2а-5517/2023 (43RS0001-01-2023-007668-38)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Киров 08 ноября 2023 года

Ленинский районный суд г. Кирова в составе:

председательствующего судьи Вычегжанина Р.В.,

при секретаре Обоймовой И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Кировской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Кировской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование иска истец указано, что административный ответчик является плательщиком транспортного, земельного налога и налога на имущество.

Административному ответчику начислены:

- транспортный налог за 2014 год в сумме 6693 руб, который уплачен {Дата изъята}; транспортный налог за 2015 год в сумм 6693 руб, налог уплачен {Дата изъята}; транспортный налог за 2017 год в сумме 1350 руб., который уплачен {Дата изъята};

- земельный налог за 2017 г. в сумме 188 руб., налог не уплачен,

- налог на имущество за 2017 в сумме 857 руб., налог не уплачен.

В адрес административного ответчика, в соответствии со ст. 52 НК РФ направлены налоговые уведомления, с указанием наименования налога, сумм налога, подлежащих уплате, расчетом суммы, а так же сроком уплаты, однако по настоящее время задолженность не погашена.

В связи с неисполнением (несвоевременным исполнением) административным ответчиком обязанности по уплате налогов, произведено начисление пеней, которые подлежат уплате (взысканию), а именно:

- пени 64,43 руб. за период с 02.10.2015 по 30.11.2015 на недоимку по транспортному налогу за 2014 год;

- пени 609,57 руб. за период с 01.12.2015 по 15.08.2016 на недоимку по транспортному налогу за 2014 год;

- пени 124,54 руб. за период с {Дата изъята} по 02.04.2017 на недоимку по транспортному налогу за 2015 год;

- пени 19,73 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по транспортному налогу за 2017 год;

- пени 12,53 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по налогу на имущество за 2017 год;

- пени 2,75 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по земельному налогу за 2017 год.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику направлены требования, которые административным ответчиком до настоящего времени не исполнено.

На основании изложенного, УФНС России по Кировской области просит взыскать с ФИО1 за счет его имущества в доход государства сумму задолженности в размере 1878,55 руб., в том числе:

857,00 руб. - налог на имущество за 2017 год;

188,00 руб. - земельный налог за 2017 год;

818,27 руб. - пени на недоимку по транспортному налогу за 2014. 2015. 2017 год;

12,53 руб. - пени на недоимку по налогу на имущество за 2017 год;

2,75 руб. - пени на недоимку по земельному налогу за 2017 год.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Кировской области не явился, извещен судом надлежащим образом, просит рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно п. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Исходя из смысла ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно п.1. ч.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 N 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" (далее – Закон № 114-ЗО) налоговая ставка устанавливается в зависимости от мощности двигателя, в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя.

В соответствии с ч.3 ст. 363 НК РФ и ст. 1 Закона № 114-ЗО налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по месту нахождения транспортных средств, согласно налоговому уведомлению, в срок – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч.1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с ч. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (ч.4 ст.409 НК РФ).

По правилам ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

В силу п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Земельный налог в соответствии с ч. 1 ст. 15 НК РФ относится к местным налогам.

На основании ч. 4 ст. 12 НК РФ местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Несвоевременное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов обеспечивается пеней.

В соответствии с ч.2 ст.57 НК РФ при уплате налога, сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Согласно ч.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени применяется равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 5 ст. 31 НК РФ, в случае направления документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, по почте такие документы направляются налоговым органом: налогоплательщику - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, - по адресу места его жительства (места пребывания) или по предоставленному налоговому органу адресу для направления документов, указанных в настоящем пункте, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

На основании ч. 1 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплат налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, административный ответчик в спорные периоды являлся плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество.

Согласно сведениям УФНС России по Кировской области за ответчиком зарегистрировано следующие имущество:

- транспортные средства: ВАЗ 2105, государственный регистрационный знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с регистрации {Дата изъята}; TOYOTA COROLLA 1.3, государственный регистрационный знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}; Опель ZAFIRA, государственный регистрационный знак {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с регистрации {Дата изъята};

- квартира, расположенная по адресу: {Адрес изъят}, кадастровый {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята} год, дата снятия с регистрации {Дата изъята};

- земельный участок, расположенный по адресу: {Адрес изъят}, кадастровый {Номер изъят}, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с регистрации {Дата изъята}.

