Дело №2а-519/2023, УИД: 51RS0002-01-2023-000022-25

Решение в окончательной форме составлено 27.02.2023.

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 февраля 2023 года город Мурманск

Первомайский районный суд города Мурманска в составе председательствующего судьи Дурягиной М.С.,

при секретаре Горшковой М.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Мурманской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени.

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Мурманской области (далее – административный истец, УФНС России по Мурманской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 В обоснование предъявленных требований истцом указано, что на имя ФИО1 в 2019, 2020 году зарегистрированы два транспортных средства, а также объект недвижимого имущества – квартира. В связи с указанным налоговым органом исчислен транспортный налог за 2019 год в сумме 8376 рублей, за 2020 год в сумме 6664 рубля, а также налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 691 рубль и направлено налоговое уведомления №*** от *** и №*** от ***. В связи с неуплатой налогов в установленный срок, налоговым органом начислены пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 7,12 руб., по транспортному налогу за 2020 год в сумме 13,33 руб., по налогу на имущество за 2019 год в размере 0,53 руб., по налогу на имущество за 2020 год в сумме 1,38 руб. и выставлено требование №*** от *** об уплате задолженности за 2019 год в срок до ***, а также требование *** от *** об уплате задолженности за 2020 год в срок до ***. В связи с неуплатой налогов в добровольном порядке, мировым судьей судебного участка №*** Первомайского судебного района города Мурманска вынесен судебный приказ от *** №*** о взыскании с ответчика в пользу истца задолженности по налогам. Однако *** судебный приказ отменен мировым судьей судебного участка №*** Первомайского судебного района города Мурманска, ввиду возражений ответчика относительно его исполнения.

Поскольку задолженность до настоящего времени не погашена, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика задолженность за 2019 год по транспортному налогу в сумме 8376 рублей и пени в сумме 7,12 рублей, по транспортному налогу за 2020 год в сумме 6664 рубля и пени в сумме 13,33 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 691 рубль и пени в сумме 1,38 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 0,53 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен судом надлежаще.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании участия не принимал, до судебного заседания представил заявление о рассмотрении дела в свое отсутствие, в котором также указал, что с заявленными административными исковыми требованиями согласен.

Исследовав административное исковое заявление и приложенные материалы, административное дело мирового судьи судебного участка №*** Первомайского судебного района г. Мурманска №***, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения требований административного истца по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В силу ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы.

Часть 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает обязанность каждого гражданина Российской Федерации и налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N243-ФЗ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

В соответствии с главой 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Законом Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО «О транспортном налоге» (ред. от 28.12.2020) (далее – Закон МО «О транспортном налоге»), на территории Мурманской области введен транспортный налог.

Частью 1 статьи 5 указанного закона установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах, в частности для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно в размере 10 рублей; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) в размере 15 рублей; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно в размере 25 рублей; свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно в размере 40 рублей; свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) в размере 80 рублей; для снегоходов, мотосаней с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно в размере 10 рублей; свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) в размере 25 рублей.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговым органом с учетом статей 359, 361-362 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 5 Закона МО «О транспортном налоге» на основании сведений, предоставленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

В силу части 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

На основании статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

В силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается, помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

На основании пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом, органом государственного внебюджетного фонда или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В судебном заседании установлено, что по сведениям ГИБДД УМВД России по Мурманской области ФИО1 в 2019 году являлся собственником транспортного средства: автомобиля *** государственный регистрационный знак ***, дата регистрации права ***, дата отчуждения собственности ***.

В связи с указанным, административному ответчику исчислен транспортный налог за 2019 год в размере 8376 рублей.

Кроме того, в 2020 году на имя ФИО1 зарегистрировано транспортное средство «Джили Атлас», государственный регистрационный знак *** дата регистрации права собственности ***. В связи с указанным, административному ответчику исчислен налог за 2020 год в сумме 6664 рубля.

Оценивая требования истца о взыскании с ответчика задолженности по уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 ч. 1 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч. 1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Статьей 1 Закона Мурманской области от 18.11.2016 № 2057-01-ЗМО «Об установлении единой даты начала применения на территории Мурманской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения» установлено, что единой датой начала применения на территории Мурманской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения является ***.

