Дело № 2а-1153/2022
УИД 68RS0015-01-2022-001398-05
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
12 сентября 2022 года г. Тамбов
Моршанский районный суд Тамбовской области в составе:
судьи Крыловой А.Е.,
при помощнике судьи Насоновой Ю.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 4 по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкции,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 4 по Тамбовской области (далее – МИФНС № 4, налоговый орган) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям.
Заявление мотивировано следующим.
ФИО1 является плательщиком транспортного, земельного налогов и налогов на имущество.
В соответствии с главой 32 НК РФ налогоплательщику произведено начисление налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год и транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год.
Налогоплательщику налоговым органом направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о подлежащей уплате сумме налоговых платежей в установленные сроки: по налогу на имущество – 14247,00 руб., по транспортному налогу – 5267,00 руб.
Налогоплательщиком после установленного срока уплаты частично произведены платежи: по налогу на имущество ДД.ММ.ГГГГ – 156,94 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 112,56 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 998,34 руб.
Таким образом, остаток задолженности по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год составил 12979,16 руб.
Ранее налогоплательщику налоговым органом произведено начисление:
- налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год – 12951 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;
- земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год – 203 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;
- транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год – 3347 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
В установленные законодательством сроки транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц в полном размере уплачены не были, в связи с чем, в отношении данной задолженности применены меры принудительного взыскания в соответствии со ст. 48 НК РФ.
Решением Моршанского районного суда Тамбовской области от 03.02.2021 по делу № 2а-143/2021 с ФИО1 была взыскана задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 12951 руб., пени по налогу на имущество с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 44,57 руб.
В отношении задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год и транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-1796/2017 от 15.08.2017 и направлен для взыскания в ФССП.
В установленные законодательством сроки транспортный, земельный налоги и налог на имущество в полном размере уплачены не были, в связи с чем должнику в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени.
В соответствии с п. 3 ст. 69, ст. 70 НК РФ должнику были направлены требования об уплате налога, пени № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением в добровольном порядке уплатить указанную задолженность.
До настоящего времени данные требования в добровольном порядке налогоплательщиком исполнены не были.
Инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с должника задолженности по налоговым платежам.
ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебный приказ № 2а-2120/2022 от 21.06.2021 отменен в связи с поступившими от должника возражениями.
В связи с изложенными обстоятельствами налоговый орган обратился в суд с настоящим исковым заявлением, в котором с учетом уточнений, просит взыскать с ФИО1 задолженность:
- по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 12979,16 руб.,
- пени по налогу на имущество с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 489,01 руб.,
- пени по налогу на имущество с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 129,17 руб.,
- пени по земельному налогу с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 19,79 руб.,
- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год – 5267 руб.,
- пени по транспортному налогу с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 379,88 руб.,
- пени по транспортному налогу с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 47,75 руб.
Представитель административного истца МИФНС № 4 в судебное заседание не явился. О дне и месте слушания дела извещены надлежащим образом, с ходатайством об отложении судебного заседания не обрался. В исковом заявлении начальник налоговой инспекции ФИО2 просит рассмотреть дело в отсутствие представителя инспекции.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне и месте слушания дела извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении дела не заявлял.
На основании ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие неявившихся лиц.
Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
В силу п. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которые зарегистрированы транспортные средства по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.
В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ст. 357 НК РФ, Закона Тамбовской области от 28.11.2002г. №69-З «О транспортном налоге в Тамбовской области» налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 02.12.2013 N 334-ФЗ).
В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).
В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.
В соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 401 НК РФ к числу объектов налогообложения отнесены, в том числе иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу ч. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база налога на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).
