Решение по делу № 2А-3257/2025 от 18.12.2025 | Воскресенский городской суд (Московская область)

<данные изъяты>

УИД №

№ 2а-3257/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

09 декабря 2025 года г. Воскресенск Московская область

Воскресенский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Черкасовой М.А.

при секретаре судебного заседания Липаевой Н.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-3257/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 18 по Московской области к ФИО3 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 18 по Московской области обратилась в Воскресенский городской суд Московской области с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит суд взыскать с ответчика задолженность за счет имущества физического лица в размере 13058 рублей 89 копеек, в том числе: земельный налог в размере 836 рублей 00 копеек за 2023 год; налог на имущество физических лиц в размере 3342 рубля 00 копеек за 2023 год; транспортный налог с физических лиц в размере 3434 рубля 00 копеек за 2023 год; пени в размере 5446 рублей 89 копеек (л.д. 2-11).

В обоснование заявленных требований административный истец указал следующее:

На налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 18 по Московской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН № <дата> года рождения.

Межрайонной ИФНС России № 18 по Московской области в адрес мирового судьи судебного участка № 16 Воскресенского судебного района Московской области было направлено заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности.

По состоянию на 25 февраля 2025 года сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 13058 рублей 89 копеек, в том числе налог – 7612 рублей 00 копеек, пени – 5 446 рублей 89 копеек.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: земельный налог в размере 836 рублей 00 копеек за 2023 год; налог на имущество физических лиц в размере 3342 рубля 00 копеек за 2023 год; транспортный налог с физических лиц в размере 3434 рубля 00 копеек за 2023 год; суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с п.п. 1 п. 11 ст. 46 БК РФ в размере 5446 рублей 89 копеек.

14 апреля 2025 года был вынесен судебный приказ по делу № №/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности.

Не согласившись с вынесенным судом судебным приказом, ФИО1 представил мировому судье возражения относительно исполнения вышеуказанного судебного акта.

На основании ст. 123.5, 123.7 КАС РФ мировой судья 23 апреля 2025 года вынес определение об отмене судебного приказа по делу №.

По сведениям, имеющимся в базе данных инспекции, ФИО1 является владельцем земельного объекта: земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 2995, дата регистрации права 23 апреля 2020 года.

Инспекцией установлено, что, ФИО1 не исполнил в установленный законом срок обязанность по уплате земельного налога, предусмотренную главой 31 НК РФ.

Задолженность по земельному налогу составляет 836 рублей 00 копеек за 2023 год.

ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

По сведениям, имеющимся в базе данных инспекции, ФИО1 является владельцем имущественных объектов: жилые дома, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 320,6, дата регистрации права 23 апреля 2020 года.

Инспекцией установлено, что ФИО1 не исполнил в установленный законом срок обязанность по уплате налога на имущество физических лиц.

Задолженность по налогу на имущество составляет 3342 рубля 00 копеек за 2023 год.

По сведениям, имеющимся в базе данных инспекции, ФИО1 является владельцем автотранспортного средства: автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: <данные изъяты> VIN: №, год выпуска 2007, дата регистрации права 11 ноября 2016 года.

Инспекцией установлено, что ФИО1 не исполнил в установленный законом срок обязанность по уплате транспортного налога.

Задолженность по транспортному налогу составляет 3434 рубля 00 копеек за 2023 год.

ФИО1 в добровольном порядке в установленный законом срок налоги не уплачены.

Сумма пени, начисленная за период с 03 марта 2024 года по 25 февраля 2025 года, составила 5446 рублей 89 копеек.

ФИО1 начислены пени за период с 03 марта 2024 года по 02 декабря 2024 года в размере 3663 рубля 37 копеек.

