *** от ***: пеня – 1717 рублей 77 копеек (КБК ***), пеня – 691 рубль 79 копеек (КБК ***);

- задолженность по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ (по требованию от *** ***) в размере 2 686 рублей 49 копеек (КБК ***);

- задолженность по пене, в связи с несвоевременной оплатой по земельному налогу (по требованию от *** ***) в размере 12 рублей 70 копеек (КБК ***);

- задолженность по пене, в связи с несвоевременной оплатой по налогу на имущество за *** год (по требованию от *** ***) в размере 14 рублей 29 копеек (КБК ***).

Определением суда от *** административные дела, по административным искам Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Хакасия к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, объединены в одно производство.

Представитель административного истца, административный ответчик в судебное заседание не явились, о месте и времени рассмотрения дела уведомлены надлежащим образом, обратились с заявлением о рассмотрении дела в их отсутствии.

В соответствии с положениями ст. 150, части 2 статьи 289 Кодекса административного производства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившихся лиц.

Исследовав представленные доказательства, суд установил следующие обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).

В соответствии со статьей 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

ФИО1, ИНН *** является плательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог и авансовые платежи по земельному налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Налогоплательщики, указанные в абз. 1 п. 4 ст. 397 НК РФ, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абз. 2 п. 4 ст. 397 НК РФ.

Налогоплательщиками налога - признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество в соответствии со ст. 400 НК РФ.

В соответствии со ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 403 НК РФ.

Согласно п. 3 и п. 4 ст. 409 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом в соответствии со ст. 409 НК РФ.

В соответствии с пунктами 1-4 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

О необходимости уплатить земельный налог и налог на имущество физических лиц за *** года, ФИО1 извещена налоговым органом в форме налоговых уведомлений *** от *** и *** от ***, с расчетом суммы налогов, в том числе по земельному участку, расположенному по адресу: ... доля). Сумма к уплате по земельному налогу за *** год составила 338 рублей, за *** год - 338 рублей. Налога на имущество физических лиц - квартир расположенных по адресу: .... Сумма к уплате по налогу на имущество за *** год составила 352 рубля, за *** год - 387 рублей.

По истечении срока уплаты земельного налога, налогу на имущество должнику в соответствии со ст. 70 НК РФ были направлены требования:

*** от *** со сроком добровольного исполнения до ***;

*** от *** (в котором по строке 3 отражена сумма пени, за несвоевременную уплату земельного налога за период *** – 4 рубля 69 копеек, по строке 1 отражена сумма пени, за несвоевременную уплату налога на имущество – 4 рубля 89 копеек) со сроком добровольного исполнения до ***;

*** от *** со сроком добровольного исполнения до ***;

*** от *** со сроком добровольного исполнения до ***.

Налогоплательщиком исполнена обязанность по уплате земельного налога и налога на имущество за *** год, однако несвоевременно, оплачено – ***.

Вследствие несвоевременной оплаты налоговых обязательств, налогоплательщику начислена пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию задолженность:

- по земельному налогу за *** год (по требованию *** от ***): пени – 4 рубля 69 копеек;

- по земельному налогу за *** год (по требованию *** от ***): налог – 338 рублей, пени – 3 рубля 83 копейки;

- по налогу на имущество физических лиц за *** (по требованию *** от ***): пени – 4 рубля 89 копеек;

- по налогу на имущество физических лиц за *** год (по требованию *** от ***): налог – 387 рублей, пени – 4 рубля 39 копеек.

Так же задолженность по пене, в связи с несвоевременной оплатой, подлежащая взысканию по земельному налогу (по требованию от *** ***) составляет 12 рублей 70 копеек, по налогу на имущество за *** год (по требованию от *** ***) составляет 14 рублей 29 копеек.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц.

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получавшие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со статьей 209 НК РФ объектом обложения налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) признается доход, полученный налогоплательщиками:

от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

от источников в Российской Федерации – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со статьей 226 НДФЛ начисляется, удерживается и перечисляется в соответствующий бюджет налоговыми агентами.

