Решение по делу № 2А-4095/2023 от 21.07.2023 - о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам и пени.

Дело № 2а-4095/2023

(43RS0001-01-2023-005111-46)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 июля 2023 года г. Киров

Ленинский районный суд г.Кирова в составе судьи Бородиной Н.А.,

при секретаре Ильинском П.А.,

без участия сторон,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-4095/2023 по административному исковому заявлению УФНС России по Кировской области

к ФИО1

о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Кировской области (далее – УФНС, административный истец) обратилось с административным иском к ФИО1 (далее – ФИО1, административный ответчик) о взыскании задолженности в общей сумме 9588, 38 руб., а именно:

- 239,00 руб. - НДФЛ за 2021 год по сроку уплаты {Дата изъята},

-312,00 руб. - НДФЛ за 2021 год по сроку уплаты {Дата изъята},

- 4191,00 руб. НДФЛ за 2021 год по сроку уплаты {Дата изъята},

- 1101,91 руб. - пени по НДФЛ за 2017, 2019 и 2020 годы,

- 103,63 - пени по земельному налогу за 2017, 2018, 2019 годы,

- 243,95 руб. - пени по транспортному налогу за 2020 год,

- 49,68 руб. - пени по налогу на имущество за 2020 год,

- 589,28 руб. - пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 и 2021 годы,

- 2757,93 руб. - пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 и 2021 годы.

В обоснование иска истец указывает, что ФИО1 по {Дата изъята} был зарегистрирован в качестве адвоката, форма осуществления адвокатской деятельности - адвокатский кабинет, поэтому согласно пп. 2 п. 1 ст. 227 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) являлся плательщиком НДФЛ и имел обязанность правильно исчислять и своевременно уплачивать налог. ФИО1 {Дата изъята} направил в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ за 2021 год, в которой исчислил авансовый платеж, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 239,00 руб. по сроку уплаты {Дата изъята} и авансовый платеж, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 312,00 руб. по сроку уплаты {Дата изъята}, а также налог за 2021 год, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 4191,00 руб. по сроку уплаты {Дата изъята}. В установленные законом сроки уплата НДФЛ ФИО1 не произведена. Об уплате налога ФИО1 через личный кабинет направлены требование {Номер изъят} от {Дата изъята} на уплату авансовых платежей по НДФЛ в сумме 551,00 руб. со сроком исполнения требования - до {Дата изъята}, требование {Номер изъят} от {Дата изъята} на уплату НДФЛ в сумме 4191,00 руб. со сроком исполнения требования - до {Дата изъята}.

ФИО1 {Дата изъята} представил в налоговый орган декларацию по 3-НДФЛ за 2017 год, в которой исчислил налог, подлежащий уплате в бюджет в сумме 1488,00 руб. по сроку уплаты - {Дата изъята}; в установленный законом срок указанные авансовые платежи и налог в общей сумме 3438,00 руб. ФИО1 не уплачены; задолженность взыскана решением Ленинского районного суда г.Кирова от 02.12.2019 по делу № 2а- 5211/2019, частично погашена (в сумме 975.00 руб. -{Дата изъята}, в сумме 125,34 - {Дата изъята}). В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату налога в установленный срок подлежат взысканию пени по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}: 77,02 руб. - за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по НДФЛ за 2017 год в сумме 975,00 руб. со сроком уплаты {Дата изъята}, 77,02 руб. - за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по НДФЛ за 2017 год в сумме 975,00 руб. со сроком уплаты {Дата изъята}, 117,55 руб. - за период {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по НДФЛ за 2017 год в сумме 1488,00 руб.

ФИО1 {Дата изъята} представил в налоговый орган декларацию по 3-НДФЛ за 2019 год, в которой исчислил налог, подлежащий уплате в бюджет в сумме 4605,00 руб. по сроку уплаты - {Дата изъята}; в установленный законом срок уплата НДФЛ ФИО1 не произведена; задолженность взыскана решением Ленинского районного суда г.Кирова от 16.09.2021 по делу № 2а-3710/2021, по настоящее время не погашена. В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату налога в установленный срок подлежат взысканию пени по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}: 363,80 руб. - за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по НДФЛ за 2019 год в сумме 4605,00 руб.