Сумма недоимки для начисления пени составила 22877 рублей 00 копеек Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: транспортного налога – 3434 рубля 00 копеек за 2018 год (срок уплаты – 02 декабря 2019 года); транспортного налога – 3434 рубля 00 копеек за 2019 год (срок уплаты – 01 декабря 2020 года); транспортного налога – 3434 рубля 00 копеек за 2020 год (срок уплаты – 01 декабря 2021 года); транспортного налога – 3434 рубля 00 копеек за 2021 год (срок уплаты – 01 декабря 2022 года); транспортного налога – 3434 рубля 00 копеек за 2022 год (срок уплаты – 01 декабря 2023 года); налога на имущество физических лиц – 1048 рублей 00 копеек за 2020 год (срок уплаты – 01 декабря 2023 года); налога на имущество физических лиц – 1573 рубля 00 копеек за 2021 год (срок уплаты – 01 декабря 2023 года); налога на имущество физических лиц – 1573 рубля 00 копеек за 2022 год (срок уплаты – 01 декабря 2023 года); земельного налога – 366 рублей 00 копеек за 2020 год (срок уплаты – 01 декабря 2023 года); земельного налога – 549 рублей 00 копеек за 2021 год (срок уплаты – 01 декабря 2023 года); земельного налога – 598 рублей 00 копеек за 2022 год (срок уплаты – 01 декабря 2023 года).

ФИО1 начислены пени за период с 03 декабря 2024 года по 14 февраля 2025 года в размере 1580 рублей 09 копеек. Сумма недоимки для начисления пени составила 30489 рублей 00 копеек.

Изменение отрицательного сальдо по налогу связано с начислением следующих налогов: транспортного налога – 3434 рубля 00 копеек за 2023 год (срок уплаты – 02 декабря 2024 года); налога на имущество физических лиц – 3342 рубля 00 копеек за 2023 год (срок уплаты – 02 декабря 2024 года); земельного налога – 836 рублей 00 копеек за 2023 год (срок уплаты – 02 декабря 2024 года).

ФИО1 начислены пени за период с 15 февраля 2025 года по 25 февраля 2025 года в размере 202 рубля 12 копеек. Сумма недоимки для начисления пени составила 24659 рублей 11 копеек.

Изменение отрицательного сальдо по налогу связано с поступлением денежных средств от службы судебных приставов на ЕНС Налогоплательщика в размере 5829 рублей 89 копеек, которые в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ были направлены на погашение задолженности по транспортному налогу в размере 3434 рубля 00 копеек за 2018 год (срок уплаты – 02 декабря 2019 года), 2395 рублей 89 копеек за 2019 год (срок уплаты – 01 декабря 2020 года).

ФИО1 начислены пени 29 января 2025 года в размере 1 рубль 31 копейка.

Сумма недоимки для начисления пени составила 1867 рублей 32 копейки Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком налога на профессиональный доход – 1867 рублей 32 копейки за декабрь 2024 год (срок уплаты – 28 января 2025 года).

В части применения мер взыскания по ст. 48 НК РФ, задолженность взыскивается(лась) с налогоплательщика на основании следующих судебных приказов:

Задолженность по транспортному налогу за 2016-2017 года и пени в размере 4074 рубля 65 копеек взыскивается(лась) на основании судебного приказа №/2019 от 31 июля 2019 года, дата вступления решения в законную силу 28 августа 2019 года.

Задолженность по транспортному налогу за 2018 год и пени в размере 3485 рублей 79 копеек взыскивается(лась) на основании судебного приказа №2020 от 14 октября 2020 года, дата вступления решения в законную силу 13 ноября 2020 года.

Задолженность по транспортному налогу за 2019-2022 года, налогу на имущество за 2020-2022 года, земельному налогу за 2020-2022 года и пени в размере 24088 рублей 47 копеек взыскивается(лась) на основании судебного приказа № от 06 июня 2024 года, дата вступления решения в законную силу 06 июля 2024 года.

Задолженность по пени составляет 5446 рублей 89 копеек.

На момент подачи административного искового заявления задолженность ФИО1

02 декабря 2024 года задолженность, не обеспеченная мерами взыскания в соответствии со ст. 48 НК РФ, превысила 10000 рублей 00 копеек, следовательно, срок на обращение в суд с заявлением о вынесении судебного приказа – не позднее 01 июля 2025 года.

14 апреля 2025 года был вынесен судебный приказ по делу №2025 о взыскании с ФИО1 задолженности.

Определение об отмене судебного приказа по делу № вынесено 23 апреля 2025 года.

То есть инспекция обратилась к мировому судье в установленный законом срок.

Срок обращения в суд с административным исковым заявлением начинает исчисляться с 24 апреля 2025 года и истекает 23 октября 2025 года (23 апреля 2025 года + 6 месяцев).

Срок для обращения инспекции в суд с заявлением о взыскании с ФИО1 причитающейся к уплате суммы задолженности не истек.

В судебное заседание стороны не явились, о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом извещены (л.д. 45-48), административный истец ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя (л.д. 8).

