Дело №2а-696/23

Строка 3.192 - Гл. 32 КАС РФ -> О взыскании налогов и сборов

УИД № 36RS0004-01-2022-008612-19

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

25.01.2023 года г. Воронеж

Ленинский районный суд города Воронежа в составе:

председательствующего судьи Булгакова С.Н.,

при секретаре Гладских И.С.,

с участием представителя административного истца ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по иску по иску Межрайонной ИФНС России №16 по Воронежской области к ФИО2 о взыскании налоговой задолженности,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №16 по Воронежской области обратилась в суд с иском к ФИО2 о взыскании налоговой задолженности, а именно:

По налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 7580 руб. за 2017, 2019 г., пени в размере 435,15 руб. за период с 05.07.2019 г. по 16.12.2020 г.

По налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: пени в размере 9,51 руб. за период с 02.12.2017 г. по 12.02.2019 г.

По земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пени в размере 76,85 руб. за период 01.12.2015 г. по 28.07.2021 г. На общую сумму: 8101,51 рублей

Объекты налогообложения: квартиры по адресу: <адрес>Е, <адрес>, а также жилой дом по адресу: <адрес>

В судебном заседании представитель административного истца поддержал требования.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, что подтвреждается почтовым конвертом.

Суд, в соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, оценив все доказательства в их совокупности, суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

С учетом требований ст.84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств.

Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы.

Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

В силу ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с п.3 ст.46 НК РФ решение о взыскании задолженности по налогам (сборам) принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

В силу п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно ч.4 и ч.6 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 2 статьи 52 НК РФ в налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Административным истцом рассчитана задолженность по налогу на имущество, собственником которого является ответчик, а именно:

<адрес>

<адрес>Е, <адрес>,

<адрес>

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного Кодекса, подпунктами 1- 6 пункта 1 которой предусмотрены: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется в порядке ст.ст. 402, 403 НК РФ.

В силу ст. 404 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Также в силу п. 1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Задолженность по налогу на имущество расположенного по адресу: <адрес>, правильно рассчитана налоговым органом исходя из его кадастровой стоимости 3591535), исходя из ставки налога 0,20 и количества месяцев владения в 2017году (4/12) в соответствии с п. 3 Решения Воронежской городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ N 52-IV «О налоге на имущество физических лиц и составляет 958 рублей, в 2019 году (12/12 месяцев) составляет 3476 рублей.

Задолженность по налогу на имущество расположенного по адресу: <адрес>Е, <адрес>, правильно рассчитана налоговым органом исходя из его кадастровой стоимости 1573205 рубля, исходя из ставки налога 0,20 и количества месяцев владения в 2017 году (12/12) в соответствии с п. 3 Решения Воронежской городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ N 52-IV «О налоге на имущество физических лиц и составляет 1573 рубля, и в 2019 году (12/12 месяцев) составляет 1573 рубля.

В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов были начислены пени в размере 435,15 руб. Делится на :сколько периодов:

пеня в размере 119,52 руб. Начислено на задолженность в размере 1573 руб. на задолженность 2016 г. Период начисления пени - с 05.07.2019 г. по 24.06.2020 г. Кол-во дней просрочки - 356.

пеня в размере 114,16 руб. Начислено на задолженность в размере 3161 руб. на задолженность 2018 г. Период начисления пени - с 24.12.2019 г. по 24.06.2020 г. Кол-во дней просрочки - 184.

пеня в размере 56,81 руб. Начислено на задолженность в размере 1573 руб. на задолженность 2018 г. Период начисления пени - с 24.12.2019 г. по 24.06.2020 г. Кол-во дней просрочки - 184.

пеня в размере 3,34 руб. Начислено на задолженность в размере 1573 руб. на задолженность 2019 г. Период начисления пени - с 02.12.2020 г. по 16.12.2020 г. Кол-во дней просрочки - 15.

пеня в размере 7,39 руб. Начислено на задолженность в размере 3476 руб. на задолженность 2019 г. Период начисления пени - с 02.12.2020 г. по 16.12.2020 г. Кол-во дней просрочки - 15.

пеня в размере 33,40 руб. Начислено на задолженность в размере 1573 руб. на задолженность 2016 г. Период начисления пени - с 25.06.2020 г. по 19.11.2020 г. Кол-во дней просрочки - 148.

пеня в размере 67,13 руб. Начислено на задолженность в размере 3161 руб. на задолженность 2018 г. Период начисления пени - с 25.06.2020 г. по 19.11.2020 г. Кол-во дней просрочки - 148.

пеня в размере 33,40 руб. Начислено на задолженность в размере 1573 руб. на задолженность 2018 г. Период начисления пени - с 25.06.2020 г. по 19.11.2020 г. Кол-во дней просрочки - 148.

Итого остаток по налогу составляет 7580 руб. Итого остаток по пене - 435,15 руб.

