Дело №2а -3508\2022

УИД 05RS0018-01-2022-015265-75

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 ноября 2022 г. г. Махачкала

Кировский районный суд г.Махачкалы Республики Дагестан в составе председательствующей судьи Абдулгамидова А.Ч., при секретаре судебного заседания Абдуллаевой Э.Б., с извещением сторон,

рассмотрев в упрощенном(письменном) порядке административное дело по административному иску ИФНС России по Кировскому району г.Махачкалы к ФИО2 ФИО4 о взыскании задолженности по страховым взносам, имущественному и земельному налогу и пени в период за 2018, 2019 года,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция ФНС России по Кировскому району г.Махачкалы обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по страховым взносам, имущественному и земельному налогу, указывая, что ответчик состоит в качестве налогоплательщика, ИНН №, зарегистрированного по адресу: 367000 <адрес>. В соответствии с п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО2 налог уплачен не был, налоговым органом в отношении него были выставлены требования от 16.01.2020 года №1884, от 06.07.2020 № 71968, от 14.12.2020 №124941, от 12.01.2021 №548, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о необходимости уплаты страховых взносов, имущественного и земельного налога в период за 2018, 2019 года.

В соответствии со ст.ст.387-397 Главы 31 «Земельный налог» части 2 НК РФ, постановлением Махачкалинского городского Собрания от 03.10.2005 № 17-2в «О земельном налоге» (с последующими изменениями и дополнениями), ФИО2 является плательщиком земельного налога и обязан уплатить налог на имеющиеся на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельные участки. Статьей 396 НК РФ установлено, что сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода исчисляется в отношении каждого участка как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено главой 31НК РФ. Налоговые ставки для земельного налога на территории ГОсВД «г.Махачкала» устанавливаются ст.6 Постановления №17-2(с 01.01.2017 г. на основании ст.5 Решения №6-2а).

В соответствии с п.2 ст.218 ГК РФ, ст.ст.1,2 Закона № 2003-1 от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц», на основании сведений полученных в соответствии с п.4 ст.85 НК ПФ, ответчик ФИО2 является плательщиком налога на имущество физического лица, ввиду наличия в собственности имущества, за 2018, 2019 года.

ФИО2 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с 25.06.2018г. по 03.03.2021г., являлся лицом не производящим выплаты иные вознаграждения физическим лицам. Следовательно, в соответствии со ст.430 НК РФ должен уплатить страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 15310 рублей пени 13.13 руб. и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 61 682.98 рублей, пеня в размере 50.56 рублей, по имущественному налогу в размере 2166 рублей, пени в размере 78.45 рублей, земельный налог в размере 38923 рублей, пени -3088.49 рублей, на общую сумму 121 312.61 рублей.

В соответствие со ст.75 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора начисляется пеня. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

В установленные НК РФ сроки ФИО2 налог не был оплачен, в связи, с чем в его адрес выставлены требования от 16.01.2020 года №1884, от 06.07.2020 № 71968, от 14.12.2020 №124941, от 12.01.2021 №548 об уплате налога, сбора в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени сумма в бюджет не поступила.

Налоговый орган с соответствующим заявлением о вынесении судебного приказа обращался к мировому судье судебного участка №1 Кировского района г.Махачкалы, рассмотрев которое суд вынес судебный приказ № 2а-2878\2021 г., который в последствии был отменен определением суда от 01.03.2022 года по представленным должником возражениям.

До настоящего времени сумма в бюджет не поступила. Просит суд взыскать с ФИО2 задолженность на общую сумму 121 312.61 рублей в период за 2018, 2019 г., из которого земельный налог с физических лиц- 38923 руб., пеня в размере 3088.49 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 15310 рублей пени 13.13 руб. и на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 61 682.98 рублей, пеня в размере 50.56 рублей, имущественный налог в размере 2166 руб., пеня в размере 78.45 рублей,

Представитель истца ИФНС России по Кировскому района г.Махачкалы, ответчик ФИО2, надлежаще извещенные о времени и месте рассмотрения дела, в суд не явились, суд рассмотрел дело в отсутствие сторон, согласно ч.7 ст.150, ч.2 ст.289 КАС РФ, так как их явка по закону не является обязательной и не признана таковой судом.

Согласно ч.7 ст.150 КАС РФ, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему:

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3 НК РФ. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абз. 1абз. 1 и 3 п. 1 ст. 45 НК РФ.

Как определено статьей 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу пункта 2 части 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с положениями статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно части 1 статьи 232 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно ст.388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком- физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества.

Согласно ст.15 Налогового кодекса РФ, налог на имущество физических лиц признается местным налогом.

