Дело № 2а-301/2025

УИД 77RS0015-02-2025-003260-12

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

07 апреля 2025 года адрес

Люблинский районный суд адрес в составе:

председательствующего судьи Сабировой А.И.,

при секретаре фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-301/2025 по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 по адрес к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов, штрафов, страховых взносов, а также пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец ИФНС России № 23 по адрес обратился в суд к административному ответчику ФИО1 с требованиями о взыскании задолженности по: транспортному налогу за 2022 год в размере сумма, налогу на имущество за 2022 год в размере сумма, налогу на доходы за 2020 год в размере сумма, налогу на доходы за 2022 год в размере сумма, штрафам за 2020 год в размере сумма, страховым взносам ОПС за 2022 год в размере сумма, страховым взносам ОМС за 2022 год в размере сумма, а также пени в размере сумма В обоснование требований указано, что расчет транспортного налога, налога на имущество за 2022 год произведен налоговым уведомлением № 128230371 от 12.08.2023, которое передано ФИО1 в форме электронного документа через личный кабинет налогоплательщика. По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки за 2020 год, Инспекцией 17.06.2023 вынесено решение № 7752 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым доначислен налог на доходы физических лиц в размере сумма, а также ФИО1 привлечен к ответственности, предусмотренной п.1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере сумма и п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере сумма. Указанное решение направлено ФИО1 в форме электронного документа через личный кабинет налогоплательщика, на которое ФИО1 подана жалоба в УФНС России по адрес, поскольку при вынесении решения Инспекцией не учтены смягчающие обстоятельства при совершении налогового правонарушения. Решением УФНС России по адрес от 05.07.2024, жалоба удовлетворена частично, ФИО1 сумма штрафа уменьшена в два раза. В связи с чем сумма штрафа по п.1 ст. 119 НК РФ составила сумма, сумма штрафа п. 1 ст. 122 НК РФ составила сумма ФИО1 представил налоговую декларацию за 2022 год в связи с получением дохода от продажи недвижимого имущества в сумме сумма, уменьшенного на фактически произведенные расходы в размере сумма, заявив право на получение имущественного налогового вычета в связи с покупкой в размере сумма По данным налогоплательщика налог, подлежащей уплате в бюджет, составляется сумма По результатам рассмотрения камеральной налоговой проверки за 2022 год, Инспекцией 27.07.2023 вынесено решение № 12384 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Указанное решение направлено ФИО1 в форме электронного документа через личный кабинет налогоплательщика. Согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с 15.07.2022 по 16.12.2022 гг. Согласно информационному ресурсу Инспекцией отражены начисления: по страховым взносам ОПС за 2022 год в размере сумма, по страховым взносам ОМС за 2022 год в размере сумма В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ ФИО1 в форме электронного документа через личный кабинет налогоплательщика направлено требование № 91386 об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. В соответствии со ст. 46 НК РФ налоговым органом вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств № 14865 от 11.03.2024, которое направлено административному ответчику по почте заказным письмом. В связи с просрочкой исполнения обязанности по уплате налогов, налоговым органом административному ответчику начислены пени по состоянию на 13.03.2024 в размере сумма Поскольку задолженность административным ответчиком не погашена, требование не исполнено, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица. фио судьей судебного участка № 260 адрес – и.о. мирового судьи судебного участка № 256 адрес вынесено определение от 01.11.2024 об отмене судебного приказа № 2а-525/24 о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов, штрафов и пени, что послужило основанием для обращения в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 КАС РФ.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, представил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, причины неявки не сообщил, ходатайств не представил.

Руководствуясь положениями ст. 150 КАС РФ, суд приходит к выводу о возможности рассмотрения дела в отсутствие сторон.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему:

На основании ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч.2 указанной нормы закона, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В силу ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1 ст. 401, ч. 1 ст. 403, ч. 4 ст. 85 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе жилые помещения, а налоговая база в отношении них определяется исходя из их кадастровой стоимости, указанной в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч.1 ст.358 НК РФ).

Статьей 419 Налогового кодекса РФ определено, что индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Исходя из положений части 1 статьи 430 НК РФ, данные плательщики уплачивают страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за себя.

Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем осуществляется с момента присвоения ему статуса и до момента его прекращения.

