Решение по делу № 2А-6626/2025 от 29.09.2025 | Петрозаводский городской суд (Республика Карелия)

Дело № 10RS0011-01-2025-006578-46

(2а-6626/2025)

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

29 сентября 2025 года город Петрозаводск

Судья Петрозаводского городского суда Республики Карелия Сааринен И.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Карелия к ФИО1 ФИО4 о взыскании обязательных платежей,

установил:

Административный иск заявлен по тем основаниям, что административный ответчик не уплатил в установленный законом срок транспортный налог за 2021 г., 2022 г., пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и налогу на доходы физических лиц, в связи с чем образовалась задолженность. В адрес административного ответчика налоговым органом было выставлено требование, которым было предложено добровольно уплатить налоги и пени за просрочку уплаты налогов. Требование налогового органа налогоплательщиком исполнены не были, в связи с этим административный истец просит взыскать с административного ответчика в судебном порядке задолженность в общей сумме 24 167,40 рублей, в том числе:

задолженность по транспортному налогу за 2021 г. в сумме 4575 рублей;

задолженность по транспортному налогу за 20221 г. в сумме 4575 рублей;

задолженность по пени ЕНС в сумме 10509,16 рублей за период с 01.01.2023 г. по 05.02.2024г.;

задолженность по пени по транспортному налогу за 2015 г. в сумме 59,47 рублей за период с 23.12.2020 г. по 31.12.2022 г.;

задолженность по пени по транспортному налогу за 2016 г. в сумме 71,35 рубль за период с 23.12.2020 г. по 31.12.2022 г.;

задолженность по пени по транспортному налогу за 2017 г. в сумме 212,78 рублей за период с 23.12.2020 г. по 31.12.2022 г.;

задолженность по пени по транспортному налогу за 2018 г. в сумме 212,78 рублей за период с 23.12.2020 г. по 31.12.2022 г.;

задолженность по пени по транспортному налогу за 2019 г. в сумме 170,31 рублей за период с 16.06.2021 г. по 31.12.2022 г.;

задолженность по пени по транспортному налогу за 2020 г. в сумме 259,39 рублей за период 15.12.2021 г. по 31.12.2022 г.;

задолженность по пени по транспортному налогу за 2021 г. в сумме 34,31 рубля за период с 02.12.2022 г. по 31.12.2022 г.;

задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме 16,18 рублей за период с 23.12.2020 г. по 31.12.2022 г.;

задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в сумме 18,89 рублей за период с 23.12.2020 г. по 31.12.2022 г.;

задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. в сумме 26,57 рублей за период с 23.12.2020 г. по 31.12.2022 г.;

задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 29,07 рублей за период с 23.12.2020 г. но 31.12.2022 г.;

задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в сумме 25,61 рублей за период с 16.06.2021 г. по 31.12.2022 г.;

задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в сумме 2,90 рубля за период с 15.12.2021 г. по 31.12.2022 г.;

задолженность по пени по НДФЛ за 2020 г. в сумме 3368.63 рублей за период с 13.01.2022 г. по 31.12.2022 г.

Признать безнадежной ко взысканию задолженность в общей сумме 735,30 рублей:

задолженность по пени по транспортному налогу за 2014 г. в сумме 102,85 рубля за период с 02.12.2015 г. по 05.03.2020 г.;

задолженность по пени по транспортному налогу за 2015 г. в сумме 115,35 рублей за период с 01.11.2017 г. по 22.12.2020 г.;

задолженность по пени по транспортному налогу за 2016 г. в сумме 123,44 рубля период 12.02.2018 г. по 22.12.2020 г.;

задолженность по пени по транспортному налогу за 2017 г. в сумме 228,25 рублей за период с 31.01.2019 г. по 22.12.2020 г.;

задолженность по пени по транспортному налогу за 2018 г. в сумме 85,79 рублей за период с 04.02.2020 г. по 22.12.2020 г.;

задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме 19,42 рублей за период с 31.01.2019 г. по 22.12.2020 г.;

задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. в сумме 28,26 рублей за период с 31.01.2019 г. по 22.12.2020 г.;

задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в сумме 20,28 рублей за период с 31.01.2019 г. по 22.12.2020 г.;

задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 11,66 рублей за период с 04.02.2020 г. по 22.12.2020 г.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ судом принято решение о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства по правилам главы 33 КАС РФ путем исследования письменных доказательств без вызова сторон.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно требованиям ч.1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Частью 1 ст. 23 НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу ст.45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

Согласно ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Статьей 356 НК РФ установлено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В ст. 6 Закона РК № 384-3PK от 30.12.1999 г. «О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики Карелия» Закона содержатся ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств.

Сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается путем умножения налоговой базы (мощность двигателя в л.с.; валовая вместимость в тоннах; единица транспортного средства на налоговую ставку и на коэффициент (определяемых как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде), с учетом льгот.

Как установлено судом, по сведениям регистрирующих органов и из материалов дела следует, что за административным ответчиком в спорный период были зарегистрированы автомобили:

<данные изъяты>

В адрес административного ответчика налоговым органом были направлены уведомления №№ от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты задолженности до ДД.ММ.ГГГГ и №№ от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты задолженности до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок ФИО1 оплата транспортного налога по указанным уведомлениям не была произведена.

Статьей 400 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статье 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пункт 1 статьи 402 НК РФ устанавливает, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 данной статьи.

В соответствии с п. 2 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

С момента вступления в законную силу Федерального закона от 14.07.2022 № 263- ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», т.е. с 01.01.2023 в Налоговый Кодекс Российской Федерации введены понятия: совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.

Единый налоговый платеж - денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенный для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с НК РФ.

Единый налоговый счет (далее - ЕНС) - форма учета налоговыми органами:

денежного выражения совокупной обязанности;

денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Требование об уплате задолженности является динамичным до тех пор, пока сальдо по ЕНС не станет равным нулю или положительным.

Подпунктом 1 п.9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" установлено, что требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), поскольку налоговым органом не приняты меры принудительно взыскания задолженности по требованию № 72560 от 13.12.2022 г., то по состоянию на 01.01.2023 г. (дата вступления Закона № 263-ФЗ в силу) начали действовать новые нормы, согласно которым налоговым органом выставлено требование № 981 от 16.05.2023 г. на отрицательное сальдо ЕНС.

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 208 НК РФ доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, относятся к доходам, полученным от источников в Российской Федерации.

Из вышеизложенного следует, что доходы физического лица от продажи недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, являются объектом налогообложения в Российской Федерации независимо от налогового статуса физического лица и независимо от его гражданства.

Согласно ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

<данные изъяты>

Согласно п. 4 ст. 217.1 НК РФ в случаях, не указанных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

В соответствии с пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17 статьи 217 НК РФ обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы в налоговые органы не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании с п. 4 ст.228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок предоставления налоговой декларации за 2020 год истек 30.04.2021, срок уплаты налога истек 15.07.2021.

Обязанность по уплате налога в установленный законом срок не была исполнена.

На основании статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ в адрес налогоплательщика было выставлено требование № № от ДД.ММ.ГГГГ г., в котором налогоплательщику предложено уплатить имеющуюся задолженность в срок до №.

Требование налогового органа налогоплательщиком не исполнено.

В настоящее время за административным ответчиком сохраняется задолженность по налоговым платежам в полном объеме.

Расчет подлежащих взысканию сумм пени произведен в соответствии с требованиями закона и является правильным. Административный ответчик доказательств отсутствия задолженности не представил, наличие недвижимого имущества, земельного участка в спорный период не оспаривал.

В силу п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок взыскание налога производится в судебном порядке.

В соответствии с ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Петрозаводска Республики Карелия вынесен судебный приказ №

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Петрозаводска Республики Карелия по заявлению должника судебный приказ № отменен.

Налоговый орган обратился в суд с настоящим иском ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок.

С учетом изложенного, того обстоятельства, что административным истцом соблюдены процедура предъявления требований о взыскании обязательных платежей и срок обращения в суд, имеются фактические и правовые основания для удовлетворения требований о взыскании пени в заявленном размере, административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

В силу положений ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден.

Руководствуясь ст.ст. 114, 175-180, 286, 289-298 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца г. <данные изъяты>, ИНН №, <адрес>, в доход бюджета задолженность по обязательным платежам в общей сумме 24 167,40 рублей, в том числе:

задолженность по транспортному налогу за 2021 г. в сумме 4575 рублей;

задолженность по транспортному налогу за 2022 г. в сумме 4575 рублей;