Решение по делу № 2А-4132/2024 от 03.04.2025

КОПИЯ

Дело № 2а-591/2025

УИД 52RS0009-01-2024-005114-83

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

03 апреля 2025 года г.Арзамас

Арзамасский городской суд Нижегородской области в составе:

председательствующего судьи Попова С.Б.,

при секретаре Калошкиной Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности, в соответствии с которым на основании ст.31, 48 НК РФ просит суд взыскать с ФИО1: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), в размере 5121.60 руб. за 2019 года и пени 323.27 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с <дата>), в размере 675.12 руб. за 2019 год и пени 42.63 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата>, в размере 1187.28 руб. за 2019 год и пени 74.92 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц 646.11 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 21.48 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 62.92 руб.; штраф по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в размере 29428.94 руб. за 2018 год, на общую сумму 37584.27 руб., указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области и в соответствии со ст.23 НК РФ обязан платить установленные законом налоги и сборы. Административный ответчик являлся (является) собственником транспортных средств, недвижимого имущества. Административный ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с <дата> по <дата>. За время осуществления предпринимательской деятельности ответчик ненадлежащим образом исполнял обязанности по уплате страховых взносов. Административный ответчик применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». В связи с возникновением недоимки административному ответчику направлены требования от <дата> №, от <дата> №, от <дата> №, которые не оплачены. На основании заявления налогового органа вынесен судебный приказ № от <дата>, который отменен <дата>. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность 37584.27 руб., в том числе:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с <дата>), в размере 5121.60 руб., в том числе, 2560.80 руб. по налоговой декларации за 4 квартал 2019 года за расчетный период 2019 года по сроку уплаты <дата>, 2560.80 руб. по налоговой декларации за 4 квартал 2019 года за расчетный период 2019 года по сроку уплаты <дата>;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с <дата>), в размере 323.27 руб., в том числе, 124.55 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 2560.80 руб. (недоимка погашена в полном объеме с <дата> по <дата>), 107.36 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 2560.80 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), 91.36 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 2560.80 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве);

- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с <дата>), в размере 675.12 руб., в том числе, 337.56 руб. по налоговой декларации за 4 квартал 2019 года за расчетный период 2019 года по сроку уплаты <дата>, 337.56 руб. по налоговой декларации за 4 квартал 2019 года за расчетный период 2019 года по сроку уплаты <дата>;

- пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с <дата>), в размере 42.63 руб., в том числе, 16.42 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 337.56 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), 14.16 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 337.56 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), 12.05 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 337.56 руб. (недоимка погашена в полном объеме);

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата>, в размере 1187.28 руб., в том числе, 593.64 руб. по налоговой декларации за 4 квартал 2019 года за расчетный период 2019 года по сроку уплаты <дата>, 593.64 руб. по налоговой декларации за 4 квартал 2019 года за расчетный период 2019 года по сроку уплаты <дата>;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата>, в размере 74.92 руб., в том числе, 28.87 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 593.64 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), 24.88 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 593.64 руб. (недоимка взыскивается в данном производстве), 21.17 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2019 год по сроку уплаты <дата> в размере 593.64 руб. (недоимка погашена в полном объеме);

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 646.11 руб., в том числе, 386.42 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку 2017 года по сроку уплаты <дата> в размере 41550 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 259.69 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку 2018 года по сроку уплаты <дата> в размере 41550 руб. (недоимка частично погашена с <дата> по <дата> в сумме 3425.34 руб., с <дата> по <дата> в сумме 21919.98 руб., недоимка с учетом частичной оплаты в размере 16204.68 руб. включена для взыскания в административное исковое заявление № от <дата>);

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 21.48 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 3436 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>);

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 62.92 руб., в том числе, 59.13 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2017 год по сроку уплаты <дата> в размере 607 руб. (недоимка погашена в полном объеме <дата>), 3.79 руб. за период с <дата> по <дата> на недоимку за 2018 год по сроку уплаты <дата> в размере 607 руб. (недоимка погашена в полном объеме в период с <дата> по <дата>);

- штраф по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в размере 29428.94 руб. (штраф 41979 руб. доначислен по КНП по решению № от <дата> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со ст.346.23 НК РФ за 2018 год за несвоевременное предоставление налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, задолженность по штрафу частично погашена в размере 12550.06 руб. за период с <дата> по <дата>).