При этом в соответствии с п. 7 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», а также за периоды, в которых приостановлен статус индивидуального предпринимателя и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

Документами, свидетельствующими об отсутствии деятельности у плательщиков страховых взносов в периоды, предусмотренные положениями пунктов 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6-8 части 1 ст. 12 Федерального закона № 400-ФЗ, а также у адвокатов, приостановивших статус адвоката, могут являться налоговые декларации, не содержание показатели полученного дохода в эти периоды, представляемые в налоговые органы налогоплательщиками в зависимости от применяемой системы налогообложения, а также справки о доходах по форме 2-НДФЛ, представляемые налоговыми агентами в налоговое органы о доходах, в частности, адвокатов, осуществляющих профессиональную деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях.

Согласно правовой позиции, изложенной Конституционным Судом Российской Федерации в Определении от 05.02.2004 № 28-О, страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование имеют социально-правовую природу, уплачиваются на индивидуально возмездной основе, их целевое назначение - обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию и страховых выплат в предусмотренных законом случаях в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете, формируют страховое обеспечение, которое выплачивается застрахованному лицу при наступлении страхового случая.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В судебном заседании установлено, что расчет транспортного налога, налога на имущество за 2022 год произведен налоговым уведомлением № 128230371 от 12.08.2023, которое передано ФИО1 в форме электронного документа через личный кабинет налогоплательщика.

По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки за 2020 год, Инспекцией 17.06.2023 вынесено решение № 7752 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым доначислен налог на доходы физических лиц в размере сумма, а также ФИО1 привлечен к ответственности, предусмотренной п.1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере сумма и п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере сумма. Указанное решение направлено ФИО1 в форме электронного документа через личный кабинет налогоплательщика, на которое ФИО1 подана жалоба в УФНС России по адрес, поскольку при вынесении решения Инспекцией не учтены смягчающие обстоятельства при совершении налогового правонарушения. Решением УФНС России по адрес от 05.07.2024, жалоба удовлетворена частично, ФИО1 сумма штрафа уменьшена в два раза. В связи с чем сумма штрафа по п.1 ст. 119 НК РФ составила сумма, сумма штрафа п. 1 ст. 122 НК РФ составила сумма ФИО1 представил налоговую декларацию за 2022 год в связи с получением дохода от продажи недвижимого имущества в сумме сумма, уменьшенного на фактически произведенные расходы в размере сумма, заявив право на получение имущественного налогового вычета в связи с покупкой в размере сумма По данным налогоплательщика налог, подлежащей уплате в бюджет, составляется сумма По результатам рассмотрения камеральной налоговой проверки за 2022 год, Инспекцией 27.07.2023 вынесено решение № 12384 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Указанное решение направлено ФИО1 в форме электронного документа через личный кабинет налогоплательщика. Согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с 15.07.2022 по 16.12.2022 гг. Согласно информационному ресурсу Инспекцией отражены начисления: по страховым взносам ОПС за 2022 год в размере сумма, по страховым взносам ОМС за 2022 год в размере сумма В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ ФИО1 в форме электронного документа через личный кабинет налогоплательщика направлено требование № 91386 об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. В соответствии со ст. 46 НК РФ налоговым органом вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств № 14865 от 11.03.2024, которое направлено административному ответчику по почте заказным письмом.

В связи с просрочкой исполнения обязанности по уплате налогов, налоговым органом административному ответчику начислены пени по состоянию на 13.03.2024 в размере сумма

Поскольку задолженность административным ответчиком не погашена, требование не исполнено, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица.

фио судьей судебного участка № 260 адрес – и.о. мирового судьи судебного участка № 256 адрес вынесено определение от 01.11.2024 об отмене судебного приказа № 2а-525/24 о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов, штрафов и пени, что послужило основанием для обращения в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 КАС РФ.

В силу положений ст.14 КАС РФ административное правосудие осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

В соответствии со ст.62 КАС РФ, лица участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанности доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Размер задолженности административным ответчиком не оспорен в установленном законом порядке, и задолженность по налогам до настоящего времени ответчиком не погашена, доказательств иного суду не представлено.

При указанных обстоятельствах, принимая во внимание, что административным ответчиком не представлены доказательства надлежащего исполнения обязанности по оплате налога, суд полагает требования административного истца подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в соответствующий бюджет.

При таких обстоятельствах, с учетом требований ст. 333.19, 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере сумма в доход бюджета адрес.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175 и 179-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, паспортные данные, ИНН <***>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 по адрес задолженность по уплате налогов, штрафов, страховых взносов в размере сумма, а также пени в размере сумма

Взыскать с ФИО1, паспортные данные, ИНН <***>, в доход бюджета адрес государственную пошлину в сумме сумма

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение месяца с даты изготовления судом решения в окончательной форме путём подачи апелляционной жалобы через Люблинский районный суд адрес.

Решение принято в окончательной форме 17 апреля 2025 года

Судья А.И. Сабирова