Решение по делу № 2А-2566/2025 от 15.10.2025 | Воскресенский городской суд (Московская область)

<данные изъяты>

УИД №

№ 2а-2566/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

29 сентября 2025 года г. Воскресенск Московская область

Воскресенский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Черкасовой М.А.

при секретаре судебного заседания Липаевой Н.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-2566/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 18 по Московской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 18 по Московской области обратилась в Воскресенский городской суд Московской области с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит суд взыскать с ответчика задолженность за счет имущества физического лица в размере 10060 рублей 46 копеек: земельный налог в размере 1383 рубля 99 копеек за 2020-2023 гг., из них 33 рубля 99 копеек за 2020 год, 446 рублей 00 копеек за 2021 год, 452 рубля 00 копеек за 2022 год, 452 рубля 00 копеек за 2023 год; налог на имущество физических лиц в размере 2502 рубля 00 копеек за 2020-2023 гг., из них 590 рублей 00 копеек за 2020 год, 614 рублей 00 копеек за 2021 год, 656 рублей 00 копеек за 2022 год, 642 рубля 00 копеек за 2023 год; транспортный налог с физических лиц в размере 4160 рублей 00 копеек за 2020-2023 гг., из них 1040 рублей 00 копеек за 2020 год, 1040 рублей 00 копеек за 2021 год, 1040 рублей 00 копеек за 2022 год, 1040 рублей 00 копеек за 2023 год; пени в размере 2 014 рублей 47 копеек (л.д. 2-13).

В обоснование заявленных требований административный истец указал следующее:

На налоговом учёте в Межрайонной ИФНС № 18 по Московской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, <дата> года рождения.

Межрайонной ИФНС России № 18 по Московской области в адрес мирового судьи судебного участка № 22 Воскресенского судебного района Московской области было направлено заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности.

По состоянию на 16 января 2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 10060 рублей 46 копеек, в том числе налог – 8045 рублей 99 копеек, пени – 2014 рублей 47 копеек.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) ФИО1 земельного налога в размере 1383 рубля 99 копеек за 2020-2023 гг., из них 33 рубля 99 копеек за 2020 год, 446 рублей 00 копеек за 2021 год, 452 рубля 00 копеек за 2022 год, 452 рубля 00 копеек за 2023 год;

налога на имущество физических лиц в размере 2502 рубля 00 копеек за 2020-2023 гг., из них 590 рублей 00 копеек за 2020 год, 614 рублей 00 копеек за 2021 год, 656 рублей 00 копеек за 2022 год, 642 рубля 00 копеек за 2023 год; транспортного налога с физических лиц в размере 4160 рублей 00 копеек за 2020-2023 гг., из них 1040 рублей 00 копеек за 2020 год, 1040 рублей 00 копеек за 2021 год, 1040 рублей 00 копеек за 2022 год, 1040 рублей 00 копеек за 2023 год; пеней в размере 2014 рублей 47 копеек.

13 февраля 2025 года был вынесен судебный приказ по делу № 2а-201/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности.

Не согласившись с вынесенным судом судебным приказом, ФИО1 представил мировому судье возражения относительно исполнения вышеуказанного судебного акта.

На основании ст. 123.5, 123.7 КАС РФ мировой судья 24 февраля 2025 года вынес определение об отмене судебного приказа по делу № 2а-201/2025.

Инспекция обратилась с настоящим административным исковым заявлением в Воскресенский городской суд Московской области в порядке ст. 48 НК РФ, гл. 32 КАС РФ.

По сведениям, имеющимся в базе данных инспекции, ФИО1 является владельцем земельных объектов: земельного участка, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 800, дата регистрации права <дата>; земельного участка, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 756, дата регистрации права <дата>.

Инспекцией установлено, что ФИО1 не исполнил в установленный законом срок обязанность по уплате земельного налога.

Задолженность по земельному налогу составляет 1383 рубля 99 копеек за 2020-2023 гг., из них 33 рубля 99 копеек за 2020 год, 446 рублей 00 копеек за 2021 год, 452 рубля 00 копеек за 2022 год, 452 рубля 00 копеек за 2023 год.

ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

По сведениям, имеющимся в базе данных инспекции, ФИО1 является владельцем имущественных объектов: квартиры, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 22,3, дата регистрации права <дата>; квартиры, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 45, дата регистрации права <дата>.

