Решение по делу № 2А-182/2022 от 24.11.2022 | Баевский районный суд (Алтайский край)

Дело № 2а-182/2022 года

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с.Баево 24 ноября 2022 года

Баевский районный суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Ващенко В.А.,

при секретаре Приходько К.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной ИФНС № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы РФ № 6 по Алтайскому краю обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

На налоговом учёте в Межрайонная ИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 <данные изъяты> место жительства: <данные изъяты>, <адрес>, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: <адрес>.

Согласно сведениям, полученным Межрайонная ИФНС России № по <адрес> от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств (Управление ГИБДД по <адрес>), ФИО1 <данные изъяты> является собственником следующих транспортных средств:

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак: <данные изъяты>

- Автомобиль грузовой (кроме включенных по коду 57000), государственный регистрационный знак: <данные изъяты>

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. На основании ст. 358 НК РФ указанные транспортные средства признаются объектами налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Налоговая ставка по транспортному налогу определяется в соответствии со ст. 1 Закона Алтайского каря от 10.10.2002 года № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» (далее - Закон № 66-ЗС). Расчет задолженности по транспортному налогу производится в соответствии с п.п.2, 3 ст. 362 НК РФ следующим образом: мощность двигателя умножается на ставку налога, в случае регистрации транспортного средства или снятии транспортного средства с регистрации в течение налогового периода, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (ст. 361 НК РФ).

В соответствии со ст. 1 Закона № 66-ЗС налоговая ставка на Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) составляет: до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 10,0, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 20,0 свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно —25,0 свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно - 60,0 свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) - 120,0.

На основании вышеуказанных норм, налоговым органом исчислен транспортный налог за 2020 год, подлежащий уплате ФИО1 по следующей формуле ТН = МД*Нс*К, где ТН - транспортный налог, МД - мощность двигателя, Нс - налоговая ставка, К - коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Итого сумма транспортного налога за 2020 год составила: 7280 руб.

На основании п. 2 ст. 2 Закона Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» налогоплательщики - физические лица уплачивают налог в срок, установленный ст. 363 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления. Руководствуясь п.3 ст. 363 НК РФ ФИО1 было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату транспортного налога за 2020 год.

Налоговое уведомление направлено в адрес ФИО1 с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», что подтверждается информацией скриншота программного комплекса АИС Налог-3.

Положениями п. 4 ст. 57 НК РФ установлено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. В соответствии с п.4 ст.31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считать день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

В связи с неуплатой в установленный законом срок, выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, направленные налогоплательщику с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». Налогоплательщик не произвел уплаты транспортного налога в срок, установленный в требовании для добровольной оплаты. В связи с неуплатой налога начислена пеня.

В соответствии с п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой НК РФ» пени подлежат начислению по день фактической уплаты недоимки. Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога, процентная ставка применяется равной одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ. С 01.01.2016 года к отношениям, регулируемым актами Правительства РФ, в которых используется ставка рефинансирования Банка России, вместо указанной ставки применяется ключевая ставка Банка России, если иное не предусмотрено федеральным законом (Постановление Правительства РФ от 08.12.2015 № 1340).

На сегодняшний день за налогоплательщиком ФИО1 числится задолженность по транспортному налогу за 2020 год: недоимка - 7280 руб., пеня 2515,8 руб., на общую сумму 9795,8 руб.

Согласно сведениям, полученным Межрайонная ИФНС России № по <адрес> из органов государственного земельного кадастра, ФИО1 <данные изъяты> является собственником следующих земельных участков:

- Земельный участок (1/2 доля), адрес: <данные изъяты>

- Земельный участок (1/2 доля) адрес: <данные изъяты>

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст. 393 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 391 НК РФ).

Пунктом 1 ст. 394 НК РФ установлено, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). При этом, нормативно-правовые акты органов муниципальных образований являются общедоступными для всех граждан Российской Федерации, так как размещены в информационно - правовых системах Российской Федерации.