В соответствии со статьями 227 и 228 НК РФ остальные категории налогоплательщиками НДФЛ, указанные в названных статьях, исчисляют и уплачивают налог самостоятельно.

Исчисление и уплату налога в соответствии со статьей 227 НК РФ производят следующие налогоплательщики:

1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;

2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Пунктом 6 статьи 227 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящий статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщиками в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщику выставлено требование *** от ***, в котором по строке 2 отражена сумма пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц за *** год. Налогоплательщиком сдана налоговая декларация *** от ***, в которой отражена сумма налога к уплате в размере 14 950 рублей.

По истечении срока уплаты налога на доходы физических лиц, должнику в соответствии со ст. 70 НК РФ было направлено требование *** от *** об уплате налога на доходы физических лиц, со сроком добровольного исполнения до ***. Налогоплательщиком исполнена обязанность по уплате налога, однако несвоевременно. Оплачено ***.

Следовательно, несвоевременная оплата задолженности послужила основанием для начисления пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию задолженность по налогу на доходы физических лиц за *** год (по требованию *** от ***): пени – 870 рублей 93 копейки.

Кроме того, ФИО1 является плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Согласно сведениям налогового органа, ФИО1 осуществляет деятельность в качестве адвоката.

Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами (Федеральный закон от 29 ноября 2010 года № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»; Федеральный закон от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»; Федеральный закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»), о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с п. 2 ст. 419 НК РФ, если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 статьи 419 НК РФ, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Налогоплательщику выставлено требование *** от ***, в котором по строке 4, 6 отражена сумма пени, за несвоевременную уплату страховых взносов за период 2018 года.

По истечении срока уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование, обязательное пенсионное страхование, должнику в соответствии со ст. 70 НК РФ было направлено требование *** от *** об уплате страхового взноса на обязательное медицинское страхование за *** год, об уплате страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за *** год, со сроком добровольного исполнения до ***.

В связи с тем, что налогоплательщиком не исполнена обязанность по уплате страховых взносов, налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа *** от ***.

На основании вышеуказанного заявления мировым судьей судебного участка № 10 г. Абакана выдан судебный приказ *** от *** о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Республике Хакасия задолженности в сумме 36 381 рубль 44 копейки, в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за период с ***): налог в размере 29 354 рубля, пени в размере 116 рублей 19 копеек; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ***: налог в размере 6 884 рубля, пени в размере 27 рублей 25 копеек, а также государственной пошлины в размере 645 рублей 72 копейки в доход местного бюджета.

Определением мирового судьи судебного участка № 10 г. Абакана от *** судебный приказ *** отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями. Решением Абаканского городского суда от ***. с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Республике Хакасия взыскана задолженность в сумме 29354 руб. по страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за ***., пени в размере 116 рублей 19 копеек; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2019г. в размере 6 884 рубля, пени в размере 27 рублей 25 копеек, а также государственная пошлина в размере 1291руб. 44 коп.

Задолженность по пени по страховому взносу на обязательное пенсионное страхование за *** год (по требованию *** от ***) составляет 776 рублей 06 копеек.

Задолженность по пени по страховому взносу на обязательное медицинское страхование за *** (по требованию *** от ***) составляет 176 рублей 65 копеек.

По истечении срока уплаты страхового взноса на обязательное медицинское страхование, обязательное пенсионное страхование, должнику в соответствии со ст. 70 НК РФ было направлено требование *** от *** об уплате страхового взноса на обязательное медицинское страхование за *** год, об уплате страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за *** год, со сроком добровольного исполнения до ***. Однако требование должником в добровольном порядке до настоящего момента не исполнено.

Вследствие несвоевременной оплаты налоговых обязательств, налогоплательщику начислена пеня в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Задолженность по страховому взносу на обязательное пенсионное страхование за *** год (по требованию *** от ***) составляет: взнос – 32 448 рублей, пени – 229 рублей 84 копейки, а всего – 32 677 рублей 84 копейки.