ФИО1 {Дата изъята} представил в налоговый орган декларацию по 3-НДФЛ за 2020 год, в которой исчислил следующие суммы налога и авансовых платежей: авансовый платеж, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 377,00 руб. по сроку уплаты {Дата изъята}, авансовый платеж, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 741,00 руб. по сроку уплаты {Дата изъята}, авансовый платеж, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 2678,00 руб. по сроку уплаты {Дата изъята}, налог в сумме 3848,00 руб. по сроку уплаты {Дата изъята}. В установленный законом срок уплата НДФЛ в общей сумме 7644,00 руб. ФИО1 не произведена. Задолженность взыскана решением Ленинского районного суда г. Кирова от 15.09.2022 по делу № 2а-3861/2022, частично погашена ({Дата изъята} в сумме 2128,29 руб., {Дата изъята} в сумме 549,71 руб.). В соответствии со ст. 75 НК РФ, с административного ответчика налога в установленный срок, подлежат взысканию пени по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}: 23,00 руб. - пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по НДФЛ за 2020 год в сумме 377 руб., 45,23 руб. - пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по НДФЛ за 2020 год в сумме 741,00 руб., 163,44 руб. - пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по НДФЛ за 2020 год в сумме 2678,00 руб., 234,85 руб. - пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по НДФЛ за 2020 год в сумме 3484,00 руб.

ФИО1 через личный кабинет направлено требование об уплате налога {Номер изъят} от {Дата изъята} со сроком исполнения - до {Дата изъята}, которое не исполнено.

Административный ответчик является также плательщиком земельного налога. Налоговым органом налогоплательщику был исчислен налог за 2017 год в сумме 386,00 руб. со сроком уплаты {Дата изъята}; в адрес налогоплательщика направлялось налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}; налог не уплачен; задолженность взыскана решением Ленинского районного суда города Кирова от 04.10.2019 по делу № 2а-5493/2019, не погашена; за 2018 год в размере 386,00 руб. со сроком уплаты {Дата изъята}; направлялось налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}; налог не уплачен, задолженность взыскана решением Ленинского районного суда города Кирова от 16.02.2021 по делу № 2а-171/2021, не погашена; за 2019 год в размере 386,00 руб. со сроком уплаты {Дата изъята}; в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}; задолженность взыскана решением Ленинского районного суда города Кирова от 10.12.2021 по делу № 2а-4988/2021, не погашена. С административного ответчика за неуплату налога в установленный срок подлежат взысканию пени по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}: 30,48 руб. - за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по земельному налогу за 2017 год в сумме 386,00 руб.; 30,48 руб. - за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по земельному налогу за 2018 год в сумме 386,00 руб.; 42,67 руб. - за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по земельному налогу за 2019 год в сумме 386,00 руб. ФИО1 через личный кабинет направлено требование об уплате налога {Номер изъят} от {Дата изъята} со сроком исполнения требования - до {Дата изъята}; требование не исполнено.

Административный ответчик является плательщиком транспортного налога. Начислен транспортный налог за 2020 год в сумме 5656,00 руб. со сроком уплаты {Дата изъята}; в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}, налог в установленный срок не уплачен; задолженность взыскана решением Ленинского районного суда города Кирова от {Дата изъята} по делу {Номер изъят}а- 4520/2022, не погашена, с административного ответчика за неуплату налога в установленный срок подлежат взысканию пени по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}; 243,95 руб. — за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по транспортному налогу за 2020 год в сумме 5656,00 руб. ФИО1 через личный кабинет направлено требование об уплате налога {Номер изъят} от {Дата изъята} со сроком исполнения требования - до {Дата изъята}; требование ФИО1 не исполнено.

Налоговым органом в соответствии со ст.406 НК РФ административному ответчику был начислен налог на имущество: за 2020 год в сумме 1948,00 руб. со сроком уплаты {Дата изъята}, в адрес налогоплательщика направлялось налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}; задолженность в полном объеме не погашена; имелась переплата в размере 796,11 руб., что обеспечило частичное погашение задолженности, остаток задолженности составил 1151,89 руб., взыскана взыскана решением Ленинского районного суда города Кирова от 01.09.2022 по делу № 2а- 4520/2022, не погашена. За неуплату налога в установленный срок, подлежат взысканию пени по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} в размере 49,68 руб. — за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по налогу на имущество за 2020 год в сумме 1151,89 руб. Требование административным ответчиком не исполнено.

ФИО1 исчислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС: за 2019 г. страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 6884,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}; в установленный срок взносы не уплачены; задолженность взыскана решением Ленинского районного суда города Кирова от 08.10.2020 по делу № 2а-4147/2020, в настоящее время полностью погашена, дата последнего платежа, погашающего задолженность - {Дата изъята}; за 2021 г. страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 8426,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, в установленный срок взносы не уплачены, задолженность взыскана решением Ленинского районного суда города Кирова от 01.09.2022 по делу № 2а-4520/2022, не погашена. С административного ответчика подлежат взысканию пени по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}: 362,62 руб. - за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2019 год в сумме 6884,00 руб., 226,66 руб. - за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2021 год в сумме 8426,00 руб. ФИО1 через личный кабинет направлено требование об уплате налога {Номер изъят} от {Дата изъята} со сроком исполнения - до {Дата изъята}; требование не исполнено.