Руководствуясь ст. 150 КАС РФ, суд определил рассмотреть дело при сложившейся явке.

Суд, исследовав материалы дела, считает заявленные требования законными и обоснованными по следующим основаниям:

Статья 57 Конституции РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения (п. 1 ст. 3 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 11.2 НК РФ, личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме в порядке, установленном настоящим Кодексом. Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

Налоговые органы вправе взыскивать задолженность в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом (п.п. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ).

В силу ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом (п. 1). Если иное не предусмотрено п.п. 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (п. 2). Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса (п. 3). Сумма, подлежащая взысканию налоговыми органами на основании судебного акта, не может превышать размер отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату исполнения такого судебного акта (п. 5).

В соответствии со ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п.п. 3 и 4 ст. 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1). Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом (п. 2). Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей (п. 3). Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 4).

В соответствии со ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (п. 1). В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 2). В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 3).

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (п. 1 ст. 69 НК РФ).

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3).

В соответствии со ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях указанных субъектов Российской Федерации (п. 1).

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).

В соответствии со ст. 391 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участок (п. 1). Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и настоящим пунктом. В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 1.1). Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования (п. 3). Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 4).

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 403 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым органом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1). Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (п. 5).

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Согласно ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1). Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено п. 2.1 настоящей статьи (п. 2).

В силу ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2). Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3). Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 4).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

В соответствии со ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено ст. 356.1 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ);

Согласно п. 1 ст. 360 налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Закон Московской области от 16 ноября 2002 года № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области», определяет ставки и порядок уплаты налога на территории Московской области.

В ходе рассмотрения дела судом установлены следующие обстоятельства:

На налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 18 по Московской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, <дата> года рождения (л.д. 24-25).

Согласно материалам дела ФИО1 является владельцем земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 2995, дата регистрации права 23 апреля 2020 года, и жилого дома, расположенного по адресу: <адрес> кадастровый №, площадь 320,6, дата регистрации права 23 апреля 2020 года.

Также ФИО1 является владельцем легкового автомобиля: государственный регистрационный знак: №, марка/модель: <данные изъяты> VIN: №, год выпуска 2007, дата регистрации права 11 ноября 2016 года.

В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление № от 08 августа 2024 года с указанием с указанием суммы налога, подлежащей уплате, объекта налогообложения, налоговой базы, а также срока уплаты налога (л.д. 14-15).

Также в адрес ФИО1 налоговым органом было направлено требование об уплате задолженности по состоянию на 23 июля 2023 года, в котором административному ответчику было предложено в срок до 16 ноября 2023 года уплатить задолженность в добровольном порядке (л.д. 17-18).

Межрайонная ИФНС России № 18 по Московской области обратилась в адрес мирового судьи судебного участка № 16 Воскресенского судебного района Московской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по состоянию на 25 февраля 2025 года в размере 13058 рублей 89 копеек, в том числе налог – 7612 рублей 00 копеек, пени – 5446 рублей 89 копеек.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) ФИО1 земельного налога за 2023 год в размере 836 рублей 00 копеек; налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 3342 рубля 00 копеек; транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 3434 рубля 00 копеек за 2023 год; суммы пени в размере 5446 рублей 89 копеек.

14 апреля 2025 года мировым судьей судебного участка № 16 Воскресенского судебного района Московской области был вынесен судебный приказ по делу № о взыскании с ФИО1 задолженности.

22 апреля 2025 года ФИО1 представил мировому судье возражения относительно исполнения судебного приказа.

23 апреля 2025 года мировой судья судебного участка № 16 Воскресенского судебного района Московской области вынес определение об отмене судебного приказа от 14 апреля 2025 года по делу №/2025.

Сумма пени, начисленная за период с 03 марта 2024 года по 25 февраля 2025 года, составила 5446 рублей 89 копеек.

ФИО1 начислены пени за период с 03 марта 2024 года по 02 декабря 2024 года в размере 3663 рубля 37 копеек.