Инспекцией установлено, что ФИО1 не исполнил в установленный законом срок обязанность по уплате налога на имущество физических лиц.

Задолженность по налогу на имущество составляет 2502 рубля 00 копеек за 2020-2023 гг., из них 590 рублей 00 копеек за 2020 год, 614 рублей 00 копеек за 2021 год, 656 рублей 00 копеек за 2022 год, 642 рубля 00 копеек за 2023 год.

По сведениям, имеющимся в базе данных административного истца, ФИО1 является владельцем автотранспортных средств: автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ВАЗ 21074, VIN: №, год выпуска 2006, дата регистрации права <дата>; автомобили легковые, государственный регистрационный знак: № марка/модель: ВАЗ 2108, VIN: №, год выпуска 1987, дата регистрации права <дата>.

Инспекцией установлено, что ФИО1 не исполнил в установленный законом срок обязанность по уплате транспортного налога.

Задолженность по транспортному налогу составляет 4160 рублей 00 копеек за 2020-2023 гг., из них 1040 рублей 00 копеек за 2020 год, 1 040 рублей 00 копеек за 2021 год, 1040 рублей 00 копеек за 2022 год, 1040 рублей 00 копеек за 2023 год.

ФИО1 в добровольном порядке в установленный законом срок недоимка не уплачена.

Сумма пени, начисленная до 01 января 2023 года и принятая из ОКНО при переходе в ЕНС составила 130 рублей 16 копеек.

По состоянию на 01 января 2023 года задолженность по пени образовалась в связи с несвоевременной оплатой задолженности по транспортному налогу за 2019-2021 годы, за период с 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года начислены пени в размере 79 рублей 73 копейки; налогу на имущество физических лиц за 2019-2021 годы, за период с 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года начислены пени в размере 47 рублей 03 копейки; земельному налогу ОКТМО № за 2021 год, за период с 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года начислены пени в размере 2 рубля 28 копеек; земельному налогу ОКТМО № за 2019, 2021 год, за период с 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года начислены пени в размере 1 рубль 12 копеек.

Сумма пени, начисленная за период с 01 января 2023 года по 16 января 2025 года, составила 1884 рубля 31 копейку.

ФИО1 начислены пени за период с 01 января 2023 года по 01 декабря 2023 года в размере 397 рублей 22 копейки.

Сумма недоимки для начисления пени составила 3763 рубля 99 копеек.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) ФИО1 следующей недоимки:

транспортного налога за 2020 год в размере 1040 рублей 00 копеек (срок уплаты – 01 декабря 2021 года);

транспортного налога за 2021 год в размере 1040 рублей 00 копеек (срок уплаты – 01 декабря 2022 года);

налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 590 рублей 00 копеек (срок уплаты – 01 декабря 2021 года);

налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 614 рублей 00 копеек (срок уплаты – 01 декабря 2022 года);

земельного налога за 2020 год в размере 33 рубля 99 копеек (срок уплаты – 01 декабря 2021 года);

земельного налога за 2021 год в размере 446 рублей 00 копеек (срок уплаты – 01 декабря 2022 года).

ФИО1 начислены пени за период с 02 декабря 2023 года по 02 декабря 2024 года в размере 1233 рубля 64 копеек. Сумма недоимки для начисления пени составила 5911 рублей 99 копеек.

Изменение отрицательного сальдо по недоимке связано с начислением следующих налогов:

транспортного налога за 2022 год в размере 1040 рублей 00 копеек (срок уплаты – 02 декабря 2023 года);

налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 656 рублей 00 копеек (срок уплаты – 02 декабря 2023 года);

земельного налога за 2022 год в размере 452 рубля 00 копеек (срок уплаты – 02 декабря 2023 года).

ФИО1 начислены пени за период с 03 декабря 2024 года по 16 января 2025 года в размере 253 рубля 45 копеек. Сумма недоимки для начисления пени составила 8045 рублей 99 копеек.

Изменение отрицательного сальдо по недоимке связано с начислением следующих налогов:

транспортного налога за 2023 год в размере 1040 рублей 00 копеек (срок уплаты – 02 декабря 2024 года);

налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 642 рубля 00 копеек (срок уплаты – 02 декабря 2024 года);

земельного налога за 2023 год в размере 452 рубля 00 копеек (срок уплаты – 02 декабря 2024 года).