Налоговым органом административному ответчику исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

- за 2018 г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 26545,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, в установленный срок взносы не уплачены; задолженность взыскана решением Ленинского районного суда города Кирова от 10.02.2020 по делу № 2а-117/2020, полностью погашена, дата последнего перечисления денежных средств, закрывающего задолженность, - {Дата изъята};

- за 2021 г. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 32448,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}; в установленный срок взносы не уплачены; задолженность взыскана решением Ленинского районного суда города Кирова от 01.09.2022 по делу № 2а-4520/2022, не погашена. С административного ответчика за неуплату страховых взносов в установленный срок подлежат взысканию пени по требованию {Номер изъят} от{Дата изъята}: 1885,09 руб. - за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2018 год в сумме 26545,00 руб.; 872,84 руб. - за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2021 год в сумме 32448,00 руб. ФИО1 через личный кабинет направлено требование об уплате налога {Номер изъят} от {Дата изъята} со сроком исполнения — до {Дата изъята}; требование не исполнено.

Административный истец УФНС России по Кировской области о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просит рассмотреть дело без участия своего представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, причины неявки суду не сообщил, ходатайств не заявил.

В соответствии с ч. 2 ст.289 КАС РФ дело рассмотрено судом в отсутствие лиц, участвующих в деле.

Исследовав письменные материалы настоящего дела, а также дел {Номер изъят}а-4147/2020, 2а-5211/2019, 2а-3861/2022, 2а-5493/2019, 2а-171/2021, 2а-4988/2021, 2а-4520/2022, 2а-3710/2021, 2а-117/2020, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В силу требований п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном КАС РФ.

ФИО1 по {Дата изъята} был зарегистрирован в качестве адвоката, форма осуществления адвокатской деятельности - адвокатский кабинет.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ исчисление и уплату налога на доходы физических лиц производят нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Адвокат уплачивает НДФЛ и подает налоговую декларацию по НДФЛ в отношении доходов, полученных от осуществления своей деятельности. Налогоплательщики НДФЛ, в соответствии с п.1 ст.229 НК РФ обязаны представлять в налоговый орган декларацию по НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата налога производится в срок не позднее 15 июля года, следующего та истекшим налоговым периодом (п.6 ст.227 НК РФ). Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода (и.8 ст.227 НК РФ).

Поскольку в установленные законом сроки уплата НДФЛ ФИО1 не произведена, требования {Номер изъят} от {Дата изъята} и {Номер изъят} от {Дата изъята} не исполнены, взысканию с ФИО1 подлежит 239,00 руб. - авансовый платеж по НДФЛ за 2021 год по сроку уплаты {Дата изъята} и 312,00 руб. - авансовый платеж по НДФЛ за 2021 год по сроку уплаты {Дата изъята} (по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}), 4191,00 руб.-НДФЛ за 2021 год по сроку уплаты {Дата изъята} (по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}).

Исчисление суммы авансовых платежей по НДФЛ в соответствии с п. 8 ст. 227 НК РФ до {Дата изъята} производилось налоговым органом. Согласно п. 9 ст. 227 НК РФ (в редакции до {Дата изъята}) авансовые платежи уплачивались налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений:

за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, с административного ответчика за неуплату налога в установленный срок, подлежат взысканию пени.

В представленных декларациях за 2017, 2019 и 2020 годы ФИО1 исчислил налог, подлежащий уплате в бюджет.

За неуплату налога в установленный срок, с ФИО1 подлежат взысканию по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}:

- 77,02 руб. - пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по НДФЛ за 2017 год в сумме 975,00 руб. со сроком уплаты {Дата изъята};

- 77,02 руб. - пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по НДФЛ за 2017 год в сумме 975,00 руб. со сроком уплаты {Дата изъята};

- 117,55 руб. - пени за период {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по НДФЛ за 2017 год в сумме 1488,00 руб.;

- 363,80 руб. - пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по НДФЛ за 2019 год в сумме 4605,00 руб.;

- 23,00 руб. - пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по НДФЛ за 2020 год в сумме 377 руб.;

- 45,23 руб. - пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по НДФЛ за 2020 год в сумме 741,00 руб.;

- 163,44 руб. - пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по НДФЛ за 2020 год в сумме 2678,00 руб.;

- 234,85 руб. - пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по НДФЛ за 2020 год в сумме 3484,00 руб.

