Дело № 2а-202/2023

№

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДД.ММ.ГГГГ года <адрес>

Обской городской суд <адрес> в составе председательствующего судьи Зайнутдиновой Е.Л., при секретаре судебного заседания Байкаловой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пене,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки, в котором просит взыскать налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ в размере 147 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 575 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 2 руб. 76 коп., земельный налог с физических лиц. обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 169 руб. 00 коп., пени по земельному налогу ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 81 коп., всего 894 руб. 57 коп.

В обоснование иска административный истец указал, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> состоит ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №. На основании ст. 57 Конституции РФ и ч. 1 ст. 23 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ физическое лицо является плательщиком налогов на основании сведений, предоставляемых в налоговые органы государственными органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органами ГИБДД, на налогоплательщика зарегистрировано следующее имущество: транспортное средство марки <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № мощностью 150 л.с., с ДД.ММ.ГГГГ.; земельный участок с кадастровым номером №, площадью 750 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, г <адрес> ДД.ММ.ГГГГ.; жилой дом с кадастровым номером №, площадью 114,6 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, г <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ.

Следовательно, ФИО1 на основании ст. 357, 388 и 400 НК РФ является плательщиком: транспортного налога, общая сумма которого за ДД.ММ.ГГГГ. составляет 575 руб., земельного налога, общая сумма которого за ДД.ММ.ГГГГ. составляет 169 руб., и имущественного налога, общая сумма которого за ДД.ММ.ГГГГ. составляет 147 руб.

Руководствуясь п. 2, 3 ст. 52 НК РФ налогоплательщику направлялось через личный кабинет налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплатить налоги.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, и в соответствии с о ст. 69, 70 НК РФ ответчику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ. На момент направления требования налогоплательщику в соответствии с положениями ст. 75 НК РФ начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ.: по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 46 коп., по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 35 коп., по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 2 руб. 40 коп., по земельному налогу ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 36 коп. В установленный в требовании срок, налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате задолженности в бюджет.

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ мировым судьи 2-го судебного участка судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №, который был отменен в порядке ч. 1 ст. 123.7 КАС РФ определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ что послужило основанием для обращения налогового органа в суд с настоящим административным иском.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, уведомлен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дне и месте слушания дела извещена надлежащим образом, о причинах неявки в судебное заседание не сообщила.

Суд, исследовав письменные материалы дела, оценив доказательства в их совокупности, приходит к следующему.

Руководствуясь ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

На основании ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статья 2.2. Закона Новосибирской области от 16.10.2003 №142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» устанавливает ставки транспортного налога.

Налоговым периодом признается календарный год (ч. 1 ст. 360 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ч. 1 и 3 ст. 363 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ч. 1 ст. 390 НК РФ).

На основании ч. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В силу положений ч. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляется в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговым периодом признается календарный год (ч. 1 ст. 393 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (ч. 1 ст. 394 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с НК РФ.

На основании ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признаются жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

В силу положений ч. 1 ст. ст. 403 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (ч. 5 ст. ст. 403 НК РФ).

Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Согласно ч. 2 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи (ч. 1 и 2 ст. 408 НК РФ).

В соответствии с ч. 1 и 2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии со ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС Российской Федерации Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.

На основании ч. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 4 ст. 48 НК РФ).

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (ч. 6 ст. 289 КАС РФ).

Как разъяснил совместный Пленум Верховного суда Российской Федерации № 41, ВАС РФ № 9 от 11.06.1999г. «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» в п. 20 при рассмотрении дел о взыскании санкций за налоговое правонарушение либо о взыскании налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица судам необходимо проверять, не истекли ли установленные пунктом 3 статьи 48 или пунктом 1 статьи 115 Кодекса сроки для обращения налоговых органов в суд.

Имея в виду, что данные сроки являются пресекательными, то есть не подлежащими восстановлению, в случае их пропуска суд отказывает в удовлетворении требований налогового органа.

Как следует из представленных документов, в собственности ФИО1 находятся:

- транспортное средство марки <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощностью 150 л.с., с ДД.ММ.ГГГГ.;

- земельный участок с кадастровым номером №, площадью 750 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, 7, с ДД.ММ.ГГГГ.;

- жилой дом с кадастровым номером № площадью 114,6 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ.

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ. усматривается, что размер подлежащих уплате налогов составил: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ - 147 руб. 00 коп., транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 575 руб. 00 коп., земельный налог с физических лиц. обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 169 руб. 00 коп.,

В связи с неуплатой налогов в срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ.: по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 46 коп., по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 35 коп., по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 руб. 40 коп., по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 36 коп..

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. об уплате вышеуказанных налогов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Направленные налогоплательщику уведомление и требование остались неисполненными.

В связи с неисполнением в установленный срок требования Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей 2-го судебного участка судебного района <адрес>, вынесен судебный приказ, которым с ФИО1 была взыскана задолженность сумма недоимки по налогам в размерам 14789 руб. 98 коп.

Определением мирового судьи 1-го судебного участка судебного района <адрес>, и.о. мирового судьи 2-го судебного участка судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ. указанный судебный приказ отменен, что послужило основанием для обращения налогового органа в суд с настоящим административным иском, направленного в адрес Обского городского суда в электронном виде ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, с исковыми требованиями о взыскании суммы задолженности по налогам за ДД.ММ.ГГГГ годы и пени по ним административный истец обратился в установленный законом срок.

Проверив представленный административным истцом расчет недоимки по налогам и пене, суд признает его верным. Ответчиком возражений по расчету не представлено, как и документов, подтверждающих уплату задолженности по налогам.

При таких обстоятельствах, административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 333.20 НК РФ в случае, если административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме. Таким образом, государственная пошлина подлежит взысканию с ФИО1 в размере 400 руб. 00 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пене удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ИНН № в бюджет сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 147 руб. 00 коп., транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 575 руб. 00 коп., пене по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 2 руб. 76 коп., земельному налогу с физических лиц. обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 169 руб. 00 коп., пене по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 81 коп., всего 894 (восемьсот девяносто четыре) руб. 57 коп..

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета госпошлину в сумме 400 (четыреста) рубль 00 копеек.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела, может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес> областной суд через Обской городской суд в течение месяца со дня его вынесения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме вынесено ДД.ММ.ГГГГ

Судья Е.Л. Зайнутдинова