Административному ответчику начислены следующие виды налогов:

- транспортный налог за 2014 год в сумме 6693 руб., который уплачен {Дата изъята}; транспортный налог за 2015 год в сумм 6693 руб., налог уплачен {Дата изъята}; транспортный налог за 2017 год в сумме 1350 руб., который уплачен {Дата изъята};

- земельный налог за 2017 г. в сумме 188 руб., налог не уплачен,

Как следует из материалов дела, в связи с несвоевременным исполнением обязанности по уплате налога, административному ответчику исчислены пени:

- 64,43 руб. за период с 02.10.2015 по 30.11.2015 на недоимку по транспортному налогу за 2014 год;

- 609,57 руб. за период с 01.12.2015 по 15.08.2016 на недоимку по транспортному налогу за 2014 год;

- 124,54 руб. за период с {Дата изъята} по 02.04.2017 на недоимку по транспортному налогу за 2015 год;

- 19,73 руб. за период с {Дата изъята} по 29.01.2019 на недоимку по транспортному налогу за 2017 год;

- 12,53 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по налогу на имущество за 2017 год;

- 2,75 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по земельному налогу за 2017 год.

Административному ответчику были выставлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов {Номер изъят} от {Дата изъята} со сроком оплаты до {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята} со сроком уплаты до {Дата изъята}.

До настоящего времени требования УФНС России по Кировской области ответчиком оставлены без удовлетворения.

Поскольку требования административного истца об уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество и пени к установленному сроку административным ответчиком исполнены не были, с административного ответчика в принудительном порядке подлежит взысканию за счет его имущества в доход государства сумма в размере 1878,55 руб.

Расчет налога и пени проверен судом, ответчиком не оспорен, контррасчет не предоставлен.

Согласно ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ст. 30 НК РФ УФНС России по Кировской области является территориальным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Пунктом 9 ч.1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно ч.1 ст.48 Налогового кодекса РФ, заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (в редакции, действующей с 23.11.2020 – 10000 рублей).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч.2 ст.48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Как следует из ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления быть восстановлен судом.

Сумма задолженности по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} превысила 3 000 рублей. Срок исполнения требования указан {Дата изъята}, следовательно, административный истец мог обратиться в суд за взысканием задолженности в срок до {Дата изъята}. С заявлением о выдаче судебного приказа, административный истец обратился к мировому судье {Дата изъята}, то есть в установленный законом срок.

Так, 12.08.2019 мировым судьей судебного участка № 79 Ленинского судебного района г. Кирова на основании заявления ИФНС России по г. Кирову вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в доход государства задолженности в размере 3228,55 руб.

10.05.2023 года мировым судьей судебного участка № 79 Ленинского судебного района г. Кирова отменен судебный приказ от 12.08.2019 № 79/2а-3566/2019 о взыскании с ФИО1 задолженности. В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ срок для обращения с административным исковым заявлением истекал 10.11.2023 года.

Согласно штампу административное исковое заявление подано УФНС России по Кировской области в Ленинский районный суд г. Кирова на личном приеме 21.09.2023. Таким образом, административным истцом иск подан в суд с соблюдением предусмотренного законом срока.

Учитывая, что административный иск подан с соблюдением требований налогового законодательства, задолженность ответчиком не погашена, доказательств обратного, а также доказательств иного размера задолженности ответчиком не представлено, требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета МО «Город Киров» в размере 400 руб. 00 коп.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования УФНС России по г. Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, {Дата изъята} года рождения, ИНН {Номер изъят} за счет его имущества в доход государства сумму задолженности в размере 1878 рублей 55 копеек, в том числе:

857,00 руб. - налог на имущество за 2017 год;

188,00 руб. - земельный налог за 2017 год;

818,27 руб. - пени на недоимку по транспортному налогу за 2014. 2015. 2017 год;

12,53 руб. - пени на недоимку по налогу на имущество за 2017 год;

2,75 руб. - пени на недоимку по земельному налогу за 2017 год.

Взыскать с ФИО1 в бюджет МО «Город Киров» государственную пошлину в сумме 400 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Р.В. Вычегжанин

Мотивированное решение изготовлено 08 ноября 2023 года.