По сведениям ИФНС России по городу Кирову на имя административного ответчика с {Дата изъята} по {Дата изъята} был зарегистрирован земельный участок (43:40:002806:142), являющийся объектом налогообложения.

Согласно с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования «Город Киров».

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ и Решением Кировской Городской Думы № 45/2 от 27.10.2010 административный ответчик является плательщиком земельного налога.

В силу абз. 3 п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).

В пункте 6 ст. 58 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Налоговым органом налогоплательщику был исчислен налог за 2017 год в сумме 386,00 руб., налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}; за 2018 год в размере 386,00 руб. налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}; за 2019 год в размере 386,00 руб., налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}. Налоги уплачены не были; взысканы решениями Ленинского районного суда города Кирова от 04.10.2019 по делу № 2а-5493/2019, от 16.02.2021 по делу № 2а-171/2021 и от 10.12.2021 по делу № 2а-4988/2021.

При таких обстоятельствах, в соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика за неуплату налога в установленный срок подлежат взысканию пени по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}: 30,48 руб. - за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по земельному налогу за 2017 год в сумме 386,00 руб.; 30,48 руб. - за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по земельному налогу за 2018 год в сумме 386,00 руб.; 42,67 руб. - за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по земельному налогу за 2019 год в сумме 386,00 руб.

ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

По смыслу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили. Согласно п.1. ч.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (ст. 362 НК РФ).

В случае если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства (ч.3 ст. 362 НК РФ).

В соответствии со ст. 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» (далее – Закон № 114-ЗО) налоговая ставка устанавливается в зависимости от мощности двигателя, в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя.

В соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ и ст. 1 Закона № 114-ЗО налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по месту нахождения транспортных средств, согласно налоговому уведомлению, в срок – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По сведениям ИФНС России по г. Кирову в 2020 за ФИО2 были зарегистрированы транспортные средства:

автомобиль LADA VESTA государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации {Дата изъята};

автомобиль Лексус RX государственный регистрационный знак <***>, дата регистрации {Дата изъята}, дата снятия с регистрационного учета {Дата изъята}.

Административному ответчику начислен транспортный налог за 2020 год в размере 5 656 руб., налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}. Налог в установленный срок не уплачен. Задолженность взыскана решением Ленинского районного суда города Кирова от 01.09.2022 по делу № 2а- 4520/2022.

В связи с неуплатой транспортного налога в установленные законом сроки административному ответчику начислены пени по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}: 243,95 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по транспортному налогу за 2020 год в сумме 5656,00 руб.

ФИО1 является плательщиком налога на имущество.

Налог на имущество физических лиц в силу пункта 1 статьи 399 НК РФ устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение (статья 401 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 НК РФ).

Согласно статье 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

По сведениям ИФНС России по г. Кирову ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества:

жилого дома, расположенного по адресу {Адрес изъят}, дата регистрации права собственности {Дата изъята}, дата прекращения права собственности {Дата изъята}, кадастровый {Номер изъят};

иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу {Адрес изъят}, пом. 2, кадастровый {Номер изъят}, дата регистрации права собственности {Дата изъята}, дата снятия;

иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу {Адрес изъят}, площадью 73,5 кв.м., кадастровый {Номер изъят}, дата регистрации права собственности {Дата изъята}, дата прекращения права собственности {Дата изъята}.

В соответствии со ст.406 НК РФ налоговым органом административному ответчику был начислен налог на имущество за 2020 год в сумме 1948,00 руб. со сроком уплаты {Дата изъята}, в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от {Дата изъята} {Номер изъят}, задолженность в полном объеме не погашена, имелась переплата в размере 796,11 руб., что обеспечило частичное погашение задолженности; остаток задолженности в размере 1151,89 руб. взыскан решением Ленинского районного суда города Кирова от 01.09.2022 по делу № 2а- 4520/2022, по настоящее время не погашена. В этой связи с административного ответчика в соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату налога в установленный срок, подлежат взысканию пени по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята} за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} в размере 49,68 руб.

ФИО1 на основании ст. 419 НК РФ, согласно которой плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, в период по {Дата изъята} являлся плательщиком страховых взносов и имел обязанность на основании главы 34 НК РФ правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы.

