УИД 46RS0031-01-2022-002885-96
Дело №2а-2147/2-2022
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
26 сентября 2022 года город Курск
Промышленный районный суд г.Курска в составе:
председательствующего судьи Тарасовой Л.В.,
при секретаре Маркешиной А.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по г.Курску к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России по г.Курску обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании суммы задолженности налогу и пени, мотивируя свои требования тем, что ответчик имеет имущество, признаваемое объектом налогообложения. Ответчику произведен расчет налога на имущество физических лиц за 2020 год, транспортный налог за 2020 год, земельный налог за 2020 года также налог на доходы физических лиц за 2020 год, расчет которых отражены в налоговом уведомлении №14951362 от 01.09.2021. ПАО Банк «Финансовая корпорация открытие» представило в Инспекцию расчет налога на доходы физических лиц, не удержанного агентом за 2020 год с суммой к уплате <данные изъяты> руб. Однако, в установленный законом срок сумма налога оплачена не была, в связи с чем, налоговым органом на сумму имеющейся недоимки начислены пени, а также направлены требования об уплате налогов, пени №75156 от 11.09.2021, №111640 от 20.12.2021.
Просит взыскать с ФИО1 задолженность:
- по транспортному налогу за 2020 год в сумме <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты>
- по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 год в сумме <данные изъяты> пени в сумме <данные изъяты>
- по транспортному налогу за 2020 год в сумме <данные изъяты> пени в сумме <данные изъяты>
- по земельному налогу за 2020 год в сумме <данные изъяты> пени в размере <данные изъяты>
- по налогу на доходы за 2020 год в сумме <данные изъяты> пени в сумме <данные изъяты> а всего <данные изъяты>
Представитель административного истца ИФНС России по г.Курску, административный ответчик в судебное заседание не явились. О дне, времени и месте слушания дела уведомлены надлежащим образом.
Суд полагал возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.
Проверив материалы дела, суд приходит к следующему.
Статья 286 КАС РФ предусматривает, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п.1 ст.3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Как определено статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с п. 1 ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются: если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.
При этом, при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (подп. 1 п. 2 ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации).
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода.
Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с п.1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее - ЗК РФ) установлено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Земельный налог относится к местным налогам и сборам и регламентирован главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
Согласно статье 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации, физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В силу пункта 1 статьи 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена главой 32 НК РФ.
Согласно пункту 1 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Статьей 409 НК РФ определено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (пункт 2). Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3). Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (пункт 4).
В статье 45 НК РФ определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога физическим лицом в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (пункт 2 статьи 52 НК РФ). При этом обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 НК РФ).
При наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога (извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога) в соответствии с положениями статьи 69 НК РФ.
В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
В соответствии с пунктом 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> который является объектом налогообложения, в связи с чем, истцом ответчику исчислен земельный налог за 2020 год в сумме 3509 руб. 00 коп.
Помимо этого, ответчик является плательщиком транспортного налога, поскольку за ним зарегистрировано транспортное средство:
- автомобиль <данные изъяты> в связи с чем, истцом ответчику также исчислен транспортный налог за 2020 год в <данные изъяты> руб.
В собственности ответчика также находятся объекты недвижимого имущества:
- квартира, расположенная по адресу: <адрес>
- нежилое помещение, расположенное по адресу: <...>, которые также являются объектами налогообложения, в связи с этим, административному ответчику начислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме <данные изъяты> руб.
Как следует из материалов дела, в ИФНС России по г.Курску от налогового агента ПАО «Финансовая корпорация открытие» были представлены сведения о том, что административный ответчик получил в 2020 году от ПАО «Финансовая корпорация открытие» доход по коду № в размере <данные изъяты> облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Согласно сведениям, представленным налоговым агентом, налог за 2020 год составил в сумме <данные изъяты> руб.
Расчет начисленных сумм отражен в уведомлении от 01.09.2021 №14951362 (л.д.13-15).
Из материалов дела также следует, что ответчиком исчисленная сумма налога на имущество за 2019 год уплачена 19.07.2021, т.е. с нарушением установленных законом сроков, ввиду чего, административным истцом произведено начисление пени в размере <данные изъяты> (л.д.18)
В установленный законом срок исчисленные суммы сумма налогов за 2020 год ответчиком оплачена не была, в связи с чем, налоговым органом на сумму имеющейся недоимки начислены пени за период с 02.12.2021 по 19.12.2021, а также направлены требования об уплате налогов, пени №75156 от 11.09.2021, №111640 от 20.12.2021 (л.д.20-23).
Административному ответчику направлены требования об уплате налога, сбора, пени штрафов от 11.02.2019г. № 48524, от 05.07.2019г. за №101832, от 20.11.2019г. №160884, от 03.07.2020 №112877 (л.д.7, 13,18).
Требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа не исполнены в установленный срок.
Как следует из материалов дела, определением мирового судьи судебного участка №5 судебного района Сеймского округа г.Курска от 28.03.2022 был отменен судебный приказ, вынесенный мировым судьей от 05.03.2022 о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по г.Курску задолженности по налоговым платежам (л.д.4-5).
С настоящим административным иском ИФНС России по г.Курску обратилась 01.08.2022, т.е. в установленный законом срок.
Как следует из материалов дела, ответчиком была произведена частичная оплата налога на имущество, в связи с чем, сумма задолженности составила <данные изъяты> а также транспортного налога и, остаток задолженности составил <данные изъяты> что подтверждается представленным истцом расчетом (л.д.32-33).
Административный ответчик, будучи надлежащим образом извещенный о дне, времени и месте слушания дела, доказательств исполнения обязательств по уплате налогов, а также отсутствия задолженности не представил.
При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что административные исковые требования ИФНС России по г.Курску являются обоснованными и подлежащими удовлетворению, и, с ответчика в пользу ИФНС России по г.Курску подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты> по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме <данные изъяты> пени в сумме <данные изъяты> пени за нарушение сроков уплаты налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме <данные изъяты> по транспортному налогу за 2020 год в сумме <данные изъяты> пени в сумме <данные изъяты> по земельному налогу за 2020 год в сумме <данные изъяты> пени в размере <данные изъяты> по налогу на доходы физических лиц за 2020 год в сумме <данные изъяты> пени в сумме <данные изъяты> а всего <данные изъяты>
В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход муниципального образования «г.Курск» в размере <данные изъяты>
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-176, 178-180, 290 КАС
РЕШИЛ :
Административные исковые требования ИФНС России по г.Курску к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по г.Курску задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты> по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме <данные изъяты> пени в сумме <данные изъяты> пени за нарушение сроков уплаты налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме <данные изъяты> по транспортному налогу за 2020 год в сумме <данные изъяты> пени в сумме <данные изъяты> по земельному налогу за 2020 год в сумме <данные изъяты> пени в размере <данные изъяты> по налогу на доходы физических лиц за 2020 год в сумме <данные изъяты> пени в сумме <данные изъяты> а всего <данные изъяты>
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход Муниципального образования «город Курск» в размере <данные изъяты>
Решение суда может быть обжаловано в Курский областной суд через Промышленный районный суд г.Курска в течение месяца со дня составления решения в окончательной форме.
Решение в окончательной форме изготовлено 10.10.2022.
Председательствующий Л.В. Тарасова