Задолженность по страховому взносу на обязательное медицинское страхование за *** год (по требованию *** от ***) составляет: внос – 8 426 рублей, пени – 59 рублей 68 копеек, а всего – 8 485 рублей 68 копеек.

Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам уплачивают:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период *** года, 29 354 рублей за расчетный период *** года, 32 448 рублей за расчетный период ***;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период *** года (29 354 рублей за расчетный период *** года, 32 448 рублей за расчетный период *** года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым пп.1 п.1 ст. 430 НК РФ.

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период *** года, 6 884 рублей за расчетный период *** года и 8 426 рублей за расчетный период ***.

По состоянию на *** деятельность ФИО1 в качестве адвоката не прекращена.

По сроку уплаты *** было сформировано и направлено в адрес налогоплательщика требование *** от ***, задолженность по пени, в связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ***) по требованию *** от *** составила (с учетом частичной оплаты) 2 510 рублей 32 копейки.

Кроме того, сумма полученного ФИО1 дохода за *** год превысила 300 000 рублей, в связи с чем, налогоплательщику был начислен 1% от суммы превышающей 300 000 рублей (500360 - 300000)*1% = 2 003 рубля 60 копеек, в адрес налогоплательщика было направлено требование *** от ***.

Таким образом, задолженность по требованию *** от *** по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ***) составила: взнос – 2003 рубля 60 копеек, пеня – 27 рублей 05 копеек.

По сроку уплаты *** было сформировано и направлено в адрес налогоплательщика требование *** от ***.

Таким образом, задолженность по пене, в связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с *** по требованию *** от *** составила: пени – 1717 рублей 77 копеек, пени – 691 рубль 79 копеек.

Кроме того, адвокату ФИО1 по истечении срока по уплате налогов в соответствии со ст. 70 НК РФ направлены требования об уплате пени от *** ***, задолженность по которому составляет 2 686 рублей 49 копеек.

Согласно ч. 2 ст. 45 НК РФ взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 48 Кодекса в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных статьей 48 НК РФ.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Управление Федеральной налоговой службы Республике Хакасия обращалось к мировому судье судебного участка № 10 г. Абакана Республики Хакасия с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1

*** мировым судьей судебного участка № 10 г. Абакана Республики Хакасия вынесен судебный приказ *** о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Республике Хакасия задолженности в размере 43 946 рублей 81 копейка, в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 387 рублей, пени в размере 9 рублей 28 копеек, налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ: пени в размере 870 рублей 93 копейки, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 338 рублей, пени в размере 8 рублей 52 копейки, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ***): налог в размере 32 448 рублей, пени в размере 1 035 рублей 22 копейки, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ***: пени в размере 187 рублей 53 копейки, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ***: налог в размере 8 426 рублей, пени в размере 236 рублей 33 копейки, а также государственной пошлины в размере 759 рублей 20 копеек в доход местного бюджета.

*** определением мирового судьи судебного участка № 10 г. Абакан Республики Хакасия судебный приказ *** отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

В суд с иском истец обратился ***.

Кроме того, Управление Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия обращалось к мировому судье судебного участка № 10 г. Абакана Республики Хакасия с заявлением *** о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, а также о взыскании пени, начисленной в связи с неуплатой начисленных сумм налогов.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 10 г. Абакана Республики Хакасия *** от *** с ФИО1 в пользу УФНС России по Республике Хакасия взыскана задолженность в размере 15 191 рубль 57 копеек, в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пени в размере 14 рублей 29 копеек, налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ: пени в размере 2 686 рублей 49 копеек, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пени в размере 12 рублей 70 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ***): налог в размере 2 003 рубля 60 копеек, пени в размере 8 064 рубля 93 копейки, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ***: пени в размере 691 рубль 79 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ***: пени в размере 1 717 рублей 77 копеек, а также государственная пошлина в размере 303 рубля 83 копейки в доход местного бюджета.