В соответствии с п.1 ст.399 НК РФ, налог на имущество устанавливается НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствие с Налоговым кодексом и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога. Установлено, что налогоплательщики(физические лица) уплачивают налог на имущество на основании налогового уведомления в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствие со ст.400 НК РФ, налогоплательщики налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК.

Согласно ст.401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение(квартира, комната), гараж, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

В соответствии со ст.45 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст.406 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы кадастровой и инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

П. 6 ст. 69 НК РФ установлено, что требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно абз.2 п.3 ст.48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч.5 ст.69 НК РФ, требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете.

Согласно иска и материалов дела следует, что ответчик ФИО2 находится на налоговом учете, имеет ИНН №, и является плательщиком страховых взносов согласно ст.419 НК РФ, плательщиком имущественного и земельного налога, ввиду наличия зарегистрированного права собственности на жилой дом, квартиру и земельные участки, указанных в налоговых уведомлениях от 01.09.2020 г.№19774603, от 15.08.2019 №33744081, с указанием расчета налога, ставок налога, периода регистрации, кадастровой стоимости.

Из требования об уплате налога, сбора, штрафа пени за № 124941по состоянию на 14.12.2020 года, следует, что оно составлено и направлено ФИО2 о необходимости уплаты задолженности, срок уплаты которого установлен законом 01.12.2020 года, по земельному налогу – 38923.00 рублей, пени -66.17 рублей, по имущественному налогу-2166.00 рублей, пени-3.68 руб., в срок до 29.01.2021г.

Согласно требований об уплате налога, сбора, штрафа пени за № 71968 по состоянию на 06.07.2020 года, следует, что оно составлено и направлено ФИО2 о необходимости уплаты задолженности по земельному налогу: пени -3022.32 рублей, начисленную на сумму земельного налога 79587.00 рублей, по имущественному налогу: пени-74.77 руб., начисленную на сумму имущественного налога 1969.00 рублей, в срок до 20.11.2020г.

Также административным истцом в адрес административного ответчика направлено требование№548 об уплате налогов, сборов, пени, штрафов по состоянию на 12 января 2021 г. с предложением добровольно в срок до 04 февраля 2021г. уплатить страховые взносы в размере 40 874.00 рублей и пени в размере 63.69 руб.

Из требования №1884 об уплате налогов, сборов, пени, штрафов по состоянию на 16 января 2021 г. следует, что оно составлено и направлено административным истцом ФИО2 с предложением добровольно в срок до 10 февраля 2020г. уплатить страховые взносы в размере 36238.00 рублей и пени в размере 113.24 руб.

Вышеуказанные налоговые уведомления и требования были направлены ответчику посредством почтовой связи и электронно посредством кабинета налогоплательщика.

Сведений об уплате ответчиком вышеуказанных сумм страховых взносов, земельного и имущественного налога, суду не представлено.

Таким образом, при исследовании вышеуказанных норм закона и представленных материалов дела, налоговым органом соблюдены сроки обращения в суд, порядок принудительного взыскания налога, предусмотренного законом, ввиду чего иск подлежит полному удовлетворению.

Ответчик надлежащим образом извещенный в суд не явился, письменных возражений и иных доказательств в опровержение иска не представил.

Согласно ч.4 ст.289 КАС РФ, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.(ч.6)

Согласно ч.1 ст.111 КАС РФ, ст.114 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Ввиду того, что истец при подаче иска освобожден от уплаты госпошлины, ввиду удовлетворения иска, госпошлина взыскивается с ответчика ФИО2, не освобожденного от ее уплаты в доход государства.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 289-290, 291 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России по Кировскому району г.Махачкалы к ФИО2 о взыскании задолженности по платежам в бюджет - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>(паспорт № № №, выданного отделением по району Люблино ОУФМС России по <адрес> в ЮВАО 07.05.2010г.), проживающего в <адрес>, в пользу ИФНС России по Кировскому району г.Махачкалы, задолженность перед бюджетом в сумме 124 938.85 рублей (сто двадцать четыре тысячи девятьсот тридцать восемь) рублей, 85 коп., из которых: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 61 682.98 руб., пени 50.56 руб. и медицинское страхование в размере 15310 руб., пени 13.13 руб., земельный налог с физических лиц в размере 38 923 рублей и пени -3088.49 руб., имущественный налог в размере 2166 рублей и пени-78.45 руб., госпошлина в доход государства 3626.24 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Верховного суда РД в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Настоящее решение также может быть отменено вынесшим его судом с возобновлением рассмотрения дела по общим правилам судопроизводства по основаниям, предусмотренным ст. 294.1 КАС РФ (в случае поступления письменных возражений или новых доказательств, заявления лица, не привлеченного к участию в деле, если разрешен вопрос о его правах).

Председательствующий А.Ч.Абдулгамидова