Решением Совета депутатов города Мурманска от 27.11.2014 №3-37 установлено, что с 01.01.2017 налоговая база по налогу в отношении каждого объекта налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, в соответствии со ст. 402 и 403 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом 3 указанного решения установлены налоговые ставки для расчета сумм налога. Для всех жилых домов, жилых помещений, гаражей с 01.01.2017 применяется ставка 0,3%.

В соответствии с п. 4, п. 9.1, п. 10, п. 11 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронном виде.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Росреестром, в собственности ответчика в 2019, 2020 году находился следующий объект недвижимости:

- квартира, расположенная по адресу: *** с кадастровым номером №***, дата регистрации права ***.

Инспекцией исчислен налог на имущество за 2019 год в сумме 629 рублей, за 2020 год в сумме 691 рубль.

В адрес административного ответчика направлено уведомление №*** от *** об оплате транспортного налога за 2019 год в размере 8376 рублей и налога на имущество за 2019 год в размере 629 рублей. Кроме того, направлено уведомление №*** от *** об уплате транспортного налога за 2020 год в сумме 6664 рубля и налога на имущество за 2020 год в сумме 691 рубль.

Обязанность по оплате налога административным ответчиком не была исполнена в установленный срок, в связи с чем, на основании ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, на сумму недоимки налога начислены пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 7,12 рублей, по налогу на имущество в размере 0,53 рублей, а также за 2020 год по транспортному налогу в сумме 13,33 рублей, по налогу на имущество в сумме 1,38 рублей.

Поскольку налоги не уплачены добровольно, в соответствии со ст.ст.45, 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес налогоплательщика направлено требование №*** по состоянию на *** об уплате транспортного налога за 2019 год, налога на имущество за 2019 год и пени в срок до ***, а также требование №*** по состоянию на *** об уплате транспортного налога за 2020 год, налога на имущество за 2020 год и пени в срок до ***.

Факт направления налоговых уведомлений и требований об уплате налога подтвержден материалами дела, доказательств, свидетельствующих о невозможности их получения, суду не представлено.

В связи с неуплатой налогов в добровольном порядке, мировым судьей судебного участка №*** Первомайского судебного района города Мурманска вынесен судебный приказ от *** №*** о взыскании с ответчика в пользу истца задолженности по налогам.

Однако *** судебный приказ отменен мировым судьей судебного участка №*** Первомайского судебного района города Мурманска, ввиду возражений ответчика относительно исполнения данного судебного приказа.

В пункте 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление к ответчику направлено в суд ***, то есть в установленный ст. 48 НК РФ шестимесячный срок.

Представленный административным истцом расчет суммы задолженности стороной ответчика не оспорен, проверен судом, является арифметически правильным.

Поскольку обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество и пени в добровольном порядке в установленный срок налогоплательщиком не исполнена, срок, установленный ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации соблюден, задолженность по налогам и пени подлежит взысканию с административного ответчика в заявленном налоговым органом размере.

Таким образом, с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу за 2019 год в сумме 8376 рублей и пени в размере 7,12 рублей, задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 6664 рубля и пени в сумме 13,33 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 691 рубль и пени в сумме 1,38 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 0,53 рублей, а всего 15753,36 рублей.

В соответствии с порядком, установленным ст. ст. 50, 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина зачисляется в доход местного бюджета, за исключением случаев уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, которая зачисляется в доход федерального бюджета.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ, абзацем 5 пункта 2 статьи 61.2, абзацем 10 пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход бюджета муниципального образования город Мурманск в сумме 630,13 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УФНС России по Мурманской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени, – удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, *** в доход бюджета задолженность по транспортному налогу за 2019 год в сумме 8376 рублей и пени в размере 7,12 рублей, задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 6664 рубля и пени в сумме 13,33 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 691 рубль и пени в сумме 1,38 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 0,53 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования город Мурманск в размере 630,13 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Мурманский областной суд через Первомайский районный суд города Мурманска, в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Первомайского районного

суда города Мурманска М.С. Дурягина