Решение по делу № 2А-445/2025 от 15.07.2025 | Новоалександровский районный суд (Ставропольский край)

Дело №а-445/2025

УИД: 26RS0№-80

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес> 15 июля 2025 года

Новоалександровский районный суд <адрес>

в составе председательствующего судьи Жолобова В.В.,

при секретаре ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а-445/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности в порядке ст. 48 НК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности в порядке ст. 48 НК РФ указав, что ответчик ФИО1 ИНН <***>, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве налогоплательщика.

Налогоплательщик в 2021 г. имел в собственности земельный участок, в связи с чем, налоговым органом произведено начисление земельного налога.

Земельный участок, адрес: <адрес>, земельный участок, адрес: <адрес> начисленного земельного налога составила 3010 рублей, которая погашена частично на сумму 82.02 рублей. Задолженность по земельному налогу за 2021 год составила 2927 рублей.

Согласно выписки из сведений, поступивших из Управления ГИБДД ГУВД по <адрес>, в порядке ст. 85 НК РФ, ФИО1 в 2021-2022 г. являлся собственником транспортных средств, в связи, с чем Инспекцией был исчислен транспортный налог. Задолженность по транспортному налогу за 2021-2022г. составила 1500 рублей.

На основании п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговое уведомление об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ направлено налогоплательщику почтой.

В отношении ФИО1 сформировано требование об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ №, которое направлено в адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией. С момента формирования требования, сальдо ЕНС ФИО1 имело только отрицательное значение, следовательно, у налогового органа отсутствовала обязанность по формированию нового требования. Инспекцией в адрес мирового судьи направлено заявление о вынесении судебного приказа, по результатам рассмотрения которого, мировым судьей вынесен судебный приказ №а-369/3/2024 от ДД.ММ.ГГГГ, который был отменен по заявлению ФИО1 (определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ).

На основании изложенного просит взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу за 2021 год в размере 2927.98 рублей; транспортный налог с физических лиц за 2021-2022 г. в размере 1500 рублей; пени в размере 5397.90. Всего взыскать 9937.98 рублей. Возложить на административного ответчика расходы по уплате госпошлины.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> не явился, по неизвестной суду причине, извещенный надлежащим образом о дате рассмотрения дела, при обращении с исковым заявлением в суд просил о рассмотрении дела в отсутствии представителя.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, по неизвестной суду причине, извещенный надлежащим образом о дате рассмотрения дела.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, при таких обстоятельствах суд признал возможным рассмотрение дела в отсутствии неявившихся участников процесса.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения административного иска в полном объеме по следующим основаниям.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации и статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу пункта 1 статьи 38 НК РФ возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения.

Пунктом 1 статьи 388 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом статьи 388 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 394 НК РФ налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Статьей 390 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Статьей 391 НК РФ предусмотрен порядок определения налоговой базы, которая определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 356 указанного Кодекса транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Данный налог вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации). <адрес> «О транспортном налоге» № от ДД.ММ.ГГГГ определил ставки налога и срок его уплаты не позднее 15 ноября, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 360 главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации отчетным налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, и особенности определения налоговый базы.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машинно-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации).

На основании п. 1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации установлен порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации устанавливает в срок до ДД.ММ.ГГГГ единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

На территории <адрес> единой датой начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, является ДД.ММ.ГГГГ (<адрес> №-кз от ДД.ММ.ГГГГ).

В силу п. 1 ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии со ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 ИНН <данные изъяты>, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве налогоплательщика.

Налогоплательщик в 2021 г. имел в собственности земельные участки:

Земельный участок, адрес: <адрес> Темижбекский <адрес>, кадастровый №. Расчет налога за 2021 год: ((152160,00*1,00-0,00) *0,30*7/1200) +((152160,00*1,00-60864,00) *0,30*5/1200) = 380,00

Земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №. Расчет налога за 2021 год: (10247450,00*1,00-1229694,00) *0,05*7/1200 = 2 630,00

Общая сумма начисленного земельного налога составила 3010 рублей, которая погашена частично на сумму 82.02 рублей. Задолженность по земельному налогу за 2021 год составила 2927 рублей.

Расчёт транспортного налога: Налоговая база х налоговая ставка х кол-во месяцев владения.

Объект налогообложения: ФОЛЬКСВАГЕН, гос номер <данные изъяты>

Налоговая база: 75,00

Налоговая ставка: 10,00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2021 год: 75,00 х 10,00 х 12/12 = 750,00

Расчет налога за 2022 год: 75,00 х 10,00 х 12/12 = 750,000

Сумма исчисленного транспортного налога за 2021-2022 г. по вышеуказанному транспортному средству составила 1 500,00 рублей, которая не погашена.

Инспекцией в адрес мирового судьи направлено заявление о вынесении судебного приказа, по результатам рассмотрения которого, мировым судьей вынесен судебный приказ №а-369/3/2024 от ДД.ММ.ГГГГ, который был отменен по заявлению ФИО1 (определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии с положениями ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Налогоплательщик в силу п. 6 ст. 58 НК РФ обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении, однако в указанный в уведомлении срок ответчик задолженность не оплатил.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В соответствии с п. 5 ст. 75 НК РФ уплата пеней является не самостоятельной, а обеспечивающей исполнение основной обязанности по уплате налога. Пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке, что и задолженность, на которую они начислены. Разграничение процедуры взыскания налогов и процедуры взыскания пеней недопустимо, поскольку дополнительное обязательство не может существовать отдельно от основного.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

В связи с тем, что задолженность по налогам в предусмотренный законом срок, не погашена, произведено начисление пени.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14601 руб. 57 коп., в числе пени 1702 руб. 44 коп.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 19033 руб. 46 коп., в том числе пени 5513 руб. 73 коп.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерам взыскания, составляет 115 руб. 83 коп.

Расчет пени для включения в заявление: 5513 руб. 73 коп.(сальдо по пени на мои) формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 115 руб. 83 коп.(остаток непогашенной задолженности пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 5397 руб. 90 коп.

В связи с неисполнением ФИО3 в установленный срок обязанности по уплате налога Межрайонная ИФНС России № по СК в соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности, которое подлежит удовлетворению.

При подаче административного иска Межрайонная ИФНС России № по СК от уплаты государственной пошлины в доход государства освобождена, в соответствии с п.п. 7 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку выступает по делу в качестве административного истца.

Вместе с тем уплате подлежала сумма в размере 4000 рублей, следовательно, в силу требований п.п. 8 п. 1 ст. 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации данная сумма должна быть взыскана с административного ответчика в федеральный бюджет.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности в порядке ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность в сумме 9937 (девять тысяч девятьсот тридцать семь) рублей 98 копеек, в том числе:

- транспортный налог с физических лиц за 2021-2022г год в размере 1500 рублей;

- земельный налог за 2021 год в размере 2927.98 рублей;

- пени в размере 5397.90 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета Новоалександровского муниципального округа <адрес> в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам <адрес>вого суда через Новоалександровский районный суд в течение месяца со дня его принятия.

Судья В.В. Жолобов