Дело № 2а-82/2023

64RS0045-01-2022-009908-48

Решение

Именем Российской Федерации

12 января 2023 года г. Саратов

Кировский районный суд г. Саратова в составе

председательствующего судьи Гурылевой Е.Ю.,

при ведении протокола секретарем Колесниковой О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам и налогам,

установил:

межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №20 по Саратовской области (далее – Межрайонная ИФНС № 20 по Саратовской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогам и пени. Административные исковые требования обоснованы тем, что административный ответчик в период стоит на учете в качестве адвоката. В соответствии с положениями налогового законодательства в отношении ФИО1 начислены страховые взносы в фиксированном размере. Поскольку взносы не были оплачены, налогоплательщику начислены пени, направлено требование об оплате. В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога предъявлены требования о взыскании задолженности и пени. Мировым судьей был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу истца Межрайонной ИФНС № 8 по Саратовской области страховых взносов, налога и пени, который отменен по заявлению ФИО1 Межрайонная ИФНС № 20 по Саратовской области просит взыскать с Я.Л.ББ. задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 8426 руб., пени в размере 21,49руб., страховые взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 32448 руб., пени в размере 82,74руб., налог на имущество физических лиц в размере 289 руб., пени в размере 0,87 руб., транспортный налог в размере 3810 руб., пени в размере 11,43 руб., земельный налог в размере 16 руб., пени в размере 0,05 руб., земельный налог в размере 0,23 руб.

Представитель административного истца, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, извещены о времени и месте рассмотрения административного дела надлежащим образом. Учитывая неоднократное отложение судебного заседания в связи с поступившими посредством телефонограмм ходатайств ФИО1 о предоставлении возможности принять участие в судебном заседании позднее в связи с болезнью, в отсутствие подтверждающих уважительные причины невозможности принять участие в рассмотрении дела документов, суд определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы административного дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно пп. 2, п. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) признаются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с п. 2 ст. 419 ГК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно положениям ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 45 НК РФ каждый обязан оплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пункт 1 ст. 362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 НК РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Налог на доходы физических лиц установлен Главой 23 НК РФ. В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доход физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с п. 6 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с п. 72 ст. 217 НК РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Налоговое уведомление формируется налоговым органом на основании представленного налоговым агентом в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме не удержанного налога, в виде справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ).

Статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее - ЗК РФ) установлено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Земельный налог относится к местным налогам и сборам и регламентирован главой 31 НК РФ.

Согласно статье 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации, физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В силу пункта 1 статьи 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Пунктом 1 статьи 403 НК РФ регламентировано, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Из поступивших в суд дополнительных объяснений административного истца следует, что административных иск содержит требования о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8426 руб., пени в размере 21,49руб. за период с 11.01.2022 по 19.01.2022 (требование №1275 от 20.01.2022), страховые взноса на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32448 руб., пени за период с 11.01.2022 по 19.01.2022 в размере 82,74руб. (требование №1275 от 20.01.2022), налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 289 руб., пени за период с 02.12.2021 по 13.12.2021 в размере 0,87 руб. (требование №68295 от 14.12.2021), транспортный налог за 2020 год в размере 3810 руб., пени за период с 02.12.2021 до 13.12.2021 в размере 11,43 руб. (требование №68295 от 14.12.2021), земельный налог за 2020 год в размере 16 руб., пени за период с 02.12.2021 до 13.12.2021 в размере 0,05 руб. (требование №68295 от 14.12.2021), земельный налог за 2020 год в размере 0,23 руб.

ФИО1 состоит на учете в качестве адвоката, являлся плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере.

В соответствии со ст. 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

В соответствии с п 1, п.2 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2, п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Согласно ч. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (ч. 3 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ч. 4 ст. 75 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Обязательства по уплате страховых взносов за 2021 год ФИО1 в полном объеме не исполнены.

Учитывая изложенное, Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области произведено начисление ФИО1 страховых взносов за 2021 год в фиксированном размере.

Неисполнение ФИО2 обязанности по уплате страховых взносов за 2021год явилось основанием для направления посредством личного кабинета налогоплательщика, вручения 21.01.2022 требования №1275 от 20.01.2022 (задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8426 руб., пени в размере 21,49руб. за период с 11.01.2022 по 19.01.2022, на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32448 руб., пени за период с 11.01.2022 по 19.01.2022 в размере 82,74руб.). Срок исполнения по требованиям истек 10.03.2022. Задолженность налогоплательщиком не погашена в полном объеме. В связи с отсутствием своевременной оплаты задолженности по страховым взносам в отношении налогоплательщика были начислены пени.

В собственности ФИО1 находится автомобиль легковой <данные изъяты>, моторная лодка <данные изъяты>, земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты>.

Налогоплательщику направлено посредством личного кабинета налогоплательщика налоговое уведомление №1559641 от 01.09.2021 (транспортный налог за 2020 год в размере 3810 руб., земельный налог за 2020 год в размере 16,23 руб.) со сроком оплаты 01.12.2021. В связи с отсутствием оплаты направлено требование №68296 от 14.12.2021 со сроком оплаты 01.02.2022 (налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 289 руб., пени за период с 02.12.2021 по 13.12.2021 в размере 0,87 руб., транспортный налог за 2020 год в размере 3810 руб., пени за период с 02.12.2021 до 13.12.2021 в размере 11,43 руб., земельный налог за 2020 год в размере 16 руб., пени за период с 02.12.2021 до 13.12.2021 в размере 0,05 руб., земельный налог за 2020 год в размере 0,23 руб.

Административным ответчиком ФИО1 сведения об исполнении обязанности по оплате не представлены.

В соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

13.05.2022 мировым судьей судебного участка №5 Кировского района г.Саратова по делу №2а-1001/2022 был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу истца Межрайонной ИФНС № 20 по Саратовской области страховых взносов, налога и пени. 10.06.2022 мировым судьей судебного участка №6 Кировского района г.Саратова вынесено определение об отмене судебного приказа по заявлению ФИО1

Административное исковое заявление поступило в суд 10.11.2022 в установленный законом шестимесячный срок.

Учитывая изложенное, судом установлено, что требования административного истца Межрайонной ИФНС № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 8426 руб., пени в размере 21,49руб., страховые взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 32448 руб., пени в размере 82,74руб., налог на имущество физических лиц в размере 289 руб., пени в размере 0,87 руб., транспортный налог в размере 3810руб., пени в размере 11,43 руб., земельный налог в размере 16 руб., пени в размере 0,05 руб., земельный налог в размере 0,23 руб. подлежат удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ с административного ответчика ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1553руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-177 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам и налогм удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 8426 руб., пени в размере 21,49руб., страховые взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 32448 руб., пени в размере 82,74руб., налог на имущество физических лиц в размере 289 руб., пени в размере 0,87 руб., транспортный налог в размере 3810руб., пени в размере 11,43 руб., земельный налог в размере 16 руб., пени в размере 0,05 руб., земельный налог в размере 0,23 руб.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) в доход бюджета муниципального образования «Город Саратов» государственную пошлину в размере 1553 руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд через Кировский районный суд г. Саратова в течение месяца с даты изготовления мотивированного решения – 26 января 2023 года.

Судья Е.Ю. Гурылева