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик не явился, извещался повесткой заказным письмом по адресу регистрации места жительства, которое возвращено по истечении срока хранения.

Доказательств того, что судебное извещение не было получено административным ответчиком по независящим от него обстоятельствам, в материалах дела не имеется, в связи с чем, в соответствии с п.1 ст.165.1 ГК РФ суд полагает данное извещение доставленным.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п.1 ст.403 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п.1 ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно п.1 ст.390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.3 ст.396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.1 ст.397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

В соответствии со ст.356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.1 ст.362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.5 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 года № 71-З «О транспортном налоге» налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.6 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 года № 71-З на территории Нижегородской области установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах.

Согласно п.1, 2 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации:

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

2. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п.3 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В соответствии с пп.1 п.4 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в период с <дата> по <дата> года являлся собственником 1/2 доли земельного участка с кадастровым №, по адресу: <адрес>, с <дата> по <дата> являлся собственником *** доли жилого дома с кадастровым №, по адресу: <адрес>.

Указанные обстоятельства подтверждаются выписками из ЕГРН (л.д.41-42, 45-46) и свидетельствуют о том, что административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, и земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов.

ФИО1 с <дата> является собственником автомобиля Тойота Камри госномер №.

Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями ОМВД России «Арзамасский» (л.д.50) и свидетельствуют о том, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога с физических лиц.

ФИО1 был начислен: транспортный налог за 2017 год в размере 41550 руб., за 2018 год в размере 41550 руб., земельный налог за 2017 год в размере 607 руб., за 2018 год в размере 607 руб., налог на имущество за 2018 год в размере 3436 руб., в связи с чем, в адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления № от <дата> об уплате налогов за 2017 год в срок до <дата> на сумму 45280 руб. (л.д.63), № от <дата> об уплате налогов за 2018 год в срок до <дата> на сумму 45593 руб. (л.д.64).

Из административного искового заявления следует, что в установленный срок в установленном размере транспортный налог за 2018 год административным ответчиком не уплачен, транспортный налог за 2017 год, налог на имущество физических лиц за 2018 год и земельный налог с физических лиц за 2017, 2018 годы уплачен несвоевременно.

В связи с отсутствием оплаты в установленном размере и в установленные сроки транспортного налога с физических лиц за 2018 год, несвоевременной оплатой транспортного налога за 2017 год, налога на имущество физических лиц за 2018 год, земельного налога с физических лиц за 2017, 2018 годы административному ответчику начислены пени:

Решением Арзамасского городского суда Нижегородской области от <дата> по административному делу № с ФИО1 взыскан транспортный налог с физических лиц в размере 16204.68 руб. за 2018 год и пени 177.62 руб., пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, в размере 14.69 руб., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 2.60 руб.

Изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что взыскание с административного ответчика недоимки по транспортному налогу за 2017-2018 годы, налогу на имущество за 2018 год, земельному налогу за 2017-2018 годы обеспечено.

Сведений об оплате задолженности в деле не имеется.

Согласно п.1 ст.419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно п.1 ст.432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

ФИО1 в период с <дата> по <дата> был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем, должен был уплачивать в установленный срок страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в бюджет Пенсионного фонда РФ, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Фонд обязательного медицинского страхования по дату снятия с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

Указанные обстоятельства подтверждаются выпиской из ЕГРИП (л.д.11-13).

Административному ответчику были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), за 2019, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2019 год и страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2019 год.

Из административного искового заявления следует, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), в размере 5121.60 руб., в том числе, 2560.80 руб. по налоговой декларации за 4 квартал 2019 года за расчетный период 2019 года по сроку уплаты <дата>, 2560.80 руб. по налоговой декларации за 4 квартал 2019 года за расчетный период 2019 года по сроку уплаты <дата>, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), в размере 675.12 руб., в том числе, 337.56 руб. по налоговой декларации за 4 квартал 2019 года за расчетный период 2019 года по сроку уплаты <дата>, 337.56 руб. по налоговой декларации за 4 квартал 2019 года за расчетный период 2019 года по сроку уплаты <дата>, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, в размере 1187.28 руб., в том числе, 593.64 руб. по налоговой декларации за 4 квартал 2019 года за расчетный период 2019 года по сроку уплаты <дата>, 593.64 руб. по налоговой декларации за 4 квартал 2019 года за расчетный период 2019 года по сроку уплаты <дата> не оплачены, в связи с чем, административному ответчику начислены пени:

Поскольку сведений об оплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование за 2019 год не имеется, суд полагает административные исковые требования о взыскании данной недоимки с административного ответчика обоснованными.