Ранее принятые меры взыскания отсутствуют.

В заявление о вынесении судебного приказа № 364 от 16 января 2025 года включены пени: 130 рублей 16 копеек (задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС до 01 января 2023 года) + 1884 рубля 31 копейка (пени, начисленные за период с 01 января 2023 года по 16 января 2025 года) = 2014 рублей 47 копеек.

Задолженность по пени составляет 2014 рублей 47 копеек.

На момент подачи административного искового заявления задолженность ФИО1 не погашена.

Налоговым органом вынесены требования об уплате налога, в которых ФИО1 предложено уплатить задолженность по требованию № 31632 от 20 декабря 2021 года в размере 1671 рубль 33 копейки, срок уплаты – 19 января 2022 года (транспортный налог за 2020 год, налог на имущество физических лиц за 2020 год, земельный налог за 2020 год, пени); по требованию № 26864 от 14 декабря 2022 года в размере 2106 рублей 30 копеек, срок уплаты 17 января 2023 года (транспортный налог за 2021 год, налог на имущество физических лиц за 2021 год, земельный налог за 2021 год, пени).

Общая сумма задолженности по требованиям № 31632 от 20 декабря 2021 года, № 26864 от 14 декабря 2022 года составила 3777 рублей 63? копейки, что свидетельствует о том, что сумма задолженности, не обеспеченная мерами взыскания в соответствии со ста. 48 НК РФ, не превышает 10000 рублей 00 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайоной ИФНС России № 18 по Московской области и административный ответчик ФИО1 не явились, о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом извещены (л.д. 94), представитель административного истца просил рассмотреть дело в его отсутствие (л.д. 12).

Руководствуясь ст. 150 КАС РФ, суд определил рассмотреть дело при сложившейся явке.

Суд, исследовав материалы дела, считает заявленные требования законными и обоснованными по следующим основаниям:

Статья 57 Конституции РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения (п. 1 ст. 3 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 11.2 НК РФ, личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме в порядке, установленном настоящим Кодексом. Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

Налоговые органы вправе взыскивать задолженность в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом (п.п. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ).

В силу ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом (п. 1). Если иное не предусмотрено п.п. 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (п. 2). Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса (п. 3). Сумма, подлежащая взысканию налоговыми органами на основании судебного акта, не может превышать размер отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату исполнения такого судебного акта (п. 5).

В соответствии со ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п.п. 3 и 4 ст. 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1). Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом (п. 2). Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей (п. 3). Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 4).

В соответствии со ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (п. 1). В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 2). В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 3).

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (п. 1 ст. 69 НК РФ).

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3).

В соответствии со ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях указанных субъектов Российской Федерации (п. 1).

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).

В соответствии со ст. 391 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участок (п. 1). Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и настоящим пунктом. В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 1.1). Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования (п. 3). Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 4).

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

В соответствии со ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено ст. 356.1 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ);

Согласно п. 1 ст. 360 налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Закон Московской области от 16 ноября 2002 года № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области», определяет ставки и порядок уплаты налога на территории Московской области.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 403 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым органом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1). Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (п. 5).

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Согласно ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1). Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено п. 2.1 настоящей статьи (п. 2).

В силу ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2). Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3). Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (п. 4).

В ходе рассмотрения дела судом установлены следующие обстоятельства:

Из материалов дела следует, что ФИО1 является владельцем двух земельных участков: земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 800, дата регистрации права <дата>; земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 756, дата регистрации права <дата>.

Также ФИО1 является владельцем двух имущественных объектов: квартиры, расположенной по адресу: <адрес> кадастровый №, площадь 22,3, дата регистрации права <дата>; квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 45, дата регистрации права <дата> ода.

Кроме того, ФИО1 является собственником автотранспортных средств: автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ВАЗ 21074, VIN: №, год выпуска 2006, дата регистрации права <дата>; автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ВАЗ 2108, VIN: №, год выпуска 1987, дата регистрации права <дата>.

В адрес ФИО1 административным истцом направлены налоговые уведомления: № 75423771 от 01 сентября 2021 года, № 36906556 от 01 сентября 2022 года, № 106200926 от 09 августа 2023 года, № 166150882 от 09 августа 2024 года (л.д. 15-28).

