Решение по делу № 2А-2627/2025 от 23.06.2025 | Ленинский районный суд г. Кирова (Кировская область)

Дело № 2а-2627/2025 (43RS0001-01-2025-002969-05)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Киров 16 июня 2025 года

Ленинский районный суд г.Кирова в составе:

председательствующего судьи Ершовой А.А.,

при секретаре Дяченко А.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-2627/2025 по административному исковому заявлению УФНС России по Кировской области к ФИО1 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Кировской области обратилось с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование иска истец указывает, что административный ответчик является плательщиком налога на имущество, транспортного налога, земельного налога, страховых взносов.

Налоговым органом административному ответчику был исчислен транспортный налог

- за 2016 год в сумме 90331,00 руб. со сроком уплаты 01.12.2017. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 09.09.2017 № 49197131. взыскание задолженности Ленинским районным судом г. Кирова выдан исполнительный лист на основании решения № 2а-1008/2022 от 23.03.2022. Задолженность уплачена 11.07.2023;

- за 2017 год в сумме 46875,00 руб. со сроком уплаты 03.12.2018. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 29.08.2018 № 30814941. На взыскание задолженности Ленинским районным судом г. Кирова выдан исполнительный лист на основании решения № 2а-1738/2022 от 27.04.2022. Задолженность уплачена 11.07.2023;

- за 2018 год в сумме 18750,00 руб. со сроком уплаты 02.12.2019. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 15.08.2019 № 53593051. На взыскание задолженности Ленинским районным судом г. Кирова выдан исполнительный лист на основании решения № 2а-1738/2022 от 27.04.2022. Задолженность уплачена 11.07.2023;

- за 2019 год в сумме 18750,00 руб. со сроком уплаты 01.12.2020. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2020 № 60612963. На взыскание задолженности Ленинским районным судом г. Кирова выдан исполнительный лист на основании решения № 2а-1235/2022 от 22.02.2022. Задолженность уплачена 11.07.2023;

- за 2020 год в сумме 14062,00 руб. со сроком уплаты 01.12.2021. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № 67460402. На взыскание задолженности мировым судьей судебного участка № 57 Ленинского судебного района города Кирова выдан судебный приказ № 57/2а-3032/2022 от 07.04.2022. Задолженность уплачена 11.07.2023;

- за 2021 год в сумме 18750,00 руб. со сроком уплаты 01.12.2022. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2022 № 16805109. Данная сумма задолженности вошла в судебный приказ от 30.10.2023 № 57/2а-5011/2023. Задолженность в полном объеме не уплачена, остаток задолженности, подлежащий взысканию 15637,85 руб.;

- за 2022 год в сумме 18750,00 руб. со сроком уплаты 01.12.2023. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 15.08.2023 № 63034454. Данная сумма задолженности вошла в судебный приказ от 22.01.2024 № 57/2а-671/2024. Задолженность не уплачена.

Административному ответчику был начислен земельный налог:

- за 2017 год в сумме 8889,00 руб. со сроком уплаты 03.12.2018. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 29.08.2018 № 30814941. взыскание задолженности Ленинским районным судом г. Кирова выдан исполнительный лист на основании решения № 2а-589/2022 от 13.01.2022. Задолженность уплачена 11.07.2023;

- за 2018 год в сумме 9697,00 руб. со сроком уплаты 02.12.2019. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 15.08.2019 № 53593051. взыскание задолженности Ленинским районным судом г. Кирова выдан исполнительный лист на основании решения № 2а-1007/2022 от 23.03.2022. Задолженность уплачена 11.07.2023;

- за 2019 год в сумме 5965,00 руб. со сроком уплаты 01.12.2020. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2020 № 60612963.1 взыскание задолженности Ленинским районным судом г. Кирова выдан исполнительный лист на основании решения № 2а-1235/2022 от 22.02.2022. Задолженность уплачена 11.07.2023;

- за 2020 год в сумме 5965,00 руб. со сроком уплаты 01.12.2021. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № 67460402. взыскание задолженности мировым судьей судебного участка № 57 Ленинского судебного района города Кирова выдан судебный приказ № 57/2а-3032/2022 от 07.04.2022. Задолженность уплачена 11.07.2023;

- за 2022 год в сумме 6040,00 руб. со сроком уплаты 01.12.2023. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 15.08.2023 № 63034454. Данная сумма задолженности вошла в судебный приказ от 22.01.2024 № 57/2а-671/2024. Задолженность не уплачена.

Административным органом административному ответчику был исчислен налог на имущество

- за 2017 год в сумме 1133,00 руб. со сроком уплаты 03.12.2018. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 29.08.2018 № 30814941. На взыскание задолженности Ленинским районным судом г. Кирова выдан исполнительный лист на основании решения № 2а-589/2022 от 13.01.2022. Задолженность уплачена 23.06.2022;

- за 2018 год в сумме 14955,00 руб. со сроком уплаты 02.12.2019. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 15.08.2019 № 53593051. взыскание задолженности Ленинским районным судом г. Кирова выдан исполнительный лист на основании решения № 2а-1007/2022 от 23.03.2022. Задолженность уплачена 23.06.2022;

- за 2019 год в сумме 16450,00 руб. со сроком уплаты 01.12.2020. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2020 № 60612963. взыскание задолженности Ленинским районным судом г. Кирова выдан исполнительный лист на основании решения № 2а-1235/2022 от 22.02.2022. Задолженность уплачена 23.06.2022;

- за 2020 год в сумме 18095,00 руб. со сроком уплаты 01.12.2021. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № 67460402 взыскание задолженности мировым судьей судебного участка № 57 Ленинского судебного района города Кирова выдан судебный приказ № 57/2а-3032/2022 от 07.04.2022. Задолженность уплачена 23.06.2022;

- за 2021 год в сумме 19904,00 руб. со сроком уплаты 01.12.2022. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2022 № 16805109. Данная сумма задолженности вошла в судебный приказ от 30.10.2023 № 57/2а-5011/2023. Задолженность в полном объеме не уплачена, остаток задолженности, подлежащий взысканию 16600,29 руб.;

- за 2022 год в сумме 21895,00 руб. со сроком уплаты 01.12.2023. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 15.08.2023 № 63034454. Данная сумма задолженности вошла в судебный приказ от 22.01.2024 № 57/2а-671/2024. Задолженность не уплачена.

Административный ответчик с 11.12.2004 по 13.01.2021 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с присвоением ОГРНИП {Номер изъят}.

ФИО1 исчислены:

1. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (далее - страховые взносы на ОПС в ПФ РФ в фиксированном размере):

- за 2020 год в размере 20318,00 руб. со сроком уплаты не позднее 31.12.2020;

- за 2021 год в размере 1133,94 руб. со сроком уплаты не позднее 28.01.2021. В связи с тем, что ФИО1 прекратил 13.01.2021 деятельность в качестве ИП, страховые взносы исчислены за 13 дней 2021 года (32448/12/31*13 дней).

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном в ФФОМС:

за 2020 год в размере 8426,00 руб. со сроком уплаты не позднее 31.12.2020;

за 2021 год в размере 294,46 руб. со сроком уплаты не позднее 28.01.2021. В связи с тем, что ФИО1 прекратил 13.01.2021 деятельность в качестве ИП, страховые взносы исчислены за 13 дней 2021 года (8426/12/31*13 (дней).

На взыскание задолженности по страховым взносам на ОПС в ПФ РФ и ОМС ФФОМС в фиксированном размере за 2020, 2021 годы Ленинским районным судом г. Кирова выдан исполнительный лист на основании решения № 2а-1235/2022 от 22.02.2022. Задолженность по страховым взносам на ОПС в ПФ РФ и ОМС в ФФОМС в фиксированном размере за 2020, 2021 годы уплачена 11.07.2023.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов административно ответчику произведено начисление пеней в размере 34467,40 руб., а именно:

- 1628,76 руб. за период с 02.10.2022 по 31.12.2022 - пени по транспортному налогу на недоимку за 2016 год;

- 1066,70 руб. за период с 02.10.2022 по 31.12.2022 - пени по транспортному налогу на недоимку за 2017 год;

- 426,89 руб. за период с 02.10.2022 по 31.12.2022 - пени по транспортному налогу на недоимку за 2018 год;

- 426,89 руб. за период с 02.10.2022 по 31.12.2022 - пени по транспортному наш на недоимку за 2019 год;

- 320,24 руб. за период с 02.10.2022 по 31.12.2022 - пени по транспортному налогу на недоимку за 2020 год;

- 140,95 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 - пени по транспортному налогу на недоимку за 2021 год;

- 202,51 руб. за период с 02.10.2022 по 31.12.2022 - пени по земельному налогу на недоимку за 2017 год;

- 220,90 руб. за период с 02.10.2022 по 31.12.2022 - пени по земельному налогу на недоимку за 2018 год;

- 135,99 руб. за период с 02.10.2022 по 31.12.2022 - пени по земельному налогу на недоимку за 2019 год;

- 135,99 руб. за период с 02.10.2022 по 31.12.2022 - пени по земельному налогу на недоимку за 2020 год;

- 45,03 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 - пени по земельному налогу на недоимку за 2021 год;

- 60,22 руб. за период с 08.11.2021 по 31.03.2022 - пени по налогу на имущество на недоимку за 2017 год;

- 780,81 руб. за период с 08.11.2021 по 31.03.2022 - пени по налогу на имущество на недоимку за 2018 год;

- 858,75 руб. за период с 08.11.2021 по 31.03.2022 - пени по налогу на имущество на недоимку за 2019 год;

- 772,61 руб. за период с 16.12.2021 по 31.03.2022 - пени по налогу на имущество на недоимку за 2020 год;

- 149,57 руб. за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 - пени по налогу на имущество на недоимку за 2021 год;

- 462,52 руб. за период с 02.10.2022 по 31.12.2022 - пени по страховым взносам на ОПС в ПФ РФ в фиксированном размере на недоимку за 2020 год;

- 26,09 руб. за период с 02.10.2022 по 31.12.2022 - пени по страховым взносам на ОПС в ПФ РФ в фиксированном размере на недоимку за 2021 год;

- 191,98 руб. за период с 02.10.2022 по 31.12.2022 - пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС в фиксированном размере на недоимку за 2020 год;

- 6,99 руб. за период с 02.10.2022 по 31.12.2022 - пени по страховым взносам на ОМС в ФФОМС в фиксированном размере на недоимку за 2021 год;

- 26407,01 руб. пени на совокупную обязанность (сумму отрицательного сальдо) ЕНС за период с 01.01.2023 по 05.08.2024.

01.01.2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ (ред. от 28.12.2022) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», с 1 января 2023 г. произошел полный переход на новую систему расчетов налогоплательщиков с бюджетом, был разработан новый институт - единый налоговый счет (далее - ЕНС).

Согласно ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику направлено требование об уплате налога и пени № 2629 от 25.05.2023. Требование до настоящего времени не исполнено.

В адрес административного ответчика направлено решение от 11.10.2023 № 8144.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС административным ответчиком не погашено.

На основании изложенного, УФНС России по Кировской области просит взыскать с ФИО1 за счет его имущества в доход государства 117654,73 руб., в том числе: 15637,85 руб. - транспортный налог за 2021 год; 18750,00 руб. - транспортный налог за 2022 год; 4264,19 руб. - земельный налог за 2021 год; 6040,00 руб. - земельный налог за 2022 год; 16600,29 руб. - налог на имущество физических лиц за 2021 год; 21895,00 руб. - налог на имущество физических лиц за 2022 год; 34467,40 руб. - пени, установленные НК РФ, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Кировской области не явился, извещен надлежащим образом, просит рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, причины неявки неизвестны.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно п. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Исходя из смысла ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно п.1. ч.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» (далее – Закон № 114-ЗО) налоговая ставка устанавливается в зависимости от мощности двигателя, в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя.

В соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ и ст. 1 Закона № 114-ЗО налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по месту нахождения транспортных средств, согласно налоговому уведомлению, в срок – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ административный ответчик является плательщиком земельного налога.

Согласно с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования «Город Киров».

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ и Решением Кировской Городской Думы № 45/2 от 27 октября 2010 административный ответчик является плательщиком земельного налога.

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Несвоевременное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов обеспечивается пеней.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени применяется равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела, административный ответчик являлся плательщиком налога на имущество, транспортного налога, земельного налога.

По данным Управления Росреестра, ГИБДД административному ответчику принадлежало недвижимое и движимое имущество.

Налоговым органом административному ответчику был исчислен транспортный налог

Административному ответчику был начислен земельный налог:

- за 2021 год в сумме 5965,00 руб. со сроком уплаты 01.12.2022. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2022 № 16805109. Данная сумма задолженности вошла в судебный приказ от 30.10.2023 № 57/2а-5011/2023. Задолженность в полном объеме не уплачена, остаток задолженности, подлежащий взысканию 4264,19 руб.;- за 2022 год в сумме 6040,00 руб. со сроком уплаты 01.12.2023. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 15.08.2023 № 63034454. Данная сумма задолженности вошла в судебный приказ от 22.01.2024 № 57/2а-671/2024. Задолженность не уплачена.

Административным органом административному ответчику был исчислен налог на имущество

В соответствии со ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели признают плательщиками страховых взносов.

Таким образом, административный ответчик, являлся плательщиком страховых взносов и имел обязанность на основании главы 34 НК РФ правильно исчислять своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы.

Согласно п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами плательщиков, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ.

Положениями абз. 2 ст. 52 НК РФ установлено, что плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено НК РФ.

Пунктом 5 ст. 430 НК РФ предусмотрено, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, включительно.

Согласно пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в редакциях, действовавших в 2020, 2021 году) установлено, что плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ (индивидуальные предприниматели), уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32448,00 руб. за расчетный период 2020 года, - 32448,00 руб. за расчетный период 2021 года.

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст. 432 НК РФ).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Административному ответчику налоговым органом исчислены:

- за 2020 год в размере 20318,00 руб. со сроком уплаты не позднее 31.12.2020;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС:

за 2020 год в размере 8426,00 руб. со сроком уплаты не позднее 31.12.2020;

- 1628,76 руб. за период с 02.10.2022 по 31.12.2022 - пени по транспортному налогу на недоимку за 2016 год;

- 1066,70 руб. за период с 02.10.2022 по 31.12.2022 - пени по транспортному налогу на недоимку за 2017 год;

- 426,89 руб. за период с 02.10.2022 по 31.12.2022 - пени по транспортному налогу на недоимку за 2018 год;

- 426,89 руб. за период с 02.10.2022 по 31.12.2022 - пени по транспортному налогу на недоимку за 2019 год;