< >
Дело № 2а-4718/ 2025
35RS0001-01-2025-005817-03
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
15 сентября 2025 года г. Череповец
Череповецкий городской суд Вологодской области в составе:
председательствующего судьи Вавиловой С.А.
при секретаре Твориловой С.Н.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании задолженности,
установил :
Управление Федеральной налоговой службы по Вологодской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности, указав в обоснование, что на налоговом учете в качестве налогоплательщика состоит ФИО1. Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление на оплату имущественных налогов № от 24.08.2024:
Транспортный налог:
- за 2023 год по сроку уплаты 01.12.2024 в размере 4733,00 руб.- взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления,
Налог на имущество:
за 2023 год по сроку уплаты 01.12.2024 в размере 4445,00 руб.,- взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления,
Земельный налог:
за 2023 год по сроку уплаты 01.12.2024 в размере 2,00 руб.- взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления.
Налог на доходы физических лиц с доходов, получаемых в соответствии со ст.228 НК РФ:
- за 2023 год по сроку уплаты 01.12.2024 в размере 32481,00 руб.- взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления.
Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 17.06.2023 №, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также с обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.
До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.
ФИО2 органом было направлено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика от 29.09.2023 № с указанием задолженности в связи с неисполнением требования от 17.06.2023 № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме пени, начисленной на сумму недоимки.
По делу № вынесен < > от 21.02.2025 года, который отменен определением мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 21 от 17.03.2025 года.
Административный истец взыскать с ФИО1 транспортный налог за 2023 год в размере 4733,00 рублей, налог на имущество за 2023 год в размере 4445,00 рублей, земельный налог за 2023 год в размере 2,00 рублей, НДФЛ за 2023 год в размере 32481,00 рублей. Всего взыскать 41661,00 рублей.
В судебное заседание представитель административного истца Управление Федеральной налоговой службы по Вологодской области не явился, о дне слушания дела извещен, в заявлении содержится просьба о рассмотрении дела без участия представителя административного истца.
В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, о дне слушания дела извещена в установленном порядке, документов, свидетельствующих об уважительности причины неявки ее в судебное заседание и невозможности сообщения об этом суду, не представлено.
В соответствии со ст.ст.100,101, 289 КАС РФ дело рассмотрено судом в отсутствие сторон.
Исследовав материалы дела, обозрев материалы дела №, суд приходит к следующему.
Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.
В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Гражданский кодекс Российской Федерации к объектам гражданских прав относит вещи, включая недвижимое и движимое имущество (ст.130 ГК РФ).
В силу ст.207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
Подпунктом 2 п. 1 ст. 401 НК РФ квартира включена в перечень объектов налогообложения.
Согласно п. 1 ст. 403 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.
В соответствии с пунктом 1 статьи 338 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 НК РФ).
В силу ст.357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации, при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.
Согласно пункту 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации, недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
В соответствии с пунктами1 и 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Судом установлено, на налоговом учете в качестве налогоплательщика состоит ФИО1. ФИО2 органом в ее адрес было направлено налоговое уведомление на оплату имущественных налогов № от 24.08.2024: транспортный налог за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 в размере 4733,00 руб.;налог на имущество: за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 в размере 4445,00 руб.; земельный налог за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 в размере 2,00 руб.;налог на доходы физических лиц с доходов, получаемых в соответствии со ст.228 НК РФ (по сведениям-справкам о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год, направленным в адрес налогового органа )по сроку уплаты 02.12.2024 в размере 32481,00 руб..
Согласно статьям 69 и 70 НК РФ налоговым органом ФИО1 направлено требование об уплате задолженности от 17.06.2023 №, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.
До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.
ФИО2 органом было направлено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика Й. от 29.09.2023 № с указанием задолженности в связи с неисполнением требования от 17.06.2023 № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, в котором сообщалось о наличии задолженности.
В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
Согласно пункту 8 ст.45 НК РФ, принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности:1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);5) пени;6) проценты;7) штрафы.
В силу пункта 6 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма пеней, подлежащая уменьшению в случае уменьшения совокупной обязанности, не может превышать сумму пеней, которая была ранее начислена в период с установленного срока уплаты уменьшаемой совокупной обязанности до даты учета соответствующего уменьшения совокупной обязанности на едином налоговом счете в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса. В случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса.
В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч.1 ст. 48 НК РФ).
Согласно пункту 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
По делу № вынесен < > от 21.02.2025, который отменен определением от 17.03.2025 мирового судьи Вологодской области по судебному участку №. В суд с настоящим иском налоговый орган обратился 24.06.2025, что свидетельствует о соблюдении срока обращения, предусмотренного ст.48 НК РФ.
Поскольку размер задолженности перед бюджетом административным истцом подтвержден документально, сроки и порядок для взыскания соблюдены, доказательств, подтверждающих отсутствие задолженности, со стороны административного ответчика не представлено, задолженность в установленном порядке не оспорена, то суд находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ подлежит взысканию с административного ответчика в доход бюджета госпошлина в размере 4000 руб..
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
решил :
Взыскать с ФИО1 транспортный налог за 2023г. в размере 4733 руб., налог на имущество за 2023г. в размере 4445 руб., земельный налог за 2023г. в размере 2 руб., налог на доходы физических лиц за 2023г. в размере 32481 руб., всего 41661 руб..
Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход бюджета 4000 руб..
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Череповецкий городской суд в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.
Мотивированное решение составлено 25 сентября 2025 года.
Судья < > С.А. Вавилова
Подлинный документ
подшит в дело
УИД 35RS0001-01-2025-005817-03
производство № 2а-4718/2025
Череповецкого городского суда
Вологодской области