Дело №а-303/2025 УИД 32RS0№-09
ФИО1
Именем Российской Федерации
12 мая 2025 года <адрес>
Жуковский районный суд <адрес> в составе председательствующего Арестовой О.Н.,
при секретаре ФИО5,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее - УФНС России по <адрес>) обратилось в суд, с указанным административным исковым заявлением, ссылаясь на то, что ФИО2 является плательщиком налога. В адрес налогоплательщика направлены уведомления об уплате земельного налога за 2022 год, налога на имущество физических лиц за 2021, 2022 годы, транспортного налога за 2022 год. Обязанность по уплате вышеуказанных налогов административным ответчиком не исполнена. Вследствие неисполнения административным ответчиком своей обязанности по уплате обязательных платежей, налоговым органом начислена пеня. В адрес налогоплательщика направлено требование, которое им не исполнено, вынесенный мировым судьей судебный приказ отменен по возражениям должника.
По указанным основаниям административный истец просит суд взыскать в свою пользу с административного ответчика ФИО2 задолженность по налогу в размере 15 388 руб. 31 коп., пени в размере 1 115 руб. 04 коп, всего 16 503 руб. 35 коп.
Представитель административного истца УФНС России по <адрес> в судебное заседание не явился, о времени и месте проведения судебного заседания извещен надлежащим образом и своевременно. Представил заявление о рассмотрении дела без его участия.
В судебное заседание административный ответчик ФИО2 не явился, о времени и месте рассмотрения административного дела уведомлен надлежащим образом и своевременно. Причина неявки суду не известна.
На основании части 2 статьи 289 КАС РФ административное дело рассмотрено в отсутствие не явившихся лиц.
Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.
В силу статьи 57 Конституции РФ, пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса российской Федерации (далее - НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги (сборы, страховые взносы).
Налог, как указал Конституционный Суд РФ в Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ №-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
На основании части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статья 289 КАС РФ).
В соответствии с частью 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.
Согласно абзацу 28 статьи 11 НК РФ совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ.
С ДД.ММ.ГГГГ Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ) глава 1 части 1 НК РФ дополнена статьей 11.3, которой предусмотрен Единый налоговый платеж (далее - ЕНП) и переход всех налогоплательщиков на единый налоговый счет (далее - ЕНС) в обязательном порядке, для каждого налогоплательщика сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом всех начисленных и уплаченных налогов с использованием единого налогового платежа.
На основании пункта 1 статьи 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с НК РФ.
Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (пункт 2 статьи 11.3 НК РФ).
Согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Сальдо ЕНС формировалось с ДД.ММ.ГГГГ.
Как предусмотрено пунктом 4 статьи 11.3 НК РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.
На основании пункта 6 статьи 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 НК РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.
Под задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ понимается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица (абзац 29 пункт 2 статьи 11 НК РФ).
В силу положений статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.
В соответствии с пунктом 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу пункта 1 статьи 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случае, предусмотренных пунктом 2 указанной статьи.
В соответствии с пунктом 1 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных данной статьей
Согласно пункту 1 статьи 406 НК РФ налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Для налогов, исчисляемых после ДД.ММ.ГГГГ, ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются согласно ФИО1 народных депутатов от ДД.ММ.ГГГГ №.
Как предусмотрено пунктом 1 статьи 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со статьей 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (пункт 2 статьи 409 НК РФ).
Как установлено в судебном заседании, ФИО2 на праве собственности принадлежат: с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время - иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, кадастровый №; с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время - жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №.
Таким образом, ФИО2 является плательщиком налога на имущество физических лиц.
Налогоплательщиками земельного налога в соответствии со статьей 388 НК РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Положениями статьи 390 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
Согласно пункту 1 статьи 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым в соответствии с пунктом 1 статьи 393 НК РФ признается календарный год.
В силу пункта 1 статьи 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Ставки земельного налога на территории муниципального образования устанавливаются согласно ФИО1 <адрес> ФИО3 народных депутатов ФИО1 муниципального округа <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №.
В соответствии с пунктом 4 статьи 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления.
На основании пункта 1 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Как установлено в судебном заседании и следует из материалов дела, ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время на праве собственности принадлежит земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №; с ДД.ММ.ГГГГ и по настоящее время - земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №.
Таким образом, ФИО2 является плательщиком земельного налога.
В соответствии с пунктом 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу пункта 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Согласно пункту 1 статьи 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствие с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ.
В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
Ставка транспортного налога устанавливается в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в соответствии со статьей 361 НК РФ и пунктом <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге».
Как установлено в судебном заседании, ФИО2 на праве собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время принадлежит легковой автомобиль МЕРСЕДЕС G300 TD, государственный регистрационный знак <***>.
Таким образом, ФИО2 является плательщиком транспортного налога.
