Дело № 2а-499/2023 (2а-6515/2022) УИД 53RS0022-01-2022-009743-97

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

11 января 2023 года г. Великий Новгород

Новгородский районный суд Новгородской области в составе председательствующего судьи Галкиной Н.А.,

при секретаре Гуляевой Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области (далее - Управление) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки в сумме 10 592 руб. 42 коп., в том числе: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 8 785 руб., пени по транспортному налогу в сумме 28 руб. 95 коп., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ гг. в сумме 1 069 руб., пени по налогу на имущество в сумме 3 руб. 34 коп., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ гг. в сумме 704 руб., пени по земельному налогу в сумме 2 руб. 13 коп.

В обоснование заявленных требований Управлением указано, что ФИО1 является собственником транспортных средств и недвижимого имущества и, соответственно, являлся плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество. Управлением в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление с предложением уплатить налоги в установленный законом срок, однако ФИО1 свою обязанность в установленный законом срок не исполнил, в связи с чем ему были выставлены требования об уплате недоимки и начисленных за ее несвоевременную уплату пеней, которые ФИО1 также не исполнены. Выданный судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности в указанном размере определением мирового судьи судебного участка № 29 Новгородского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения. На день подачи настоящего административного иска задолженность ФИО1 не погашена.

Представитель административного истца Управления в суд не явился, о дате и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, о дате и месте судебного заседания неоднократно извещался по месту регистрации, судебные извещения не востребованы ФИО1 в почтовом отделении и возвращены в суд за истечением срока хранения.

На основании ч.2 ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившихся участников процесса.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу пункта 8 статьи 45 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении пеней.

Согласно части 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 НК РФ).

Налоговым периодом в целях исчисления указанного вида налога признается календарный год (статья 360 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно пункту 2 статьи 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу пункта 1 статьи 72 НК РФ пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (пункт 3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса (пункт 6).

Согласно пункту 3 этой же статьи НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (абзац первый).

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац второй).

Из материалов дела следует, что за административным ответчиком ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: с ДД.ММ.ГГГГ - автомобиль <данные изъяты>; с ДД.ММ.ГГГГ — автомобиль <данные изъяты>; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ — моторная лодка <данные изъяты>.

Количество месяцев владения транспортным средством в году определяется в соответствие с п. 3 ст. 362 НК РФ.

Согласно произведенному Управлением расчету сумма начисленного ФИО1 транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 345 руб., за ДД.ММ.ГГГГ — 3 360 руб., за ДД.ММ.ГГГГ — 3 080 руб., всего 8 785 руб.

Решением Новгородского районного суда Новгородской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № с ФИО1 в доход соответствующего бюджета взыскан транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 772 руб. (1 260 + 1 512), начисленный в отношении автомобиля <данные изъяты>, и автомобиля <данные изъяты>.

Управление просит взыскать за ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог, начисленный на моторную лодку <данные изъяты>. При этом в налоговом уведомлении расчет транспортного налога произведен в сумме 1 000 руб. за 12 мес. налогового периода, что не соответствует действительности. Регистрация моторной лодки за ФИО1 прекращена ДД.ММ.ГГГГ. Соответственно транспортный налог на моторную лодку за ДД.ММ.ГГГГ составит 833 руб.

Сумма пени за несвоевременную уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 4 руб. 22 коп., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 руб. 35 коп., всего 6 руб. 57 коп.

Сумма пени за несвоевременную уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 3 руб. 33 коп.

Сумма пени за несвоевременную уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 15 руб. 61 коп.

Всего пени по транспортному налогу составляют 25 руб. 51 коп.

Согласно сведениям Управления Федеральной регистрационной службы по Новгородской области, представленным в Управление в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ с 01.09.2006 зарегистрировано право собственности ФИО1 на квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес>

В соответствии со ст. 400 НК РФ должник является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Формула для расчета налога на имущество физических лиц выглядит следующим образом (ст. 408 НК РФ):

((Налоговая база*налоговая ставка* доля в праве* коэффициент к налоговому периоду)/12*количество месяцев владения в году) – размер налоговых льгот = сумма налога на имущество физических.