Также в собственности ответчика находится имущество, расположенное в границах сельских поселений, по следующему адресу: <адрес>.

У налогоплательщика имеется задолженность по пене по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений:

По требованию № 6913: на задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских округов, образовавшуюся на 2014 г. в размере 87 руб. были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,51 руб. Кол-во дней просрочки - 438.

Итого остаток по пене - 9,51 руб.

Помимо этого в собственности у ФИО2 находится земельный участок, и согласно ст. 388 НК РФ она является плательщиком земельного налога. Земельный налог исчислен в соответствии с гл. 31 НК РФ и решением Воронежской городской Думы от 07.10.2005 г. № 162-II «О введении в действие земельного налога на территории городского округа г. Воронеж».

У налогоплательщика имеется задолженность по пене по земельному налогу:

По требованию № 57437: на задолженность по земельному налогу образовавшуюся на 2014 г. в размере 147 руб. начислены пени за период с 01.12.2015 г. по 28.07.2021 г. задолженность по которой составляет 76,85 руб. Кол-во дней просрочки - 2067.

Расчет пени произведен в соответствии с п. 3 ст. 8, п. п. 4, 7 ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.08.2017 N 03-02-07/1/48936.

Представленный налоговым органом расчет задолженности, суд считает нормативно обоснованным и верным.

На сумму налога были выставлены требования:

Требование № 57437 по состоянию на 06.11.2021 г. об уплате налога, сбора, раховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся щивидуальными предпринимателями). Направлено через личный кабинет НП. Вручено 1.11.2021 г.

Сроком до 14.12.2021 г. Требование было исполнено частично.

Требование № 6913 по состоянию на 13.02.2019 г. об уплате налога, сбора, граховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся ндивидуальными предпринимателями). Направлено через личный кабинет НП. Вручено 4.02.2019 г.

Сроком до 21.03.2019 г. Требование было исполнено частично.

Требование № 30694 по состоянию на 18.12.2018 г. об уплате налога, сбора, :траховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся шдивидуальными предпринимателями). Направлено через личный кабинет НП. Вручено 20.12.2018 г.

Сроком до 21.01.2019 г. Требование не было исполнено.

Требование № 20931 по состоянию на 25.06.2020 г. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями). Направлено через личный кабинет НП. Вручено 28.06.2020 г.

Сроком до 28.07.2020 г. Требование не было исполнено.

Требование № 39442 по состоянию на 20.11.2020 г. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями). Направлено через личный кабинет НП. Вручено 22.11.2020 г.

Сроком до 22.12.2020 г. Требование не было исполнено.

5) Требование № 37778 по состоянию на 17.12.2020 г. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями). Направлено через личный кабинет НП. Вручено 20.12.2020 г.

Сроком до 29.12.2020 г. Требование не было исполнено.

Таким образом в установленный срок требования ответчиком не были исполнены.

В силу п.1 ст.69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пункт 6 ст.69 Налогового кодекса РФ предусматривает, что требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Судом установлено, что 08.08.2022 года мировым судьей судебного участка №4 в Ленинском судебном районе Воронежской области вынесено определение об отмене судебного приказа № СП-2а-449/22 от 18.03.2022 года о взыскании с ФИО2 недоимки по налогам в общей сумме 10166,84 рубля, а с настоящим административным иском налоговый орган обратился в суд 23.11.2022 года (что следует из почтового штемпеля на конверте), в связи с чем, суд считает, что административным истцом не пропущен срок на обращение в суд с указанными требованиями, поскольку налоговый орган вправе обратиться с иском о взыскании задолженности по обязательным платежам в течение шести месяцев с даты вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, принимая во внимание указанные обстоятельства, суд с учетом норм действующего законодательства приходит к выводу о том, что административные исковые требования подлежат удовлетворению.

При расчете суммы задолженности суд принимает во внимание расчет налогового органа, который не оспорен административным ответчиком.

Согласно ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Общая сумма, подлежащая взысканию, составляет 8101,51 рублей.

С учетом изложенного, с административного ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина по правилам ст. 333.18 НК РФ в размере 400 рубля исходя из размера удовлетворенных требований.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО2 (<данные изъяты>), в пользу Межрайонной ИФНС России №16 по Воронежской области задолженность:

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 7580 руб. за 2017, 2019 г., пени в размере 435,15 руб. за период с 05.07.2019 г. по 16.12.2020 г.

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: пени в размере 9,51 руб. за период с 02.12.2017 г. по 12.02.2019 г.

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пени в размере 76,85 руб. за период 01.12.2015 г. по 28.07.2021 г., а всего 8101,51 рублей

Взыскать с ФИО2 в доход соответствующего бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Ленинский районный суд г. Воронежа в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Судья С.Н. Булгаков

Решение суда в окончательной форме изготовлено 08.02.2023 года