Сумма недоимки для начисления пени составила 22877 рублей 00 копеек Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) административным ответчиком следующих начислений: транспортного налога – 3434 рубля 00 копеек за 2018 год (срок уплаты – 02 декабря 2019 года); транспортного налога – 3434 рубля 00 копеек за 2019 год (срок уплаты – 01 декабря 2020 года); транспортного налога – 3434 рубля 00 копеек за 2020 год (срок уплаты – 01 декабря 2021 года); транспортного налога – 3434 рубля 00 копеек за 2021 год (срок уплаты – 01 декабря 2022 года); транспортного налога – 3434 рубля 00 копеек за 2022 год (срок уплаты – 01 декабря 2023 года); налога на имущество физических лиц – 1048 рублей 00 копеек за 2020 год (срок уплаты – 01 декабря 2023 года); налога на имущество физических лиц – 1573 рубля 00 копеек за 2021 год (срок уплаты – 01 декабря 2023 года); налога на имущество физических лиц – 1573 рубля 00 копеек за 2022 год (срок уплаты – 01 декабря 2023 года); земельного налога – 366 рублей 00 копеек за 2020 год (срок уплаты – 01 декабря 2023 года); земельного налога – 549 рублей 00 копеек за 2021 год (срок уплаты – 01 декабря 2023 года); земельного налога – 598 рублей 00 копеек за 2022 год (срок уплаты – 01 декабря 2023 года).

ФИО1 начислены пени 29 января 2025 года в размере 1 рубль 31 копейка.

Сумма недоимки для начисления пени составила 1 867 рублей 32 копейки Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком налога на профессиональный доход – 1867 рублей 32 копейки за декабрь 2024 год (срок уплаты – 28 января 2025 года).

В части применения мер взыскания по статье 48 НК РФ, задолженность взыскивается(лась) с налогоплательщика на основании следующих судебных приказов:

Задолженность по транспортному налогу за 2016-2017 года и пени в размере 4074 рубля 65 копеек взыскивается(лась) на основании судебного приказа №2019 от 31 июля 2019 года, дата вступления решения в законную силу 28 августа 2019 года.

Задолженность по пени составляет 5446 рублей 89 копеек.

Расчет суммы пени, включенной в заявление о вынесении судебного приказа представлен административным истцом в приложении к административному исковому заявлению (л.д. 21).

Задолженность ФИО1, не обеспеченная мерами взыскания в соответствии со ст. 48 НК РФ, превысила 10000 рублей 00 копеек 02 декабря 2024 года.

Судебный приказ по делу № о взыскании с ФИО1 задолженности был вынесен мировым судьей 14 апреля 2025 года.

Таким образом, инспекция обратилась к мировому судье в установленный законом шестимесячный срок.

Определение об отмене судебного приказа по делу № вынесено мировым судьей 23 апреля 2025 года.

Срок обращения в суд с административным исковым заявлением начинает исчисляться с 24 апреля 2025 года и составляет 6 месяцев.

Поскольку обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей исполнена, правильность расчета сумм налоговой недоимки подтверждена, административным истцом представлены доказательства, подтверждающие его полномочия на обращение в суд с указанными требованиями, а административным ответчиком не представлены доказательства надлежащего исполнения налоговой обязанности, не опровергнута правильность расчета сумм налогов, при таких обстоятельствах, заявленные административные исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Согласно ст. 111 п. 1 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии со ст. 333.19 НК РФ к уплате по делу подлежит государственная пошлина в сумме 4000 рублей 00 копеек, которую, исходя из положений ст. 111 КАС РФ, суд находит необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета городского округа Воскресенск Московской области.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 18 по Московской области к ФИО3 о взыскании обязательных платежей и санкций,- удовлетворить.

Взыскать с ФИО3, ИНН № <дата> года рождения, место рождения: гор. <адрес>, паспорт №, выдан <адрес> <дата>, код подразделения № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по <адрес>, №, задолженность за счет имущества физического лица в размере 13058 (тринадцать тысяч пятьдесят восемь) рублей 89 копеек, в том числе: земельный налог в размере 836 рублей 00 копеек за 2023 год; налог на имущество физических лиц в размере 3342 рубля 00 копеек за 2023 год; транспортный налог с физических лиц в размере 3434 рубля 00 копеек за 2023 год; пени в размере 5446 рублей 89 копеек.

Взыскать с ФИО3, ИНН №, <дата> года рождения, место рождения: <адрес> № <адрес> ноября №, в доход бюджета городского округа Воскресенск Московской области государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Воскресенский городской суд Московской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья подпись М.А. Черкасова

Мотивированное решение суда составлено 18 декабря 2025 года.

Копия верна

Решение не вступило в законную силу

Судья Секретарь