Итого сумма земельного налога составила: 988 руб.

Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Руководствуясь п. 4 ст. 397 НК РФ ФИО1 направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №ДД.ММ.ГГГГ год.

Указанное налоговое уведомление направлено в адрес налогоплательщика с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». В соответствии с п. 4 ст. 31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

В связи с неуплатой в установленный законом срок сумм налога, в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, которые направлены с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». Требование оставлено налогоплательщиком без исполнения.

В связи с возникновением недоимки по земельному налогу начислены пени.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. В соответствии с п.19 Постановления Пленума ВАС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах применения части первой НК РФ» пени подлежат начислению по день фактической уплаты недоимки. Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога, процентная ставка применяется равной одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ. С ДД.ММ.ГГГГ к отношениям, регулируемым актами Правительства РФ, в которых используется ставка рефинансирования Банка России, вместо указанной ставки применяется ключевая ставка Банка России, если иное не предусмотрено федеральным законом (Постановление Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №).

На сегодняшний день за налогоплательщиком ФИО1 числится задолженность по земельному налогу за 2020 год: недоимка - 3225 руб., пеня – 257,06 руб., на общую сумму 3482,06 руб.

Согласно сведениям, полученным Межрайонная ИФНС России № по <адрес> от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органов технической инвентаризации, ФИО1 <данные изъяты> является собственником следующего имущества:

- Магазин (1/2 доля), адрес: <данные изъяты>

- Квартира, адрес: <данные изъяты>

- Магазин (1/2 доля), адрес: <данные изъяты>

- Квартира (1/2 доля), адрес: <данные изъяты>

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здания, строения, сооружения, помещения.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 данной статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости.

Согласно п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. 5 данной статьи. При этом, нормативно-правовые акты органов муниципальных образований являются общедоступными для всех граждан Российской Федерации, так как размещены в информационно - правовых системах Российской Федерации.

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения. В случае, если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

В соответствии с п. 5 ст. 408 НК РФ в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Итого сумма налога на имущество составила: 10009 руб.

Пунктом 1 ст. 409 НК РФ установлено, что уплата налога на имущество физических лиц производится в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год (п.1 ст. 55 НК РФ).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Руководствуясь п.2 ст.409 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №ДД.ММ.ГГГГ год с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». В соответствии с п. 4 ст. 31 НК РФ в случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

В связи с неуплатой в установленный законом срок сумм налога, в адрес налогоплательщика направлены требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, которые направлены ей с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». Требования оставлены налогоплательщиком без исполнения.

В связи с возникновением недоимки по налогу на имущество, начислены пени.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. В соответствии с п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах применения части первой НК РФ» пени подлежат начислению по день фактической уплаты недоимки. Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога, процентная ставка применяется равной одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ. С ДД.ММ.ГГГГ к отношениям, регулируемым актами Правительства РФ, в которых используется ставка рефинансирования Банка России, вместо указанной ставки применяется ключевая ставка Банка России, если иное не предусмотрено федеральным законом (Постановление Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №).

Сумма задолженности по налогу на имущество составляет 13917,74 руб.

На основании п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога. Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> в установленный срок обратилась в суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. Мировым судьей судебного участка <адрес> ДД.ММ.ГГГГ годак вынесен судебный приказ №а-273/2021 о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу и соответствующих сумм пеней.

От налогоплательщика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа в отношении ФИО1 В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с об административном судопроизводстве (в ред. Федерального от ДД.ММ.ГГГГ N 23-ФЗ).

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с приказом от ДД.ММ.ГГГГ №@ «Об утверждении Положений о территориальных органах ФНС России по <адрес>» в целях реализации приказа ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ №ЕД-7-4/570 «О структуре Управления»' Федеральной налоговой службы по <адрес>» утверждено Положение о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, в соответствии с которым Инспекция является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. Инспекция представляет в делах о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам. Инспекция осуществляет полномочия в установленной сфере деятельности на территории <адрес>.