Судом установлено, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика ФИО2 образовалась отрицательное сальдо ЕНС в размере 44 515 руб. 24 коп.
В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (пункт 1 статья 52 НК РФ).
Так, ФИО2 налоговым органом было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за 2022 год:
- сумма налога на имущество физических лиц за 2022 год к уплате составила 44 046 руб., из которой:
жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, налоговый период 2022 год, налоговая база (кадастровая стоимость) 217586, доля в праве ?, налоговая ставка 0,15 %, количество месяцев, за которые производится расчет/12: 12/12, коэффициент к налоговому периоду 1,1, сумма исчисленного налога: 217586*1/2*0,15%*12/12 = 163, 00 руб. +
иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, кадастровый №, налоговый период 2022 год, налоговая база (кадастровая стоимость) 4388330, доля в праве ?, налоговая ставка 2 %, количество месяцев, за которые производится расчет/12: 12/12, коэффициент к налоговому периоду 1,1, сумма исчисленного налога: 4388330*1/2*2%*12/12 = 43 883, 00 руб.
Административным ответчиком уплата налога на имущество физических лиц за 2022 год не произведена.
Сумма земельного налога за 2022 год к уплате составила 1 305 руб., из которой:
земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, налоговый период 2022 год, налоговая база (кадастровая стоимость) 691688, доля в праве ?, налоговая ставка 0,30 %, количество месяцев, за которые производится расчет/12: 12/12, сумма исчисленного налога: 691688*1/2*0,30%*12/12 = 1 038, 00 руб. +
земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, налоговый период 2022 год, налоговая база (кадастровая стоимость) 364473, доля в праве ?, налоговая ставка 0,30 %, количество месяцев, за которые производится расчет/12: 12/12, коэффициент к налоговому периоду 1.1, сумма исчисленного налога: 364473*1/2*0,30%*12/12*1,1 = 267, 00 руб.
Административным ответчиком произведена частичная уплата земельного налога платежным документом от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 руб. 69 коп., тем самым задолженность по транспортному налогу за 2022 год составляет 1 283 руб. 31 коп.
Сумма транспортного налога за 2022 год к уплате составила 7 080 руб.: легковой автомобиль МЕРСЕДЕС G300 TD, государственный регистрационный знак <***>, налоговый период 2022 год, налоговая база (мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах) 177, 00 руб., налоговая ставка 40 руб., количество месяцев, за которые производится расчет/12: 12/12, сумма исчисленного налога: 177,00*40*12/12 = 7 080, 00 руб.
Задолженность по транспортному налогу за 2022 год административным ответчиком не оплачена в установленный законом срок.
В соответствии с пунктом 1 статьи 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика, банковской гарантией.
Согласно пунктов 1, 3, 4 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему РФ в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка РФ.
В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.
Сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 НК РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.
Пеня за 2023 год рассчитывается исходя из совокупной обязанности налогоплательщика.
В силу прямого указания статьи 69 НК РФ в редакции, действующей с ДД.ММ.ГГГГ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности (абзац 1). Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (абзац 2).
Согласно пункту 5 статьи 69 НК РФ правила, предусмотренные статьей 69, применяются в отношении плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов.
В соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено НК РФ.
Согласно подпункту 5 пункта 3 статьи 4 НК РФ Правительство Российской Федерации вправе в 2020, 2022 - 2028 годах издавать нормативные правовые акты, предусматривающие продление сроков направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, а также сроков принятия ФИО1 о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
В соответствии с пунктом 1 постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году» предусмотренные Налоговым кодексом предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия ФИО1 о взыскании задолженности увеличены на шесть месяцев.
Указанная мера по увеличению сроков для направления требования об уплате направлена на предоставление налогоплательщикам дополнительной возможности для проведения сверки расчетов с бюджетом и урегулирования имеющейся задолженности.
В связи с введением ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ, требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента, пока сальдо EНC не примет положительное значение либо станет равно нулю.
Согласно статьям 69 и 70 НК РФ, с учетом увеличения предельных сроков направления требований об уплате задолженности и принятия ФИО1 о взыскании задолженности должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 44 626 руб. 48 коп., из которой: недоимка по налогу на имущество физических лиц - 36 108 руб. 00 коп., недоимка по транспортному налогу - 7 080 руб. 00 коп., недоимка по земельному налогу - 1 305 руб. 00 коп., пени - 133 руб. 48 коп., сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
Факт направления требования в адрес налогоплательщика подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции от ДД.ММ.ГГГГ.
Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (пункт 3 статья 69 НК РФ).
До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС ФИО2 не погашено.
Как предусмотрено пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре ФИО1 о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса ФИО1 о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных статьей 48 Кодекса.
ФИО1 о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1 пункта 3 настоящей статьи (пункт 2 статьи 48 НК РФ).
ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по <адрес> принято ФИО1 о взыскании с ФИО2 задолженности, указанной в требовании об уплате налоговой задолженности, которое ему было направлено ДД.ММ.ГГГГ.
Сроки, при которых налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности с физического лица, регламентированы пунктами 3 и 4 статьи 48 НК РФ.
Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 000 рублей.
В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено.
Заявление о взыскании задолженности формируется на сумму актуального отрицательного сальдо, на дату формирования такого заявления. При этом сумма задолженности для взыскания может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты формирования требования на уплату задолженности до даты формирования заявления о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов.
На дату формирования заявления о вынесении судебного приказа: дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 47 554 руб. 12 коп. Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), для включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 47 554 руб. 12 коп., в том числе: налог - 44 493 руб. (земельный налог - 1 305 руб., налог на имущество физических лиц - 36 108 руб., транспортный налог - 7 080 руб.), пени - 3 061 руб. 12 коп.
В связи с неуплатой ФИО2 суммы недоимки и пени, налоговый орган обратился к мировому судье о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности по обязательным платежам и санкциям за период с 2021 по 2022 годы в размере 47 554 руб. 12 коп.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № ФИО1 судебного района <адрес> был выдан судебный приказ №а-874/2024, которым с ФИО6 пользу УФНС России по <адрес> взыскана задолженность по обязательным платежам и санкциям за период с 2021 по 2022 годы в размере 47 554 руб. 12 коп., который ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был отменен по возражениям должника.
На основании пункта 4 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С настоящим административным иском административный истец обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок.
В связи с перерасчетом налога на имущество физических лиц, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2022 год составила 3 757 руб., а сумма задолженности по пени составила 1 115 руб. 04 коп., которая включает в себя: 1 060 руб. 21 коп. (пени, начисленные на сумму отрицательного сальдо за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 58 руб. 83 коп. (пени, образовавшиеся до введения института ЕНС, а именно до ДД.ММ.ГГГГ).
С учетом произведенного перерасчета задолженность по обязательным платежам и санкциям составила 16 503 руб. 35 коп., в том числе: недоимка по налогу - 15 388 руб. 31 коп. (земельный налог 2022 год - 1 283 руб. 31 коп., налог на имущество физических лиц за 2021 год - 3 268 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год - 3757 руб., транспортный налог - 7 080 руб.), пени 1 115 руб. 04 коп.
Расчет взыскиваемой недоимки и пени административным истцом обоснован, является арифметически верным и признан судом правильным, контррасчет ответчиком не представлен.
Учитывая фактические обстоятельства административного дела, в том числе предпринятые налоговым органом последовательные меры по принудительному взысканию налога, исходя из того, что сумма налога исчислена правильно, налог своевременно не уплачен, пени начислены обоснованно, расчет задолженности составлен верно, порядок взыскания обязательных платежей, процедура направления требования налогоплательщику о необходимости погашения задолженности, предшествующей обращению в суд и срок на обращение в суд с административным иском соблюдены, принимая во внимание, что в отношении указанной в требовании задолженности возможность ее принудительного взыскания налоговым органом не утрачена, включение ее в отрицательное сальдо плательщика произведено инспекцией обоснованно, требование об уплате задолженности выставлено инспекцией правомерно, а доказательств погашения налоговой задолженности ФИО2 не представлено, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных административным истцом административных исковых требований в полном объеме.
При этом суд принимает во внимание, что доказательств обратного, а также иной расчет недоимки и исчисленных пеней к ним стороной административного ответчика не представлено, а равно доказательств отсутствия регистрации на его имя движимого и недвижимого имущества в спорные периоды.
В силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.
В силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 100 000 рублей - 4 000 рублей.
Поскольку, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины за рассмотрение настоящего административного дела, административное исковое заявление удовлетворено, административный ответчик не освобожденного от уплаты судебных расходов, то взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит государственная пошлина в размере 4 000 руб.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 114, 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям, - удовлетворить.
Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес> (паспорт <данные изъяты> №, выданный ДД.ММ.ГГГГ УМВД России по <адрес>, код подразделения <данные изъяты>) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> (ИНН: <***>, ОГРН: <***>) недоимку по налогу в размере 15 388 руб. 31 коп., пени в размере 1 115 руб. 04 коп., всего 16 503 руб. 35 коп.
Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес> (паспорт <данные изъяты> №, выданный ДД.ММ.ГГГГ УМВД России по <адрес>, код подразделения <данные изъяты>) в доход местного бюджета - ФИО1 муниципального округа <адрес> государственную пошлину в размере 4 000 руб.
ФИО1 может быть обжаловано в апелляционном порядке в Брянский областной суд через Жуковский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия ФИО1 суда в окончательной форме.
Дата составления мотивированного ФИО1 - ДД.ММ.ГГГГ.
Председательствующий О.Н. Арестова