Налоговым органом в адрес административного ответчика вынесены требования об уплате налога: № 31632 по состоянию на 20 декабря 2021 года, срок уплаты – 19 января 2022 года (транспортный налог за 2020 год, налог на имущество физических лиц за 2020 год, земельный налог за 2020 год, пени); № 26864 по состоянию на 14 декабря 2022 года, срок уплаты – 17 января 2023 года (транспортный налог за 2021 год, налог на имущество физических лиц за 2021 год, земельный налог за 2021 год, пени), в которых ФИО1 предложено уплатить задолженность в добровольном порядке.

Общая сумма задолженности по требованиям № 31632 от 20 декабря 2021 года и № 26864 от 14 декабря 2022 года составила 3777 рублей 63? копейки, что свидетельствует о том, что сумма задолженности, не обеспеченная мерами взыскания в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, не превышает 10000 рублей 00 копеек.

Обязанность по уплате налогов в установленный законом срок ФИО1 не исполнил.

По состоянию на 16 января 2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию с ФИО1 в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 10060 рублей 46 копеек, в том числе налог – 8045 рублей 99 копеек, пени – 2014 рублей 47 копеек.

Межрайонной ИФНС России № 18 по Московской области в адрес мирового судьи судебного участка № 22 Воскресенского судебного района Московской области было направлено заявление № 364 от 16 января 2025 года о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности (л.д. 69-70).

13 февраля 2025 года мировым судьей 22 судебного участка Воскресенского судебного района Московской области был вынесен судебный приказ по делу № 2а-201/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности за счет имущества физического лица в размере 10060 рублей 46 копеек, в том числе по налогам 8045 рублей 99 копеек и пени в размере 2014 рублей 47 копеек (л.д. 85-86).

ФИО1 обратился к мировому судье с возражениями относительно исполнения судебного приказа от 21 февраля 2025 года (л.д. 88).

Определением мирового судьи 22 судебного участка Воскресенского судебного района Московской области от 24 февраля 2025 года судебный приказ по делу № 2а-201/2025 был отменен на основании ст. 123.5, 123.7 КАС РФ.

Задолженность ФИО1 по земельному налогу за 2020-2023 гг. составляет 1383 рубля 99 копеек, из них за 2020 год - 33 рубля 99 копеек, за 2021 год - 446 рублей 00 копеек, за 2022 год - 452 рубля 00 копеек, за 2023 год - 452 рубля 00 копеек.

Задолженность ФИО1 по налогу на имущество за 2020-2023 гг. составляет 2502 рубля 00 копеек, из них за 2020 год - 590 рублей 00 копеек, за 2021 год - 614 рублей 00 копеек, за 2022 год - 656 рублей 00 копеек, за 2023 год - 642 рубля 00 копеек.

Задолженность ФИО1 по транспортному налогу за 2020-2023 гг. составляет 4160 рублей 00 копеек, из них за 2020 год - 1040 рублей 00 копеек, за 2021 год - 1040 рублей 00 копеек, за 2022 год - 1040 рублей 00 копеек, за 2023 год - 1040 рублей 00 копеек.

По состоянию на 01 января 2023 года задолженность по пени образовалась в связи с несвоевременной оплатой ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2019-2021 годы, за период с 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года начислены пени в размере 79 рублей 73 копейки; налогу на имущество физических лиц за 2019-2021 годы, за период с 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года начислены пени в размере 47 рублей 03 копейки; земельному налогу ОКТМО № за 2021 год, за период с 02 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года начислены пени в размере 2 рубля 28 копеек; земельному налогу ОКТМО № за 2019, 2021 год, за период с 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года начислены пени в размере 1 рубль 12 копеек.

Сумма пени, начисленная за период с 01 января 2023 года по 16 января 2025 года, составила 1884 рубля 31 копейка.

За период с 01 января 2023 года по 01 декабря 2023 года начислены пени в размере 397 рублей 22 копейки.

Сумма недоимки для начисления пени составила 3763 рубля 99 копеек.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) ФИО1: транспортного налога за 2020 год в размере 1040 рублей 00 копеек, срок уплаты – 01 декабря 2021 года; транспортного налога за 2021 год в размере 1040 рублей 00 копеек, срок уплаты – 01 декабря 2022 года; налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 590 рублей 00 копеек, срок уплаты – 01 декабря 2021 года; налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 614 рублей 00 копеек, срок уплаты – 01 декабря 2022 года; земельного налога за 2020 год в размере 33 рубля 99 копеек, срок уплаты – 01 декабря 2021 года; земельного налога за 2021 год в размере 446 рублей 00 копеек, срок уплаты – 01 декабря 2022 года.

