Дело №а-291/2022

РЕШЕНИЕ

ИФИО1

Октябрьский районный суд <адрес>

в составе председательствующего Коноваловой С.А.,

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании в р.<адрес> 2 августа 2022 года дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 Шейху-Магомеду Саид-Алиевичу о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО2 Шейху-Магомеду Саид-Алиевичу о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование административного иска указывает, что ответчик является плательщиком налога на имущество, земельного налога, транспортного налога, Состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>.

В соответствии с п. 1 ст. 228 НК ответчик также являлся плательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами.

Согласно справке 2-НДФЛ, ФИО4 налогоплательщиком в 2018 году был получен доход в размере 120000 рублей, при получении которого не удержан налог в размере 15600 рублей, в 2019 году был получен доход в размере 120000 рублей, при получении которого не был удержан налог в размере 15600 рублей, в 2020 году получен доход в размере 433754 рублей, при получении которого не был удержан налог в размере 56388 рублей.

В нарушение статьи 45 НК РФ обязанность по уплате в бюджет указанных налогов должником не исполнена. В связи с неуплатой налога, в соответствии со ст. 75 НК ответчику начислены пени.

В соответствии со статьей 69, 75 НК РФ ответчику направлялось требование об уплате налогов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому необходимо оплатить:

- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 87588 рублей, пени в размере 306 рублей 56 копеек;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемый к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 5968 рублей, пени в размере 26 рублей 86 копеек;

- транспортный налог с физических лиц в размере 1204 рублей 98 копеек;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 5011 рублей; пени в размере 22 рубля 55 копеек, всего на общую сумму 100127 рублей 95 копеек.

Требование об уплате налогов считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма, а также через личный кабинет налогоплательщика. Должником в нарушении ст. 45 НК РФ суммы налогов и пени, указанных в требовании не уплачены.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № <адрес> судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №А-42-746/2022 отменен.

В связи с тем, что до настоящего момента задолженность по налогам и пени не погашена административный истец просит взыскать с ответчика сумму задолженности:

- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 87588 рублей, пени в размере 306 рубля 56 копеек;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 5968 рублей, пени в размере 26 рублей 86 копеек;

- транспортный налог с физических лиц в размере 1204 рубля 98 копеек;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 5011 рублей, пени в размере 22 рублей 55 копеек, на всего на общую сумму 100127 рублей 95 копеек в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес>.

Представитель административного истца - МИФНС России № по <адрес> в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещен надлежащим образом, в суд предоставил ходатайство, в котором просил рассмотреть дело без его участия, исковые требования поддерживает.

Административный ответчик – ФИО2 Шейх-Магомед Саид-Алиевич в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (пункт 1 статьи 45 НК РФ).

Положениями пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно пункту 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления.

Несвоевременное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов обеспечивается пеней.

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В силу пункта 5 статьи 75 Кодекса пени уплачивается единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно статье 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая применительно к физическим лицам в соответствии с гл. 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц".

Пунктом 1 статьи 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. 217 НК РФ.

Формирование налоговых уведомлений производится в соответствии с пунктом 6 статьи 228 НК РФ на основании данных из справок о доходах и суммах налога физического лица, представленных в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ налоговыми агентами в налоговые органы Российской Федерации.

Согласно налоговым уведомлениям № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком в 2018 году был получен доход, в размере 120000 рублей, при получении которого не удержан налог в размере 15600 рублей, в 2019 году был получен доход в размере 120000 рублей, при получении которого не был удержан налог в размере 15600 рублей.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком в 2020 году был получен доход в размере 433754 рубля, при получении которого не был удержан налог в размере 56388 рублей.

Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от ДД.ММ.ГГГГ № (с изменениями от ДД.ММ.ГГГГ № 229-ФЗ) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в соответствии с Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991г. №, а так же нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления по месту расположения недвижимого имущества.

Согласно п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Из материалов дела следует, что ФИО5-С.А. принадлежат как собственнику транспортные средства: ВАЗ 21043 регистрационный номер <***>; ВАЗ 21065 регистрационный номер <***>; ВАЗ 21053 регистрационный номер <***>; земельный участок, расположенный в границах сельских поселений с кадастровым номером 34:21:020001:296; земельный участок, с кадастровым номером 34:21:000000:105; земельный участок, с кадастровым номером 34:21:000000:107; иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером 34:21:070016:1874.

За 2020 год начислен: транспортный налог в сумме 1204 рубля 98 копеек, земельный налог за 2020 год в сумме 5011 рублей, пени в размере 22 рубля 5 копеек; налог на имущество физических лиц за 2020 года в сумме 5968 рублей, пени в размере 26 рублей 86 копеек.

Расчет транспортного и земельного налогов и налога на имущество физических лиц представлены в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ и требовании №.

Уведомлением и требованием ответчик был уведомлен о необходимости уплаты в установленные сроки общей суммы задолженности, однако оплата им произведена не была.

В адрес ответчика налоговой инспекцией направлено налоговое уведомление, а в последующем и требования об уплате недоимки по налогам и пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которое получено ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № <адрес> судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №А-42-746/2022 отменен, однако ФИО5-С.А. до настоящего времени обязанность по уплате налогов и пени не исполнена.

Согласно ч. 1, п. 2 ч. 5 ст. 83 НК РФ в целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом.

Таким образом, на основании вышеприведенных норм НК РФ, расчет транспортного и земельного налогов и налога на имущество физических лиц производится по месту регистрации такого имущества.

Суд, оценив представленные доказательства и разрешая спор, приходит к выводу, что ФИО5-С.А. является плательщиком транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц, а также налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, и установив, что ответчиком не уплачена сумма налогов, недоимка по налогам, при этом проверив представленные административным истцом расчеты, которые административным ответчиком не оспаривались, признает их верными и, соответственно, приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца.

Административным ответчиком не представлено доказательств наличия условий, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, для освобождения его от обязанности по уплате налогов.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При подаче иска истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи с чем, суд считает необходимым взыскать с ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 3202 рубля 56 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МИФНС России № по <адрес> к ФИО2 Шейху-Магомеду Саид-Алиевичу о взыскании задолженности по налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 Шейха-Магомед Саид-Алиевича в пользу МИФНС России № по <адрес> задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в размере 87 588 (восемьдесят семь тысяч пятьсот восемьдесят восемь) рублей, пени в размере 306 (триста шесть) рублей 56 копеек; задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 5968 (пять тысяч девятьсот шестьдесят восемь) рублей, пени в размере 26 (двадцать шесть) рублей 86 копеек; транспортный налог с физических лиц в размере 1204 (одна тысяча двести четыре) рубля 98 копеек; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 5011 (пять тысяч одиннадцать) рублей, пени в размере 22 (двадцать два) рубля 55 копеек.

Взыскать с ФИО2 Шейха-Магомед Саид-Алиевича в доход бюджета Октябрьского муниципального района <адрес> государственную пошлину в размере 3202 (три тысячи двести два) рубля 56 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Октябрьский районный суд <адрес> в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий