Решение по делу № 2А-1824/2022 от 05.10.2022 | Октябрьский районный суд г. Саранска (Республика Мордовия)

№ 2а-1824/2022

УИД 13RS0025-01-2022-002867-32

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

05 октября 2022г. г.Саранск

Октябрьский районный суд г.Саранска Республики Мордовия в составе председательствующего судьи И.Н.Фомкиной, с участием в судебном заседании помощника судьи Ю.В.Масловой,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени по налогу на имущество,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2020 год в размере 34 500 руб., пени по транспортному налогу в размере 112,12 руб., пени по налогу на имущество в размере 6,06 руб.

В обоснование исковых требований административный истец указал, что ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога, поскольку за ним зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом налогообложения, а именно: ЛEКСУС RX350 мощностью двигателя 276 лошадиных силы, государственный регистрационный знак .

В нарушение пункта 1 статьи 3 Закона Республики Мордовия №46-З от 17 октября 2002г. «О транспортном налоге» налогоплательщик не уплатил транспортный налог за 2020 год в установленный срок уплаты.

Также, административный ответчик является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку имеет в собственности объект налогообложения, квартиру по адресу: . Налогоплательщик не уплатил своевременно налог на имущество физических лиц. В связи с нарушением налогоплательщиком срока уплаты налогов, налоговым органом начислены пени по транспортному и имущественному налогу.

В адрес налогоплательщика были направлены требования № 31456 от 15 декабря 2021г., №4371 от 01 марта 2021г. об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов. Однако требование исполнено не было. В связи с этим, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному и имущественному налогу.

10 февраля 2022г. мировым судьей судебного участка №2 Октябрьского района г.Саранска был выдан судебный приказ, который определением мирового судьи судебного участка №2 Октябрьского района г.Саранска от 08 апреля 2022 г. отменен, на основании возражений административного ответчика.

До настоящего времени требование не исполнено, задолженность не погашена. Со ссылкой на требования статей 31, 48 Налогового кодекса Российской Федерации административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2020 г. в размере 34 500 руб., пени по транспортному налогу за 2020г. в размере 112,12 руб., пени по налогу на имущество за 2019, 2020 гг. в размере 6, 06 руб.

В судебное заседание представитель истца УФНС России по Республике Мордовия не явился, просил о рассмотрении дела в его отсутствие, о чем представил письменное заявление.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, по неизвестной суду причине, о времени и месте судебного заседания извещался своевременно и надлежащим образом. Представил заявление с просьбой рассмотреть дело в его отсутствие.

Суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

С учетом особенностей транспортного налога его налоговая база определяется в соответствии с критериями, позволяющими, в частности, оценить уровень воздействия транспортного средства на состояние дорог общего пользования, стоимость транспортного средства и расходы на его содержание. Такой характеристикой для налогообложения транспортным налогом федеральный законодатель избрал мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (кВт) и в соответствии с избранной физической характеристикой объекта налогообложения осуществил дифференциацию налоговых ставок исходя из вида транспортного средства и мощности двигателя (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 и статья 361 Налогового кодекса Российской Федерации). Данное правовое регулирование, принятое в пределах дискреционных полномочий законодателя и в равной мере распространяющееся на всех налогоплательщиков.

Пунктом 4 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации на органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, возложена обязанность сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которые зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.

Из вышеуказанных норм следует, что признание лица плательщиком транспортного налога производится на основании сведений о транспортных средствах, зарегистрированных в уполномоченных органах, а также о лицах, на которые эти транспортные средства зарегистрированы. Таким образом, юридическим фактом, свидетельствующим о возникновении объекта обложения транспортным налогом, являются сведения о регистрации транспортного средства за конкретным лицом (физическим или юридическим), представленные налоговому органу соответствующим уполномоченным государственным органом.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Законом Республики Мордовия от 17 октября 2002г. № 46-З «О транспортном налоге» предусмотрены налоговые ставки.

Как следует из материалов дела и предоставленной Управлением ГИБДД по Республике Мордовия регистрационной карточки на автомобиль ЛEКСУС RX350, государственный регистрационный знак в период с 19 февраля 2016г. по 20 октября 2020г. вышеуказанный автомобиль находился в собственности ФИО1

Соответственно транспортный налог за 2020 год за автомобиль марки ЛEКСУС RX350, государственный регистрационный знак составил 34 500 руб. = (276 л.с х 150 (налоговая ставка) х 10 (количество месяцев владения)/12).

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Судом установлено, что за налогоплательщиком ФИО1. зарегистрировано право собственности на жилое помещение, квартиру, расположенную по адресу: , кадастровая стоимость которой составляет 702 827 руб.

Пунктом 8.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации, предусмотрено, что в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Соответственно налог на имущество физических лиц за 2019 г. составил 374 руб., исходя из следующего расчета: 340 (исчисленный налог за 2018г) х 1,1 (налоговый коэффициент).За 2020 год налог на имущество физических лиц составил 411 руб. = (374 (исчисленный налог за 2019 год) х 1,1 (налоговый коэффициент).

В соответствии с пунктами 2-3 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговое уведомление направляется плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налогового кодекса Российской Федерации, то есть не позднее, чем за 30 дней до наступления срока платежа. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а так же срок уплаты налога.

Согласно пункту 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Налоговым уведомлением №12201241 от 01 сентября 2021г. налогоплательщику ФИО1 сообщено о необходимости оплаты транспортного налога за 2020 г. в размере - 35 400 руб., имущественного налога в размере 411 руб. не позднее 01 декабря 2021г.

Налоговое уведомление направлено ФИО1 в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, так как с 12 октября 2015г. ФИО1 был зарегистрирован в личном кабинете физического лица.

В установленный срок налогоплательщиком ФИО1 транспортный и имущественный налоги не были оплачены.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени (ст. 72 НК РФ).

В соответствии с п. 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени исчисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В силу пункта 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени уплачиваются единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Поскольку обязанность по уплате транспортного налога и налога на имущество ФИО1 не исполнена, инспекцией через личный кабинет налогоплательщика направлено требование №4371 от 01 марта 2021г. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) со сроком уплаты до 02 апреля 2021г. и требование №31456 от 15 декабря 2021г об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) со сроком уплаты до 18 января 2022г.

Поскольку требования об уплате налога и пени исполнены не были, налоговый орган в порядке и сроки, предусмотренном статьей 48 Налогового Кодекса Российской Федерации обратился к мировому судье судебного участка №2 Октябрьского района г.Саранска Республики Мордовия с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании транспортного налога за 2020г., имущественного налога за 2019, 2020г.г. и соответствующие пени всего на сумму 35 403, 18 руб. Судебный приказ был выдан 10 февраля 2022 г. На основании возражений ФИО1 судебный приказ был отменен 08 апреля 2022г.

Исчисленный имущественный налог за 2019 г. в размере 374 руб. и за 2020 г. оплачен административным ответчиком ФИО1 – 30 мая 2022г.

Таким образом, на дату принятия судом решения, за административным ответчиком числится задолженность по транспортному налогу за 2020г. в размере 34 500 руб., пени по транспортному налогу за период с 02 декабря 2021г. по 14 декабря 2021г. в размере 112,12 руб.; недоимка по пени по налогу на имуществу за 2019 г. за период с 02 декабря 2020г. по 28 февраля 2021г. в размере 4,72 руб., недоимка по пени по налогу на имущество за 2020г. за период с 02 декабря 2021г. по 14 декабря 2021г. в размере 1,34 руб.

Возражений, относительно предоставленного расчета по транспортному налогу и соответствующих пеней, а также доказательств исполнения требований административного истца об уплате задолженности ответчиком суду не представлено.

Суд соглашается с расчетом сумм налогов и пеней, по транспортному налогу, представленным административным истцом, поскольку он судом проверен, признается арифметически верным и административным ответчиком не оспорен.

Ходатайство административного ответчика о снижении размера неустойки не подлежит удовлетворению, поскольку основаны на неправильном понимании норм права, норма Гражданского кодекса Российской Федерации о снижении неустойки не применима к налоговым правоотношениям, которые регулируются налоговым законодательством.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статьи 289 КАС Российской Федерации).

Судебный приказ, выданный мировым судьей судебного участка №2 Октябрьского района г.Саранска 10 февраля 2022г. о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2020г. соответствующие пени, пени по налогу на имущество за 2019,2020г., отменен определением мирового судьи от 08 апреля 2022 г., в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

Административное исковое заявление поступило в Октябрьский районный суд г.Саранска в установленный шестимесячный срок после отмены судебного приказа 13 сентября 2022 г.

Доказательств исполнения требований истца об уплате задолженности административным ответчиком суду не представлено.

При таких обстоятельствах, оценив установленные по делу доказательства, суд приходит к выводу, что требования административного истца основаны на законе и подлежат удовлетворению.

В силу части первой статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Статьей 15 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог, налог на имущество физических лиц отнесены к местным налогам. Согласно статье 14 Кодекса транспортный налог является региональным налогом.

Пункт 1 статьи 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации предусматривает, что транспортный налог подлежит зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в связи с чем, недоимка по транспортному налогу и пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу, подлежат взысканию в бюджет Республики Мордовия, а земельный налог и пени в бюджет го Саранск.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина с учетом округления до рубля в размере 1 239 руб., от уплаты которой административный истец был освобожден.

В соответствии со статьей 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы.

Исходя из изложенного, оценивая достаточность и взаимную связь представленных сторонами доказательств в их совокупности, разрешая дело по представленным доказательствам, в пределах заявленных административным истцом требований и по указанным им основаниям руководствуясь статьями 175-181 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени по налогу на имущество, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в бюджет Республики Мордовия задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 34 500 руб., пени по транспортному налогу за 2020 г. за период с 02 декабря 2021г. по 14 декабря 2021г. в размере 112 руб. 12 коп.; недоимку по пени по налогу на имуществу за 2019 год за период с 02 декабря 2020г. по 28 февраля 2021г. в размере 4 руб.72 коп., недоимку по пени по налогу на имущество за 2020г. за период с 02 декабря 2021г. по 14 декабря 2021г. в размере 1 руб.34 коп., а всего 34 618 (тридцать четыре тысячи шестьсот восемнадцать) рублей 18 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа Саранск государственную пошлину в размере 1 239 (одна тысяча двести тридцать девять) рублей.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Республики Мордовия через Октябрьский районный суд г.Саранска Республики Мордовия в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья - И.Н.Фомкина