В связи, с чем просят взыскать с ФИО1 задолженности:

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 7556 руб. по ОКТМО 01701000 за 2020 год, пеня 24,56 руб. за 2020 год, 957,11 руб. за 2018 год, 355,95 руб. за 2019 год, 2561,56 руб. за 2017 год;

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 1365,00 руб. по ОКТМО 016034ДД.ММ.ГГГГ год, 4,44 руб. за 2020 год, 10,51 руб. за 2019 год;

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 1 088,06 руб. по ОКТМО 0160343ДД.ММ.ГГГГ год, пеня 3,55 руб. за 2020 год;

- Транспортный налог с физических лиц: налог в размере 7280 руб. за 2020 год, пеня – 1964,34 руб. (23,66 руб. за 2020 год, 603,25 руб. за 2019 год. 1337,43 руб. за 2017 год);

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: 988 руб. по ОКТМО 016034ДД.ММ.ГГГГ год, 2237 руб. по ОКТМО 0160343ДД.ММ.ГГГГ год, пеня: ОКТМО 01603437: 79,44 руб. за 2019 год, 7,27 руб. за 2020 год, ОКТМО 01603416: 132,04 руб. за 2017 год 35,10 руб. за 2019 год 3,21 руб. за 2020 год;

На общую сумму 25696,03 рублей.

Представитель административного истца извещена надлежащим образом, в судебное заседание не явилась, просила рассмотреть дело без ее участия, на требованиях настаивала в полном объеме, в связи с оплатой части задолженности административные исковые требования уточнила, просила суд взыскать:

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пени по ОКТМО 01701000 3899,18 руб (24,56 руб. за 2020 год, 957,11 руб. за 2018 год, 355,95 руб. за 2019 год, 2561,56 руб. за 2017 год);

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: пени по ОКТМО 01603416 14,95 руб (4,44 руб. за 2020 год, 10,51 руб. за 2019 год);

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: пени по ОКТМО 01603437 3,55 руб. за 2020 год;

- Транспортный налог с физических лиц: налог в размере: пеня – 1964,34 руб. (23,66 руб. за 2020 год, 603,25 руб. за 2019 год. 1337,43 руб. за 2017 год);

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: пени по ОКТМО 01603416 170,35 руб ( 132,04 руб. за 2017 год 35,10 руб. за 2019 год 3,21 руб. за 2020 год); пени ОКТМО 01603437 86,71 руб (79,44 руб. за 2019 год, 7,27 руб. за 2020 год)

На общую сумму 6139,08 рублей.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания была уведомлена надлежащим образом, о причине неявки суду не сообщила.

В соответствии со ст.150 КАС РФ, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон, надлежащим образом уведомленных о времени и месте слушания дела.

Суд, исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам:

В соответствии с Конституцией Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы (статья 57).

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (абз. 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. При этом налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ставки транспортного налога на территории <адрес> в 2019 году установлены <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗС «О транспортном налоге на территории <адрес>».

В силу части 2 ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗС «О транспортном налоге на территории <адрес>» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу ч. 1 ст. 399 Налогового кодека Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодеком Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодеком Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Плательщиками налога на имущество физических лиц в силу ст. 400 Налогового кодека Российской Федерации признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии с ч. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации срок уплаты налога на имущество физических лиц устанавливается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч.1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования на территории которого введен налог.

Согласно ст.ст. 390, 391 НК РФ Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 393 НК РФ Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Как предусмотрено положением ч. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

На основании ч.1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год (статьи 360, 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2 статьи 409, пунктом 3 статьи 363 НК РФ транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц уплачиваются на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 363, пунктом 1 статьи 409 НК РФ транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц за 2019 год подлежали уплате не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. При этом налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган. Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, то не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога (ч. 1 - ч. 3 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с ч. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно ч. 1 и ч. 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Часть 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации наделяет налоговые органы правом обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 2 и ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с ч. 1 ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен Кодексом административного судопроизводства Российской Федерации.