Сведений об оплате задолженности не имеется.

Согласно п.3 ст.346.11 Налогового кодекса Российской Федерации применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).

Абзац утратил силу с 1 января 2010 года. - Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ.

Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Согласно п.1 ст.346.14 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются:

доходы;

доходы, уменьшенные на величину расходов.

Согласно п.2 ст.346.19 Налогового кодекса Российской Федерации отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

2) индивидуальные предприниматели - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).

Согласно пп.2 п.1 ст.346.23 Налогового кодекса Российской Федерации по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки:

Согласно п.1 ст.119 Налогового кодекса Российской Федерации непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Согласно п.1 ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Из административного искового заявления следует, что административный ответчик применял упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы».

Административным ответчиком не была представлена налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2018 год по сроку <дата>, а также не уплачен налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2018 год.

Решением № Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области от <дата> ФИО1 привлечен к налоговой ответственности по п.1 ст.119 НК РФ в виде штрафа 8396 руб. и по п.1 ст.122 НК РФ в виде штрафа 33583 руб., на общую сумму 41979 руб., в связи с непредставлением в установленный срок не позднее <дата> налоговой декларации и неуплатой налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2018 год (л.д.24-25).

Сведений об оплате указанной задолженности не имеется.

В связи с наличием недоимки ФИО1 направлялись требования: № по состоянию на <дата> со сроком исполнения до <дата> об оплате пени по транспортному налогу 386.42 руб., 259.69 руб., пени по налогу на имущество 21.48 руб., пени по земельному налогу 62.92 руб. (л.д.14); № по состоянию на <дата> со сроком исполнения до <дата> об оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 2560.80 руб., 2560.80 руб., 2560.80 руб. и пени 323.27 руб., страховых взносов на обязательное социальное страхование 337.56 руб., 337.56 руб., 337.56 руб. и пени 42.63 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование 593.64 руб., 593.64 руб., 593.64 руб. и пени 74.92 руб. (л.д.18-19); № по состоянию на <дата> со сроком исполнения до <дата> об оплате штрафа 41979 руб. (л.д.23).

В соответствии со ст.69 НК РФ ФИО1 считается получившим требование.

Сведений об оплате задолженности в материалах дела не имеется.

Согласно п.2 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Учитывая, что сумма взыскания превысила 3000 руб., налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности в срок до <дата>, <дата> соответственно.

<дата> мировым судьей судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 пени по транспортному налогу 646.11 руб., пени по налогу на имущество 21.48 руб., пени по земельному налогу 62.92 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 7682.40 руб. и пени 323.27 руб., страховых взносов на обязательное социальное страхование 1012.68 руб. и пени 42.63 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование 1780.92 руб. и пени 74.92 руб., штрафа 41979 руб., который отменен определением мирового судьи судебного участка № Арзамасского судебного района Нижегородской области от <дата> в связи с поступлением возражений от должника (л.д.58-61).

Изложенное свидетельствует о том, что срок для подачи заявления о вынесении судебного приказа административным истцом нарушен не был.

Согласно ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ч.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление направлено в Арзамасский городской суд Нижегородской области <дата>, что свидетельствует о том, что срок для обращения в суд с административным иском административным истцом пропущен не был.

До настоящего времени задолженность административным ответчиком не оплачена.

Проанализировав исследованные доказательства, суд полагает административные исковые требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, ст.333.19 НК РФ суд взыскивает с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину 4000 руб.

Руководствуясь ст.289-290 КАС РФ, суд

Решил:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) в размере 5121 руб. 60 коп. за 2019 год и пени 323 руб. 27 коп.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года), в размере 675 руб. 12 коп. за 2019 год и пени 42 руб. 63 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, в размере 1187 руб. 28 коп. за 2019 год и пени 74 руб. 92 коп.; пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 646 руб. 11 коп.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 21 руб. 48 коп.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 62 руб. 92 коп.; штраф по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в размере 29428 руб. 94 коп. за 2018 год, всего 37584 руб. 27 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Арзамасский городской суд Нижегородской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья подпись С.Б.Попов

Решение изготовлено в окончательной форме 07.04.2025 года.