*** мировой судья судебного участка № 10 г. Абакана Республики Хакасия вынес определение об отмене судебного приказа *** от ***.

В суд с иском истец обратился ***.

Таким образом, срок для обращения в суд с настоящими административными исковыми заявлениями, на основании п.3 ст. 48 НК РФ, Управлением Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия, не пропущен.

В силу статьи 123.7 КАС РФ при отмене судебного приказа взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 настоящего Кодекса.

Доказательств уплаты налога, пени ответчиком не представлено. Размер начисленных налогов, пени ответчиком не оспаривается.

С учетом изложенного суд приходит к выводу, что имеются основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций.

Проверив правильность осуществленного административным истцом расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы, суд находит его правильным, произведенным в соответствии требованиями налогового законодательства.

С учетом изложенного, суд находит заявленные требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден подлежит взысканию с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ИНН *** проживающей по адресу: ..., задолженность в сумме 53 393 рубля 97 копеек, в том числе:

по пени за несвоевременную уплату по земельному налогу за *** год (по требованию *** от ***) в размере 4 рубля 69 копеек (***);

по налогу за несвоевременную уплату по земельному налогу за *** (по требованию *** от ***) в размере 338 рублей (КБК ***);

по пени за несвоевременную уплату по земельному налогу за *** (по требованию *** от ***): пени в размере 3 рубля 83 копейки (***);

по пени за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц за *** (по требованию *** от ***): пени в размере 4 рубля 89 копеек (КБК ***);

по налогу на имущество физических лиц ***по требованию *** от ***): налог в размере 387 рублей (КБК ***);

по пени за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц за *** год (по требованию *** от ***): пени в размере 4 рубля 39 копеек (КБК ***);

по пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц за *** год (по требованию *** от ***): пени в размере 870 рублей 93 копейки (КБК ***);

по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за *** год (по требованию *** от ***): пени в размере 776 рублей 06 копеек (КБК ***);

по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное медицинское страхование за *** год (по требованию *** от ***): пени в размере 176 рублей 65 копеек (КБК ***);

по страховому взносу на обязательное пенсионное страхование за *** год (по требованию *** от ***): взнос в размере 32 448 рублей (КБК ***);

по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное пенсионное страхование за *** год (по требованию *** от ***): пени в размере 229 рублей 84 копейки (КБК ***);

по страховому взносу на обязательное медицинское страхование за *** (по требованию *** от ***): взнос в размере 8 426 рублей (КБК ***);

по пени за несвоевременную уплату страхового взноса на обязательное медицинское страхование за *** (по требованию *** от ***): пени в размере 59 рублей 68 копеек (КБК ***);

по пене, в связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ***) по требованию *** от *** в размере 2 510 рублей 32 копейки (КБК ***);

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ***) по требованию *** от ***: взнос в размере 2 003 рубля 60 копеек (КБК ***); пени – 27 рублей 05 копеек (КБК ***);

по пене, в связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с *** по требованию *** от *** в размере 1 717 рублей 77 копеек (КБК ***) и в размере 691 рубль 79 копеек (КБК ***);

по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой по требованию *** от *** в размере 2 686 рублей 49 копеек (КБК ***);

по пени, в связи с несвоевременной оплатой по земельному налогу по требованию *** от *** в размере – 12 рублей 70 копеек (КБК ***);

по пени, в связи с несвоевременной оплатой по налогу на имущество за *** год по требованию *** от *** в размере – 14 рублей 29 копеек (КБК ***).

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 801 рубль 82 копейки.

Апелляционная жалоба на решение суда могут быть поданы в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Верховный Суд Республики Хакасия через Усть-Абаканский районный суд Республики Хакасия.

Председательствующий С.М. Борец

Мотивированное решение составлено 24 октября 2022 года.

Председательствующий С.М. Борец