Налоговая база – кадастровая стоимость объекта налогообложения, определяемая в соответствии со ст. 402, 403, 404 НК РФ.

Налоговая ставка – процент, установленный с учетом положений ст. 406 НК РФ.

Коэффициент к налоговому периоду - коэффициент-дефлятор на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года (ст. 404 НК РФ).

Размер налоговых льгот – исчисляется в соответствие со ст. 407 НК РФ.

Сумма налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ составляет 509 руб., за ДД.ММ.ГГГГ — 560 руб., всего 1 069 руб.

Сумма пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 0 руб. 50 коп.

Сумма пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 руб. 84 коп.

Всего пени по налогу на имущество составляют 3 руб. 34 коп.

Согласно сведениям Управления Федеральной регистрационной службы по Новгородской области, представленным в Управление ФНС России по Новгородской области (далее - Инспекция) в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ налогоплательщик с 12.03.2003 является собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Должник является плательщиком земельного налога.

В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Формула для расчета земельного налога выглядит следующим образом (ст. 396 НК РФ): ((Налоговая база *доля в праве *налоговая ставка * коэффициент жилищного строительства)/12*количество месяцев владения в году) – размер налоговых льгот = сумма земельного налога, где: налоговая база - кадастровая стоимость земельных участков (ст. 390,391 НК РФ). Налоговая ставка – процент, установленный в соответствие со ст. 394 НК РФ. Размер налоговых льгот – определяется в соответствие со ст. 395 НК РФ. Коэффициент жилищного строительства – определяется в соответствие с п. 15 ст. 396 НК РФ. Доля в праве – определяется в соответствие со ст. 392 НК РФ

Сумма земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ составила 352 руб., за ДД.ММ.ГГГГ — 352 руб., всего 704 руб.

Сумма пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 0 руб. 35 коп.

Сумма пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 руб. 78 коп.

Всего пени по земельному налогу составляют 2 руб. 13 коп.

В соответствии с пп.3 п.2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, которые не исполнены в установленный срок.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ; требование 31590 от ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговые уведомления и требования получены административным ответчиком посредством сервиса «личный кабинет налогоплательщика».

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Изложенные выше обстоятельства послужили поводом для обращения Управления к мировому судье судебного участка №29 Новгородского судебного района Новгородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки в сумме 10 592 руб. 42 коп.

Выданный ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ о взыскании с ФИО1 обозначенной задолженности определением того же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.

Управление обратилось в суд в порядке административного искового производства ДД.ММ.ГГГГ, что свидетельствует о соблюдении установленного абзацем вторым п. 3 ст. 48 НК РФ шестимесячного срока для обращения в суд.

Установив, что обязанность по уплате взыскиваемой Управлением недоимки ФИО1 не исполнена, порядок взыскания недоимки соблюден, срок обращения с административным иском не пропущен, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных Управлением требований в части взыскания недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 7 273 руб. (833+3360+3080), пени по транспортному налогу в сумме 25 руб. 51 коп., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 1 069 руб., пени по налогу на имущество в сумме 3 руб. 34 коп., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 704 руб., пени по земельному налогу в сумме 2 руб. 13 коп. Оснований для удовлетворения административного иска в остальной части не имеется.

На основании части 1 статьи 114 КАС РФ, подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ с ФИО1 в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 400 руб.

Руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил :

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в доход соответствующего бюджета транспортный налог в сумме 7 273 руб., пени по транспортному налогу в сумме 25 руб. 51 коп., налог на имущество физических лиц в сумме 1 069 руб., пени по налогу на имуществу в сумме 3 руб. 34 коп., земельный налог физических лиц в сумме 704 руб., пени по земельному налогу в сумме 2 руб. 13 коп., всего 9 076 руб. 98 коп.

В удовлетворении административного иска в остальной части отказать.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по административным делам Новгородского областного суда через Новгородский районный суд Новгородской области в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Председательствующий Н.А. Галкина

Мотивированное решение составлено: 16 января 2023 года.