В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря следующего года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Как установлено судом, ФИО1 является собственником следующих объектов налогообложения:
Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником земельного участка с кадастровым номером № местоположение установлено относительно ориентира, расположенного в границах участка, почтовый адрес ориентира:
Налоговым органом ФИО1 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о подлежащей уплате сумме налога за ДД.ММ.ГГГГ год: по транспортному налогу – 5 267,00 руб., налогу на имущество физических лиц – 14247 руб.,00 коп. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
Поскольку после установленного с рока оплаты налогоплательщиком частично произведена уплата налога на имущество физических лиц ДД.ММ.ГГГГ в сумме 156,94, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 112,56 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 998,34, остаток задолженности по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год составил 12979,16 руб.
Кроме того, поскольку ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ году являлся собственником земельного участка и транспортного средства, земельный и транспортный налоги по котором не были уплачены в установленный законом срок, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 57,41 руб. и по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1102,08 руб.
Так как обязанность по уплате налога, пени не была исполнена налогоплательщиком в установленные сроки, ФИО1 в соответствии со ст.ст. 69,70 НК РФ направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением в добровольном порядке погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ следующую задолженность:
- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 1102,08 руб.,
- пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 489,02 руб.,
- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 57,81 руб.
В ходе настоящего судебного разбирательства налоговым органом заявлен частичный отказ от исковых требований в части взыскания задолженности по пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 722,2 руб. и пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 37,62 руб., который принят судом, производство по делу в данной части прекращено.
Кроме того, решением суда от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 12951,00 руб. и пени по налогу на имущество за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 44,57 руб.
Поскольку налогоплательщиком уплата налога не была произведена в установленный законом срок, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 47,76 руб. и пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 129,17 руб.
Налогоплательщику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по: транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 5267,00 руб., налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 14247,00 руб., пени по транспортному налогу 47,75 руб., налогу на имущество физических лиц 129,17 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
Поскольку требования № № об уплате налога оставлено налогоплательщиком без удовлетворения, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о взыскании недоимки.
Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен в связи с поступившими от налогоплательщика возражениями.
ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился с настоящим административным исковым заявлением.
В соответствии с ч.3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Срок на подачу административного искового заявления у налогового органа сохранялся до ДД.ММ.ГГГГ, в суд административное исковое заявление поступило ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в пределах срока исковой давности.
Обязанность по уплате обязательных платежей и санкций не исполнена до настоящего времени, доказательств обратного суду не представлено.
Расчет пени по указанным налогам произведены в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, судом проверены и является арифметически верными.
На основании изложенного суд приходит к выводу о том, что с ответчика надлежит взыскать задолженность:
- по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год – 12979,16 руб.;
- пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 489,01 руб.;
- пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 129,17 руб.;
- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 19,79 руб.;
- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ – 5267,00 руб.;
- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 379,88 руб.,
- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 47,57 руб.
Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку исковое административное заявление подлежит удовлетворению в полном объеме, в соответствии с ч. 1 ст. 103 и ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика надлежит взыскать государственную пошлину в размере 772,00 рубля.
На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Тамбовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (№, зарегистрирован по адресу: ) задолженность:
- по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год – 12979,16 руб.;
- пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 489,01 руб.;
- пени по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 129,17 руб.;
- пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 19,79 руб.;
- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ – 5267,00 руб;
- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 379,88 руб.,
- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 47,57 руб.
Взысканную сумму перечислить по реквизитам: Банк получателя ОТДЕЛЕНИЕ ТАМБОВ БАНКА РОССИИ БИК 016850200, СЧЕТ 03100643000000016400 Получатель УФК по Тамбовской области г. Тамбов (Межрайонная ИФНС России № 4 по Тамбовской области) СЧЕТ 40101810000000010005 ИНН <***> КПП682901001 ОКАТО (ОКТМО) 68720000
КБК: - по налогу на имущество18210601020041000110,
- пени по налогу на имущество 18210601020042100110,
- пени по земельному налогу 18210606042042100110,
- пени по транспортному налогу 18210604012021000110,
- пени по транспортному налогу 18210604012022100110.
Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования – городской округ г. Моршанск государственную пошлину в размере 772,00 рубля.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тамбовского областного суда в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.
Судья А.Е. Крылова
Решение суда в окончательной форме составлено 12 сентября 2022 года
Судья А.Е. Крылова