Изменение отрицательного сальдо по недоимке связано с начислением: транспортного налога за 2022 год в размере 1 040 рублей 00 копеек, срок уплаты – 02 декабря 2023 года; налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 656 рублей 00 копеек, срок уплаты – 02 декабря 2023 года; земельного налога за 2022 год в размере 452 рубля 00 копеек, срок уплаты – 02 декабря 2023 года.

Изменение отрицательного сальдо по недоимке связано с начислением: транспортного налога за 2023 год в размере 1040 рублей 00 копеек, срок уплаты – 02 декабря 2024 года; налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 642 рубля 00 копеек, срок уплаты – 02 декабря 2024 года; земельного налога за 2023 год в размере 452 рубля 00 копеек, срок уплаты – 02 декабря 2024 ода.

В заявление о вынесении судебного приказа № 364 от 16 января 2025 года административным истцом включены пени: 130 рублей 16 копеек (задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС до 01 января 2023 года) + 1884 рубля 31 копейка (пени, начисленные за период с 01 января 2023 года по 16 января 2025 года) = 2014 рублей 47 копеек.

Таким образом, задолженность по пени составляет 2014 рублей 47 копеек.

Судебный приказ по делу № 2а-201/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности был вынесен 13 февраля 2025 года.

Определение об отмене судебного приказа по делу № 2а-201/2025 вынесено мировым судьей 24 февраля 2025 года.

Таким образом, инспекция обратилась к мировому судье в установленный законом срок.

Срок обращения в суд с административным исковым заявлением начинает исчисляться с 25 февраля 2025 года и истекает 24 августа 2025 года (24 февраля 2025 года + 6 месяцев).

Срок для обращения Межрайонной ИФНС России № 18 по Московской области в суд с заявлением о взыскании с ФИО1 причитающейся к уплате суммы задолженности не истек.

Поскольку обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей исполнена, правильность расчета сумм налоговой недоимки подтверждена, административным истцом представлены доказательства, подтверждающие его полномочия на обращение в суд с указанными требованиями, а административным ответчиком не представлены доказательства надлежащего исполнения налоговой обязанности, не опровергнута правильность расчета сумм налогов, при таких обстоятельствах, заявленные административные исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Согласно ст. 111 п. 1 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии со ст. 333.19 НК РФ к уплате по делу подлежит государственная пошлина в сумме 4000 рублей 00 копеек, которую, исходя из положений ст. 111 КАС РФ, суд находит необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета городского округа Воскресенск Московской области.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 18 по Московской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН № <дата> года рождения, место рождения: <адрес>, паспорт №, выдан <адрес> <дата>, код подразделения №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Московской области, ИНН <***>, задолженность за счет имущества физического лица в размере 10 060 (десять тысяч шестьдесят) рублей 46 копеек, в том числе: земельный налог в размере 1383 рубля 99 копеек за 2020-2023 гг., из них 33 рубля 99 копеек за 2020 год, 446 рублей 00 копеек за 2021 год, 452 рубля 00 копеек за 2022 год, 452 рубля 00 копеек за 2023 год; налог на имущество физических лиц в размере 2502 рубля 00 копеек за 2020-2023 гг., из них 590 рублей 00 копеек за 2020 год, 614 рублей 00 копеек за 2021 год, 656 рублей 00 копеек за 2022 год, 642 рубля 00 копеек за 2023 год; транспортный налог с физических лиц в размере 4160 рублей 00 копеек за 2020-2023 гг., из них 1040 рублей 00 копеек за 2020 год, 1040 рублей 00 копеек за 2021 год, 1040 рублей 00 копеек за 2022 год, 1040 рублей 00 копеек за 2023 год; пени в размере 2014 рублей 47 копеек.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, <дата> года рождения, место рождения: <адрес>, паспорт №, выдан <адрес> <дата>, код подразделения №, в доход бюджета городского округа Воскресенск Московской области государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Воскресенский городской суд Московской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья М.А. Черкасова

Мотивированное решение суда составлено 15 октября 2025 года.

Судья подпись М.А. Черкасова

Копия верна

Судья Секретарь с/з