КОПИЯ

Административное дело №002а-462/2025

УИД 67RS0008-01-2025-000558-59

РЕШение

Именем Российской Федерации

г. Ярцево Смоленской области 15 мая 2025 года

Ярцевский городской суд Смоленской области в составе:

председательствующего судьи Жевлаковой Л.А.,

при секретаре судебного заседания Клюевой Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления федеральной налоговой службы по Смоленской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Управление федеральной налоговой службы по Смоленской области (далее – УФНС России по Смоленской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование требований указано, что ФИО1 состоит на учете в УФНС России по Смоленской области в качестве налогоплательщика. Обязанность, порядок, сроки, элементы налогообложения, необходимые для уплаты налога на имущество физических лиц, установлены Главой 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ, а также нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Порядок исчисления налога на имущество осуществляется в соответствии со ст. 408 НК РФ. За 2023 административному ответчику начислен налог на имущество в сумме 191,00 руб., который до настоящего времени не уплачен.

Также в соответствии со ст. 357 гл. 28 НК РФ ФИО1 за 2023 был начислен транспортный налог за легковые автомобили марок – МАЗДА 6, государственный регистрационный знак <***>, МИЦУБИСИ ПАДЖЕРО, государственный регистрационный знак <***>, в сумме 5 420,00 руб.

За несвоевременную оплату налога произведено начисление пени в сумме 4 642,28 руб.

Налоговым органом было направлено должнику требование об уплате налога № 175809 от 9.07.2023 по установленным срокам уплаты.

В связи с неисполнением должником требования об уплате задолженности, судебным приказом № 2а-470/2025-28 мирового судьи судебного участка № 28 в МО «Ярцевский район» Смоленской области с ФИО1 взыскана задолженность по налогам и пени, который на основании возражения должника, определением мирового судьи судебного участка № 28 в МО «Ярцевский район» Смоленской области от 17.03.2025 был отменен.

Просит суд: взыскать с ФИО1 в доход бюджета сумму задолженности по налогу на имущество с физических лиц за 2023 год в сумме 191,00 руб., задолженность по транспортному налогу за 2023 год в сумме 5 420,00 руб., пени в размере 4 642,28 руб., а всего 10 253,28 руб.

Представитель административного истца – УФНС России по Смоленской области, в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие, заявленные требования поддержал в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела, уведомлен надлежащим образом.

В соответствии со ст. 289 ч.2 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, а также материалы административного дела № 2а-470/2025, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 3 КАС РФ, задачами административного судопроизводства являются правильное и своевременное рассмотрение и разрешение административных дел; укрепление законности и предупреждение нарушений в сфере административных и иных публичных правоотношений.

В соответствии с ч. 1 ст. 4 КАС РФ каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность, а также право на обращение в суд в защиту прав других лиц или в защиту публичных интересов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

В силу части 1 статьи 286 КАС РФ, налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (статьи 46, 47, 69 Кодекса).

В соответствии с положениями ст. 69 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе – налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно положениям статьи 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п. 2, п. 3, п. 4 ст. 403 НК РФ в отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и настоящим пунктом.

В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная, с даты начала применения, для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.

Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как её кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как её кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.

Согласно ст. 405 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Статьей 406 НК РФ закреплен порядок исчисления налоговой ставки.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы регистрирующими органами в соответствии со ст. 85 НК РФ.

В соответствии со статьей 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам, в силу пункта 1 статьи 361 налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно статье 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу статьи 360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ (ред. от 27.11.2023) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» вступил в силу 1.01.2023, в связи с чем, произошел переход на новую систему расчетов налогоплательщиков с бюджетом, с применением единого налогового счета.

Таким образом, сумма пени начисляется на общую сумму задолженности по всем видам налога.

В соответствии с положениями ст. 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Как следует из письменных материалов дела, ФИО1 в 2023 году владел следующим недвижимым имуществом: квартирой, расположенной по адресу: Смоленская область, Ярцевский район, д. Милохово, ст.1,10, с кадастровым номером 67:25:0010421 (л.д.12 оборотная сторона).

Также ФИО1 в 2023 году являлся собственником транспортных средств: МАЗДА 6, 2007 года выпуска, VIN №<***>, государственный регистрационный знак №<***> (дата регистрации права собственности 23.09.2015) и МИЦУБИСИ ПАДЖЕРО, 1998 года выпуска, VIN №<***>, государственный регистрационный знак <***> (дата регистрации права собственности 17.10.2018) (л.д.12).

Налоговым органом рассчитана сумма налога на имущество и транспортного налога, подлежащих к уплате за 2023 год в отношении объекта недвижимости и транспортных средств, и направлено налоговое уведомление № 134904815 от 13.07.2024 (л.д.15-17), которое должником было получено.

В связи с неуплатой налога на имущество физических лиц и транспортного налога административному ответчику направлено требование № 175809 от 09.07.2023 об уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу с физических лиц, пени, со сроком исполнения обязательств до 28.08.2023 (л.д.18-19).

Требование об уплате административным ответчиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога и пени не исполнено.

Административным истцом были приняты меры о взыскании задолженности путем обращения к мировому судье за выдачей судебного приказа. Однако ответчиком были поданы возражения относительного его исполнения, в связи с чем, определением и.о.мирового судьи судебного участка № 28 в МО «Ярцевский муниципальный округ» Смоленской области, мировым судьей судебного участка № 27 в МО «Ярцевский муниципальный округ» от 17.03.2025 судебный приказ № 2а-470/2025-28 от 24.02.2025 был отменен (л.д.13).

На момент предъявления настоящего административного искового заявления задолженность ФИО1 не погашена.

Процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогам и пени, срок для обращения с административным исковым заявлением в суд, административным истцом соблюдены.

Расчеты сумм налогов и пени, подлежащих уплате административным ответчиком, объективно подтверждаются представленными административным истцом документами.

Оснований не доверять представленным доказательствам у суда не имеется.

При таких обстоятельствах, требования административного истца являются законными и обоснованными.

Согласно ст. 333.36 НК РФ налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, подп. 8 п. 1 ст. 333.20 НК РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ уплате подлежит государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

Суд считает необходимым взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Ярцевский муниципальный округ» Смоленской области указанную государственную пошлину.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Управления федеральной налоговой службы по Смоленской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, уроженца Смоленской области, г. Ярцево (ИНН №<***>), зарегистрированного по адресу: Смоленская область, Ярцевский район, <адрес>, в доход бюджета за счет имущества должника задолженность в общей сумме 10 253 (десять тысяч двести пятьдесят три) рубля 28 копеек, в том числе:

- налог на имущество за 2023 год в сумме 191 (сто девяносто один) рубль 00 копеек;

- транспортный налог за 2023 год в сумме 5 420 (пять тысяч четыреста двадцать) рублей 00 копеек;

- пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в сумме 4 642 (четыре тысячи шестьсот сорок два) рубля 28 копеек, которые перечислить по следующим реквизитам:

УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН <***>, КПП 770801001, Банк получателя: Отделение Тула Банка России / УФК по Тульской области, г. Тула, БИК 017003983, Единый казначейский счет: 40102810445370000059, Казначейский счет: 03100643000000018500, КБК 18201061201010000510.

Уникальный идентификатор начисления (УИН) должника: 18206727230020288950.

Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, уроженца Смоленской области, г. Ярцево, ИНН №<***>, зарегистрированного по адресу: Смоленская область, Ярцевский район, <адрес>, в доход муниципального образования «Ярцевский район» Смоленской области государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Смоленский областной суд через Ярцевский городской суд Смоленской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий судья Л.А. Жевлакова