Согласно ч. 4 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Как следует из материалов административного дела, административный ответчик являлся собственником следующих транспортных средств:

- Автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак: <данные изъяты>

- Автомобиль грузовой (кроме включенных по коду 57000), государственный регистрационный знак: <данные изъяты>

Из материалов административного дела подтверждается принадлежность административному ответчику на праве собственности:

Земельные участки:

- Земельный участок (1/2 доля), адрес: <данные изъяты>

- Земельный участок (1/2 доля) адрес: <данные изъяты>

Объекты недвижимости:

- Магазин (1/2 доля), адрес: <данные изъяты>

- Квартира, адрес: <данные изъяты>

- Магазин (1/2 доля), адрес: <данные изъяты>

- Квартира (1/2 доля), адрес: <данные изъяты>

Суд полагает расчет размера задолженности за 2020 год по земельному налогу, за 2020 год по транспортному налогу, за 2020 год налогу на имущество физических лиц верным.

Судебный приказ о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени был вынесен ДД.ММ.ГГГГ, определением мирового судьи судебного участка <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен, административное исковое заявление отправлено по почте ДД.ММ.ГГГГ (по которому возбуждено настоящее административное дело) поступило в Баевский районный суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ. Как следствие, установленные статьей 48 НК РФ сроки соблюдены.

Разрешая требования административного истца о взыскании пени за несвоевременную уплату налогов, суд исходит из следующего.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Суд проверив соответствующий расчет, считает его верным.

Таким образом, инспекцией соблюден установленный порядок взыскания задолженности по налогу: в 2021 году направлено уведомление о необходимости уплаты налога за 2020 год, требование направлено в течение трех месяцев со дня выявления недоимки, шестимесячные сроки обращения с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание недоимки, предъявления требования о взыскании налога в порядке искового производства, предусмотренные ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, инспекцией не пропущены.

Как следствие, уточненные административные требования подлежит удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, от уплаты которых административный истец был освобожден, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. Поскольку судом удовлетворяются исковые требования о взыскании недоимки по пени в размере 6139 рублей 08 копеек, постольку с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей 00 копеек (подпункт 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ).

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административный иск Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по пени по земельному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес> пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по <адрес> задолженность

- Пени по налогу на имущество физических лиц, расположенным в границах городских округов: по ОКТМО 01701000 в сумме 3899,18 руб (24,56 руб. за 2020 год, 957,11 руб. за 2018 год, 355,95 руб. за 2019 год, 2561,56 руб. за 2017 год);

- Пени по налогу на имущество физических лиц, расположенным в границах сельских поселений: по ОКТМО 01603416 в сумме 14,95 руб (4,44 руб. за 2020 год, 10,51 руб. за 2019 год);

- Пени по налогу на имущество физических лиц, расположенным в границах сельских поселений: по ОКТМО 01603437 в сумме 3,55 руб. за 2020 год;

- Пени по транспортному налогу с физических ли в сумме 1964,34 руб. (23,66 руб. за 2020 год, 603,25 руб. за 2019 год. 1337,43 руб. за 2017 год);

- Пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: по ОКТМО 01603416 в сумме 170,35 руб ( 132,04 руб. за 2017 год 35,10 руб. за 2019 год 3,21 руб. за 2020 год); по ОКТМО 01603437 в сумме 86,71 руб (79,44 руб. за 2019 год, 7,27 руб. за 2020 год)

всего взыскать – 6139 рублей 08 копеек.

Получатель: УФК ПО АЛТАЙСКОМУ КРАЮ (Межрайонная ИФНС России № 04 по Алтайскому краю)

<данные изъяты>

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования Баевский район Алтайского края государственную пошлину в размере 400 рублей 80 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Баевский районный суд Алтайского края.

Судья Баевского районного суда

Алтайского края В.А.Ващенко