В абз. 2 ст. 52 НК РФ установлено, что плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Плательщику исчислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере: за 2019 год в размере 6884,00 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята} (задолженность взыскана решением Ленинского районного суда города Кирова от 08.10.2020 по делу № 2а-4147/2020, в настоящее время полностью погашена, дата последнего платежа, погашающего задолженность - {Дата изъята}); за 2021 год в размере 8426,00 руб. (задолженность взыскана решением Ленинского районного суда города Кирова от 01.09.2022 по делу № 2а-4520/2022, не погашена).

В связи с несвоевременной уплатой за 2019 год и непогашением задолженности за 2021 год с административного ответчика подлежат взысканию пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2019 год в сумме 6884,00 руб. в размере 362,62 руб. и за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по страховым взносам на ОМС за 2021 год в сумме 8426,00 руб. в размере 226,66 руб.

Поскольку страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 26545,00 руб. за 2018 год взысканы решением Ленинского районного суда города Кирова от 10.02.2020 по делу № 2а-117/2020, полностью погашены {Дата изъята} при сроке уплаты не позднее {Дата изъята}, а также за 2021 год в размере 32448,00 руб. взысканы решением Ленинского районного суда города Кирова от 01.09.2022 по делу № 2а-4520/2022, но не погашены до настоящего времени, ФИО1 выставлено требование {Номер изъят} от {Дата изъята}. За неуплату страховых взносов в установленный срок, с административного ответчика подлежат взысканию пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2018 год в сумме 26545,00 руб. в размере 1885,09 руб. и за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку по страховым взносам на ОПС за 2021 год в сумме 32448,00 руб. в размере 872,84 руб.

Все расчеты административного истца судом проверены, признаны обоснованными, контррасчет суду не представлен.

Установлено, что требования УФНС России по г. Кирову ФИО1 не исполнены, доказательств обратного суду не представлено.

Согласно ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно ст. 30 НК РФ УФНС России по г. Кирову является территориальным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В пункте 9 ч.1 ст. 31 НК РФ предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно ч.1 ст.48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч.2 ст.48 НК РФ).

Налоговым органом устанавливались следующие сроки для добровольного исполнения требований:

{Номер изъят} от {Дата изъята} - до {Дата изъята},

{Номер изъят} от {Дата изъята} - до {Дата изъята},

{Номер изъят} от {Дата изъята} - до {Дата изъята}.

Административный истец имел право обратиться с заявлением в суд о взыскании недоимки по налогам и пени в срок до {Дата изъята}.

С заявлением о выдаче судебного приказа административный истец обратился к мировому судье {Дата изъята}, то есть в установленный законом срок.

03.11.2022 мировым судьей судебного участка № 54 Ленинского судебного района г. Кирова на основании заявления ИФНС России по г. Кирову вынесен судебный приказ № 54/2а-5010/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме 10 339,37 руб.

17.01.2023 мировым судьей судебного участка № 54 Ленинского судебного района г. Кирова отменен судебный приказ от 03.11.2022 № 54/2а-5010/2022.

В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ срок для обращения с административным исковым заявлением истекает 17.07.2023 (17.01.2023 + 6 месяцев).

Административное исковое заявление подано ИФНС России по г. Кирову в Ленинский районный суд г. Кирова 23.06.2023, то есть в установленный срок.

Учитывая, что административный иск подан с соблюдением требований налогового законодательства, задолженность ответчиком не погашена, доказательств обратного, а также доказательств иного размера задолженности ответчиком не представлено, требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина по делу в сумме 400 рублей относится на административного ответчика ФИО1. и подлежит взысканию с него в доход бюджета МО «Город Киров».

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление УФНС России по Кировской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: {Номер изъят}) в доход государства 9588 (девять тысяч пятьсот восемьдесят восемь) рублей 38 копеек, в том числе 239,00 руб. НДФЛ за 2021 год по сроку уплаты {Дата изъята}, 312,00 руб. - НДФЛ за 2021 год по сроку уплаты {Дата изъята}, 4191,00 руб. НДФЛ за 2021 год по сроку уплаты {Дата изъята}, 1101,91 руб. пени по НДФЛ за 2017, 2019 и 2020 годы, 103,63 - пени по земельному налогу за 2017, 2018, 2019 годы, 243,95 руб. - пени по транспортному налогу за 2020 год, 49,68 руб. пени по налогу на имущество за 2020 год, 589,28 руб. пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 и 2021 годы, 2757,93 руб. пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 и 2021 годы.

Взыскать с ФИО1 в бюджет МО «Город Киров» государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья Н.А. Бородина

Мотивированное решение суда составлено 24 июля 2023 года.

Судья Н.А. Бородина